Narzeczony otrzymał darowiznę od rodziców w wysokości 1 mln zł, którą to kwotę przeznaczył na wybudowanie domku jednorodzinnego celem wspólnego zamieszkania z przyszłą żoną. Dom został wybudowany na nieruchomości gruntowej należącej do przyszłych (potencjalnych) teściów. Zaraz po zakończeniu budowy i wykończeniu chociaż części domku miało dojść do ślubu a teściowie mieli w ramach prezentu ślubnego przepisać nieruchomość gruntową na córkę, a ona miała rozszerzyć wspólność majątkową na przyszłego męża. Do ślubu nie doszło i pozostał problem wydatkowanego 1 mln zł na wybudowanie domku jednorodzinnego. Jakie skutki wywoła zwrot tej kwoty przez niedoszłą żonę i jej rodziców na rzecz niedoszłego zięcia? Czy jest prawdą, że w przypadku gdyby zwrot środków, tj. 1 mln zł nie był opodatkowany w PIT, to także odsetki od 1 mln zł, byłby nieopodatkowane?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Tata chce podarować swoje dorosłej córce prawo do książki (autorskie prawo majątkowe). Jakie skutki wywoła taka darowizna?
W roku 2019 roku mama dokonała darowizny na rzecz córki w kwocie 500 000 zł celem zakupu mieszkania w dużym mieście. W roku 2020, w trakcie ciężkiej choroby córka nie odwiedziła mamy ani razu i w tym samym czasie pojechała na miesięczne wczasy na Madagaskar. Mama rozważa żądanie zwrotu 500 000 zł od wyrodnej córki. Jakie będą tego skutki podatkowe dla mamy?
Właściciel mieszkania w spółdzielni mieszkaniowej (spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego) po 30 latach zamieszkania podjął decyzję o wymianie drzwi wejściowych do mieszkania oraz jednego okna w sypialni. Po wymianie okazało się, że spółdzielnia mieszkaniowa z funduszu remontowego zwraca 80%? Czy otrzymane kwoty przez spółdzielcę powodują jakieś skutki na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych?
Osoba fizyczna (jednoosobowa działalność gospodarcza) dysponuje dziesięcioma mieszkaniami, które wynajmuje zarówno osobom fizycznym jak i podmiotom gospodarczym. Część z wynajmujących płaci czynsz przed terminem wskazanym w umowie najmu. Czy przychód należy rozpoznać w dacie uznania rachunku bankowego?
Spółka postanowiła, że własnymi siłami wybuduje garaże dla samochodów osobowych oraz koparek. Budową zajmie się inżynier oraz dwóch murarzy, którzy są zatrudnieni na umowę o pracę w spółce. Czy jest prawdą, że gdy pracownicy będą zajmować się budową garaży, to ich wynagrodzenia nie będą kosztem w działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w budynku (biura) jest zmuszony do wymiany całości instalacji grzewczej, wraz z piecem. Zdecydowano, że zostanie zamontowany system oparty o piec olejowy zasilany prądem. Łączna wartość ponoszonych wydatków to ponad 70.000 zł. Czy taką wymianę, na terenie całego budynku należy potraktować jako ulepszenie budynku czy jako remont?
Zarząd spółki kapitałowej w wyniku zmiany osoby prowadzącej księgi rachunkowe dowiedział się, że nie jest prowadzona ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Spółka posiada bardzo dużo środków trwałych, od których naliczała odpisy amortyzacyjne i zaliczała je do kosztów podatkowych. Jednocześnie spółka dysponuje różnego typu dowodami, że środki trwałe zostały zakupione, niektóre były remontowane (faktury), polecenia księgowania, umowy kredytu inwestycyjnego wraz z finansowaniem pod inwestycję, kosztorysy budowlane, odbiory techniczne, plany finansowo-rzeczowe składane do banku. Spółka w prawidłowej wysokości obliczała odpisy amortyzacyjne, co było odzwierciedlane w rozliczeniach podatkowych (zeznania podatkowe). Czy inne dowody potwierdzające wysokość odpisów amortyzacyjnych może być podstawą wyliczenia wartości podatkowych odpisów amortyzacyjnych?
Spółka kapitałowa poniosła nakłady na wytworzenie fundamentu pod budowę budynku biurowego. Ze względu na nietrafione inwestycje produktowe zaniechano dalszej budowy. Jednocześnie spółka uzyskała kredyt inwestycyjny, za który na tym samym fundamencie będzie budować budowlę w znaczeniu podatkowym. W momencie decyzji o zaprzestaniu budowy budynku wartość poniesionych nakładów na budowę fundamentu zaliczono do kosztów podatkowych. Czy rozpoczęcie budowli po 5 lat po podjęciu decyzji o zaniechaniu budowy budynku biurowego, powoduje, że nakłady poniesione na wytworzenie fundamentu można doliczyć do wartości konta „środki trwałe w budowie”?
Spółka zajmuje się tworzeniem portali internetowych, z których można odpłatnie korzystać na czas określony w umowach o świadczenie usług. Jednocześnie spółka umożliwia korzystanie z tych samych portali – ale za wyższą cenę – na zasadzie udzielenia licencji albo przeniesienia praw autorskich. Czy podatkowo są tu jakieś różnice, tym bardziej, że w ramach promocji jest teraz taka sama cena – niezależnie od rodzaju umowy?
Komornik sądowy sprzedał z tytułu prowadzonej egzekucji kilka rzeczy ruchomych i nieruchomych. Wszystkie sprzedawane przez komornika środki trwałe były w trakcie początkowej amortyzacji. Czy w takiej sytuacji można rozliczyć w kosztach podatkowych niezamortyzowaną część wartości początkowej środka trwałego?
Przedsiębiorca (osoba fizyczna) przez ostatnie dwa lata dla celów działalności gospodarczej wykorzystywał znak towarowy, który przyjął do swojej ewidencji jako wartość niematerialną i prawną. W związku z nasyceniem się rynku towarami oraz znakiem towarowym w świadomości klientów, zdecydowano się na zaprzestanie używania znaku i zakup prawa do używania całkowicie innego znaku towarowego. Jak należy rozliczyć w kosztach podatkowych likwidację dotychczas amortyzowanego znaku towarowego?