W związku z brakiem odpłatności za udział w szkoleniu uzyska się przychód z nieodpłatnych świadczeń, który nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania.
Dział: ROZLICZENIA PŁATNIKA
Oprócz posiłków i napojów, których zapewnienie ze strony pracodawcy wynika z odrębnych przepisów (tzw. posiłki profilaktyczne), pracodawca może z własnej inicjatywy dostarczać swoim pracownikom posiłki dodatkowe. Zasady zaliczania tych świadczeń do podstawy wymiaru składek są różne, a ich odmienność wynika ze źródła sfinansowania: środki obrotowe, środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) lub środki z funduszu socjalno-bytowego.
W przypadku części przedsiębiorstw występuje możliwość uzyskania pożyczki pieniężnej przez pracownika ze strony pracodawcy. Warto na wstępie zauważyć, że zgodnie z regulacjami Kodeksu Cywilnego, pożyczka może mieć zarówno charakter rzeczowy jak i pieniężny. Pożyczka pieniężna polega na tym (art. 720 Kodeksu Cywilnego, KC), że udzielający pożyczki zobowiązuje się przenieść na beneficjenta (pożyczkobiorcę) określoną ilość pieniędzy, a pożyczkobiorca dokonać w określonym czasie zwrotu pożyczonej kwoty. Co ważne, pożyczka, zgodnie z KC, nie wymaga naliczenia odsetek w odróżnieniu np. od kredytu.
Spółka udzieliła zapomogi ze środków obrotowych pracownikowi, który znalazł się w trudnej sytuacji finansowej. Czy u pracownika powstanie przychód podlegający opodatkowaniu, czy kwota udzielonej zapomogi stanowi koszt podatkowy?
Nasza Spółka w ramach programów motywacyjnych dokonuje na rzecz pracowników wypłaty nagród. Wypłata następuje m.in. na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników w sprawie przeznaczenia zysku. Czy prawdą jest, że tego rodzaju wydatek (wypłata nagrody z zysku po opodatkowaniu) nie stanowi kosztów uzyskania przychodów pracodawcy?
W naszym przedsiębiorstwie wykorzystujemy samochody osobowe (dwa w leasingu, jeden w ewidencji). Samochodami tymi jeździ prezes, dyrektor i asystentka. Od dnia 1 stycznia odprowadzamy ZUS i podatek od dodatkowych kwot za używanie samochodu służbowego do celów prywatnych. Pozostałe koszty używania tych samochodów księgowane są w koszty działalności przedsiębiorstwa. W numerze z 8 lipca 2015 Gazety Prawnej przeczytałam, że w/w ryczałt obejmuje tylko prawo do prywatnego korzystania z samochodu, pozostałe koszty m.in. paliwo, leasing, koszty wynajmu, napraw, nawet zakup zapachu do samochodu musi być ustalony proporcjonalnie i doliczony do przychodu ze stosunku pracy. Jak należy obliczyć i zaksięgować koszty eksploatacji samochodów, czy część tych wydatków stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy?
Pracownik naszej firmy, który do codziennej pracy używa służbowego samochodu osobowego o pojemności skokowej 1800 cm3, przez 7 dni w poprzednim miesiącu używał samochód do celów prywatnych. Za użycie samochodu zapłacił Spółce 70 zł. Czy w takim przypadku powstanie u pracownika przychód ze stosunku pracy? Czy przychód ten podlega włączeniu do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?
W ramach prowadzonej działalności zatrudniam 2 pracowników. Wypłata wynagrodzenia następuje na konto wskazane przez pracowników. Czy w takiej sytuacji mam obowiązek prowadzić indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników (karty przychodów)? Rozliczam się z fiskusem na zasadach ogólnych (PKPiR).
W ramach przychodów z działalności gospodarczej jakie muszą być rozpoznawane przez przedsiębiorców występują: świadczenia w naturze, świadczenia częściowo odpłatne oraz świadczenia nieodpłatne. Zazwyczaj z taką problematyką mamy do czynienia w relacji pracodawca - pracownik. Warto przypomnieć jakie jest znaczenie nadawane przez sądownictwo administracyjne pojęciu świadczeń nieodpłatnych. Jak wyjaśnił NSA w wyroku z 16 czerwca 2011 r, sygn. Akt. II FSK 788/10: „(…) Kluczową cechą świadczenia nieodpłatnego jest (…) to, że otrzymujący takie świadczenie nie jest zobowiązany do wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Aby zatem dane świadczenie mogło być uznane za świadczenie nieodpłatne, konieczne jest, by polegało ono wyłącznie na jednostronnym przysporzeniu po stronie podmiotu, który świadczenie to uzyskał. Nieodpłatnym świadczeniem będą więc w szczególności wszelkie wykonane na rzecz uprawnionego świadczenia, np. przyznające mu prawa do używania lub użytkowania składnika majątku. O nieodpłatnym świadczeniu można mówić także w przypadku znoszenia określonego działania podatnika, np. nieodpłatne udostępnienie nieruchomości na prowadzenie działalności. Właściciel obciążonej nieruchomości nie uzyskuje więc z tego tytułu żadnych korzyści, którą mogłaby być np. bonifikata w opłatach za dostarczanie i wykorzystanie energii elektrycznej. (…)”, Zasady wyceny świadczeń tego typu zostały natomiast uregulowane w art. 10 ust. 2-2b u.p.d.o.f.
Podróż służbowa pracownika
Podróż służbowa właściciela firmy - przedsiębiorcy
Podróże służbowe członków zarządu spółki
Zasady ustalania należności z tytułu odbywania podróży służbowych
Uczestnictwo pracownika w imprezie integracyjnej organizowanej przez pracodawcę, nie stanowi dla pracownika przysporzenia majątkowego, a tym samym nie jest nieodpłatnym świadczeniem, oraz nie stanowi przychodu ze stosunku pracy.
Udział pracownika w imprezie z okazji jubileuszu firmy, zorganizowanej przez pracodawcę, nie prowadzi do powstania przychodu u pracownika, a w konsekwencji, na pracodawcy nie ciąży obowiązek zwiększenia przychodów pracowników z tytułu umowy o pracę.