Udziałowcy spółki z o.o. podjęli uchwałę o dopłatach, które miały sfinansować zakupy środków trwałych. Spółka zaliczyła do kosztów hipotetyczne odsetki od dopłat oraz zysku netto (drugie źródło zakupu środków trwałych), który został przeznaczony na kapitał rezerwowy. Obecnie (po dwóch latach od podjęcia uchwały) podjęta ma być nowa uchwała o zwrocie dopłat i przeniesieniu kwoty równej zatrzymanemu zyskowi sprzed dwóch lat na kapitał zakładowy. Czy treść uchwały będzie miała jakieś skutki podatkowe na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Przedsiębiorca udzielił innemu przedsiębiorcy (incydentalnie) nieodpłatnej pożyczki pieniężnej przeznaczonej na przejściowe finansowanie produkcji. Jakie będą skutki podatkowe takiej transakcji u obu przedsiębiorców?
Osoba fizyczna jest wspólnikiem w spółce jawnej oraz jednocześnie w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. W obu spółkach przewidziano inwestycje rzeczowe, przy czym mają być one w dużej części zrealizowane z pożyczki pieniężnej udzielonej spółkom przez jednego wspólnika (udziałowca). Jakie wystąpią skutki podatkowe takiej transakcji?
Spółka kapitałowa finansuje w bardzo dużej skali działalność inwestycyjną i operacyjną za pomocą pożyczek pieniężnych, kredytów inwestycyjnych i obrotowych oraz leasingów operacyjnych. Jaka część wydatków związanych z finansowaniem dłużnym będzie zaliczona do kosztów podatkowych w odniesieniu do wartości EBITDA?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła w drodze licytacji komorniczej nieruchomość. Czy w takim przypadku jest zobowiązana do złożenia deklaracji PCC-3 oraz zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?
Osoba fizyczna otrzyma dochód z kwalifikowanych prawa własności intelektualnej w wysokości ponad 700 000 zł (mają być to opłaty licencyjne). Biorąc pod uwagę inne dochody, w tym z tytułu umowy o pracę jak i umów zlecenia łączne zarobki mogą wynieść ponad 1 mln zł. Czy wszystkie uzyskane dochody będą miały wpływ na konieczność odprowadzenia daniny solidarnościowej?
Przedsiębiorca zawarł umowy dostawy produktów, których dostępność zależna jest od czynników w dużym stopniu niezależnych od tegoż przedsiębiorcy. W umowach dostawy zawarte są klauzule, iż jeżeli przedsiębiorca nie wywiąże się na czas z dostawy, będzie zmuszony do zapłaty kary umownej, jednocześnie umowa ulega rozwiązaniu. Czy jeżeli przedsiębiorca ze względów rachunku ekonomicznego celowo zrezygnuje z wykonania dostawy (spadek marży z realizacji dostaw) i zapłaci karę umowną, to czy jej zapłata będzie mogła zostać uznana za koszt podatkowy z działalności gospodarczej?
Wezwanie na przesłuchanie byłego małżonka przez naczelnika urzędu skarbowego postępowaniu podatkowym
Urząd skarbowy wezwał pisemnie byłego męża do stawienia się w charakterze świadka w prowadzonym wobec byłej żony postępowaniu podatkowym dotyczącym nieprawidłowości w zakresie rozliczanego podatku od towarów i usług i podatku dochodowego z tytułu wynajmowania mieszkań. Jakie prawa i obowiązki ma były mąż, tym bardziej, że od rozwodu minęły cztery lata, a byli małżonkowie nie utrzymują żadnego kontaktu?
Spółka kapitałowa zawarła umowę o świadczenie usług prawnych ze spółką osobową według prawa handlowego kraju kontrahenta, gdzie musi pobrać podatek zryczałtowany z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Spółka zagraniczna przysłała certyfikat rezydencji, w którym wymieniona jest spółka osobowa, z którą zawarto umowę. Czy taki certyfikat rezydencji stanowić może podstawę zastosowania niższej stawki podatku dochodowego?
Spółka zatrudnia 105 pracowników, którzy są zatrudnieni w oparciu o umowę o pracę. Jak co miesiąc dział kadr wyliczył wynagrodzenie netto po wcześniejszym potrąceniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych jak i składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W trakcie dokonywania przelewów na konta 5 pracowników zostały przelane omyłkowo kwoty wyższe niż wynikające z wyliczeń (zgodnie z listą płac). Omyłka została zauważona przez wewnętrzną kontrolę dopiero w marcu kolejnego roku. Jak należy rozliczyć podatkowo taką sytuację, przy czym pracownicy już po kilku dniach od stwierdzenia błędu wpłacili nienależnie wypłacone im kwoty.
Spółka prowadzi rekrutację pracowników, którzy będą pracować w swoich regionach, przy czym ze względu na charakter pracy (kontakt z trudnym klientem) niezbędne jest przejście testów psychologicznych w centrali firmy. Czy w związku z tym zwrot wydatków poniesionych przez kandydatów do pracy w postaci biletów PKP albo biletów PKS (w tym Flixbus, itp.) będzie podlegać opodatkowaniu u kandydatów a stąd powstanie obowiązek płatnika po stronie spółki?