Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) otrzymał wezwanie do urzędu skarbowego. Z kontaktu telefonicznego wynika, że wezwanie związane jest z zakupem domku jednorodzinnego. Problem polega na tym, że przez ostatnie 10 lat z tytułu działalności gospodarczej dochód i podstawa opodatkowania wykazywane w PIT-36L były zbliżone do zera, co oznacza że nie będzie można wykazać pochodzenia środków na zakup domku. Czy można powołać się - ratując przed stawką 75% - na to, że zaciągnięto pożyczkę od rodziców 7 lat temu kiedy jeszcze żyli?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) otrzymał wezwanie do urzędu skarbowego. Z kontaktu telefonicznego wynika, że wezwanie związane jest z zakupem domku jednorodzinnego. Problem polega na tym, że przez ostatnie 10 lat z tytułu działalności gospodarczej dochód i podstawa opodatkowania wykazywane w PIT-36L były zbliżone do zera, co oznacza że nie będzie można wykazać pochodzenia środków na zakup domku. Czy można powołać się - ratując przed stawką 75% - na to, że zaciągnięto pożyczkę od rodziców 7 lat temu kiedy jeszcze żyli?
Spółka przygotowuje się do wybudowania budowli oraz budynku. W tym celu ponosi szereg wydatków, które poprzedzają właściwy etap inwestycyjny. Do takich wydatków należy między innymi koszt organizacji przetargów, koszty wstępnych prac geodety związane z oceną możliwości postawienia na danym gruncie bardzo dużej budowli. Czy w związku z ponoszeniem tzw. prewydatków związanych z planowaną inwestycją mogą być one zaliczone do kosztów podatkowych okresu w dacie poniesienia?
Spółka kapitałowa w ramach procesów rozwojowych wybudowała budynek na cele biurowe z częścią produkcyjną. Kwota poniesionych wydatków bez VAT wyniosła około 400 000 zł. Czy w związku z faktem, że będzie to nowy środek trwały, możliwe jest zastosowanie jednorazowej amortyzacji ?
Spółka z o.o. zajmująca się sprzedażą paliw rozpocznie budowę kilkudziesięciu stacji benzynowych, gdzie oprócz klasycznej części związanej z tankowaniem paliw będą dwie restauracje, stacja serwisowa dla samochodów oraz expressmotel na kilkadziesiąt miejsc. Spółka posiada możliwości wykonania budów we własnym zakresie (część działalności firmy)? Czy narzędzia (np. motki, szlifierki, wiertarki udarowe, itp.), które zostaną zużyte do wytworzenia konkretnego środka trwałego będzie można zaliczyć do wartości początkowej tego środka trwałego?
Przedsiębiorca (jednoosobowy) nabył środek trwały (nieruchomość) na współwłasność w ten sposób, że z drugim nabywającym zapłacili kwotę 200.000 zł, przy czym przedsiębiorca zapłacił 100.000 zł, co powoduje że objął 50% udziału we współwłasności. Jakie skutki na gruncie PIT wywoła ten rodzaj transakcji?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada lokal mieszkalny od kilkudziesięciu lat, który ponad 10 lat temu został zaliczony do ewidencji środków trwałych i był wykorzystywany do celów działalności gospodarczej. Obecnie osoba zaprzestała działalności gospodarczej w związku z przejściem na emeryturę i jednocześnie wycofała lokal mieszkalny z działalności gospodarczej do celów prywatnych. Czy w przypadku sprzedaży wskazanego lokalu mieszkalnego, niezbędne będzie rozliczenie przychodu z działalności gospodarczej?
Wobec jednoosobowego przedsiębiorcy prowadzone jest postępowanie w zakresie podatku PIT. Okazało się, że urząd skarbowy włączył do akt sprawy przesłuchania świadków złożone w całkowicie innym postępowaniu podatkowym. Czy takie działanie urzędu skarbowego jest dopuszczalne i jak można zapoznać się z tymi zeznaniami przeciw przedsiębiorcy?
Spółka planuje przeprowadzić prace budowlane w budynku, który wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej. W zaprzyjaźnionej spółce przeprowadzono bardzo podobny zakres robót. W trakcie kontroli podatkowej okazało się, że organ kontrolny zakwestionował wiele wydatków twierdząc, że powinny być one klasyfikowane jako ulepszenia środków trwałych, a więc powinny być rozliczane w kosztach podatkowych przez odpisy amortyzacyjne. Jak spółka – celem uniknięcia podobnych zarzutów – powinna rozliczać takiego typu wydatki?
Jednoosobowy przedsiębiorca prowadził w swoim mieszkaniu działalność gospodarczą. Mieszkanie zaliczył w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej do ewidencji środków trwałych, amortyzował je a odpisy zaliczał do kosztów podatkowych z tytułu działalności gospodarczej. Jak będą przedstawiać się skutki podatkowe sprzedaży tego mieszkania na gruncie podatku PIT? Jak należałoby rozliczyć PIT, gdyby mieszkanie nie było zaliczone jednak do ewidencji środków trwałych i amortyzowane? Mieszkanie nabyto 25 lat temu.
Przedsiębiorca (jednoosobowy) posiada od 3 lat jednorodzinny dom o powierzchni 200 metrów kwadratowych, który sam wybudował. Dom należy do majątku prywatnego przedsiębiorcy i nie jest w żaden sposób wykorzystywany do celów działalności gospodarczej. Obecnie przedsiębiorca chce sprzedać dom. Kwotę uzyskaną ze sprzedaży domu przeznaczy na darowiznę dla jedynej córki. Sprzedaż domu oraz brak przeznaczenia uzyskanych z tego tytułu środków pieniężnych na własne cele mieszkaniowe, powoduje konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jakie koszty można wykazać obliczając dochód i podatek z tytułu sprzedaży domu jednorodzinnego?
Spółka zamierza przeprowadzić projekt inwestycyjny, gdzie dominujące znaczenie będzie miał kredyt hipoteczny. Bank zażądał od wspólników poręczenia osobistego kredytu. Jak w takim przypadku dokonuje się wyceny przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych po stronie spółki? W spółce jest 20 wspólników.