Pewna osoba fizyczna chce przekazać spółce z.o.o. środki pieniężne do wykorzystania. Inna spółka kapitałowa zawarła umowę przechowania środków pieniężnych. Czy jest prawdą, że wtedy nie płaci się żadnych podatków?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka w ramach sprzedaży promocyjnej nabyła samochód osobowy. Oprócz obniżki ceny spółka otrzymała gratis: dwa lata darmowych przeglądów, pełny pakiet ubezpieczeniowy, tj. AC,OC i NNW oraz wydłużoną gwarancję do 4 lat. Czy w takim przypadku spółka będzie zobowiązana wykazać przychód podatkowy z tytułu częściowo nieodpłatnych świadczeń?
Ze względu na ceny lokali użytkowych w miejscowości prowadzenia działalności gospodarczej udziałowcy postanowili, że do czasu uzyskania zdolności kredytowej spółka będzie jako biuro używała mieszkania jednego z udziałowców. W celu sformalizowania podpisano umowę użyczenia, gdzie nie przewiduje się żadnej płatności ze strony spółki na rzecz udziałowca (właściciela mieszkania). Czy spółka postępuje prawidłowo jeżeli chodzi o podatek dochodowy od osób prawnych?
Skutki podatkowe używania i pobierania pożytków ze środków trwałych bez określenia wysokości czynszu
Spółka z o.o. zawarła umowę użyczenia na używanie tira. Umówiono się w ten sposób, że spółka nie będzie płacić nic za używanie tira drugiej spółce, natomiast weźmie na siebie płacenie podatku od środków transportowych, ubezpieczenia oraz serwisów wraz z remontami. Czy przy tak skonstruowanej umowie użyczenia wystąpią jakieś skutki w podatku dochodowym od osób prawnych?
Spółka chce wprowadzić na masową skalę produkt żywnościowy w grupie szybkiej konsumpcji, przy czym niezbędne jest do konsumpcji produktu jego podgrzanie i przypieczenie. Spółka tak skalkulowała cenę produktu, iż zawarła w niej amortyzację podatkową pieców konwekcyjnych, które musi przekazać (sprzedać) do punktów sprzedaży detalicznej. Czy takie przekazanie spowoduje, że w spółce niezbędne będzie zaprzestanie amortyzacji a po stronie sklepików wystąpi przychód podatkowy z tego tytułu?
Udziałowcy podjęli uchwałę o podziale zysku za poprzedni rok obrotowy. Kwota zysku do wypłaty jest jednak na tyle duża, że na moment wypłaty dywidendy główny księgowy nie jest w stanie uzbierać całej kwoty. Dwa miesiące po dacie wypłaty dywidendy ma wpłynąć wynagrodzenie ze sprzedaży środków trwałych. Spółka zaciągnie na ten okres wyższy kredyt obrotowy. Czy wydatki na opłaty wraz z odsetkami stanowią koszty podatkowe?
Spółka ze względu na niską powtarzalność sprzedaży w różnych okresach roku była zobowiązana (dla zachowania wiarygodności na rynku) do utrzymywania zapasów mrożonek oraz innych produktów, których termin przydatności dość szybko mija ze względu na niestosowanie środków chemicznych. Spadek ilości zbywanych produktów oraz zbyt optymistyczne plany sprzedaży spowodowały, że część towaru utraciła przydatność do spożycia. Czy koszty zapasów oraz wydatek na zutylizowanie stanowią koszty podatkowe?
Nasz pracownik w trakcie podróży służbowej wpadł w poślizg i uszkodził samochód służbowy. Wartość szkody wyniosła 20.000 zł. Z protokołu jaki sporządziła policja okazało się, że do wypadku doszło z winy pracownika – nadmierna prędkość. Biorąc pod uwagę jednak nienaganną pracę pracownika przez ostatnie 15 lat oraz przyczynianie się do dużej części przychodów firmy, zarząd uznał, że obniży wartość kwoty jaką ma zwrócić pracownik do 1.000 zł. Czy różnicę, tj. 19.000 zł trzeba będzie doliczyć pracownikowi do wynagrodzenia ze stosunku pracy?
Ze względu na zmianę terminu wypłaty wynagrodzenia w lutym 2020 roku pracownikowi wypłacono wyłącznie wartość diet z tytułu wyjazdów służbowych. Pracodawca przekazał również nieodpłatnie 20 ton węgla. Jak rozliczyć taką wypłatę?
Przedsiębiorca nabył mieszkanie oraz lokal użytkowy w tym samym bloku mieszkalnym. Budynek należy do spółdzielni mieszkaniowej. Przedsiębiorca musi dokonać ulepszeń w lokalach. Lokale mają ustanowione spółdzielcze własnościowe prawo. Jak w przypadku PIT należy rozliczyć wydatkowane na ulepszenie nakłady?
Jednoosobowy przedsiębiorca zajmujący się zarządzaniem spółkami będzie świadczył usługę na podstawie kontraktu menedżerskiego usługę zarządzania. Jak należy rozliczyć przychód z takiej działalności?
Przedsiębiorca (jednoosobowy) posiada zobowiązania wobec spółki z tytułu niezapłaconych faktur na kwotę około 100.000 zł. W wyniku negocjacji podpisano ugodę, gdzie ustalono, że 50.000 zł zostanie umorzone, pozostałą część rozłożona na raty - 24 miesiące po 10.000 zł i 40.000 zł na koniec drugiego roku. Jak podatkowo rozliczyć taki rodzaj ugody?