Jednoosobowy przedsiębiorca wykupił z leasingu operacyjnego samochód osobowy. Obecne przepisy mówią, że nie można już po pół roku od daty wykupu sprzedać samochodu i zarobić na takiej transakcji nie płacąc w ogóle podatku dochodowego. Czy organy podatkowe mogą kwestionować następujący plan: przedsiębiorca (tata) daruje samochód córce, następnie córka odczeka pół roku i sprzeda auto bez podatku i dokona darowizny uzyskanej kwoty na rzecz taty?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka chce zabezpieczyć się przez ryzykiem kwestionowania przyjętego sposobu rozliczania transakcji przez organy podatkowe. Czy bazowanie na utrwalonej praktyce interpretacyjnej ma moc równą interpretacji indywidualnej?
Przedsiębiorca nabył grunt w celu jego odsprzedaży. Ma zamiar sprzedać do końca roku podatkowego. Czy grunt musi być zawsze wykazany jako środek trwały, który nie podlega amortyzacji?
Spółka zawarła umowę leasingu finansowego na samochód osobowy dla członka zarządu spółki. Samochód został skradziony po roku użytkowania. Zgodnie z Ogólnymi Warunkami Leasingu, który stanowi załącznik do umowy, przyjmuje się, że leasingobiorca po kradzieży przedmiotu leasingu będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Finansującego odszkodowania. Odszkodowanie to suma wartości zdyskontowanej i wartości resztowej oraz odsetki kwot pozostałych do spłaty. Problem w tym, że towarzystwo ubezpieczeniowe nie zgodziło się wypłacić odszkodowania a zatem nie wystąpi pomniejszenie kwoty odszkodowania. Czy kwoty zapłacone do Finansującego mogą być kosztem podatkowym działalności gospodarczej skoro już nie dokonuje się amortyzacji samochodu w spółce?
Pan X nabył na podstawie umowy dożywocia mieszkanie. Po dwóch latach od podpisania umowy dożywocia strona umowy zmarła. Obecnie Pan X chce sprzedać mieszkanie i za jego równowartość nabyć domek jednorodzinny. Jak należy policzyć koszty podatkowe sprzedaży nieruchomości, gdy nabycie odbyło się poprzez zawarcie umowy dożywocia?
Jednoosobowy przedsiębiorca sprzedał kilku odbiorcom (restauracjom) towary handlowe, gdzie określił na fakturze termin płatności na 7 dni. Środki pieniężne nie wpłynęły na rachunek rozliczeniowy przedsiębiorcy pomimo upływu 4 miesięcy. Jak należy uwzględnić w płaconym podatku brak zapłaty? Przedsiębiorca rozlicza się na zasadzie zryczałtowanego podatku dochodowego.
Spółka rozważa finansowanie samochodów osobowych i ciężarowych dla celów działalności gospodarczej z wykorzystaniem umowy leasingu finansowego. Do tej pory stosowany był leasing operacyjny. Jakie są cechy leasingu finansowego i jakie skutki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych powodują tego rodzaju umowy?
Przedsiębiorca nabył grunt w celu jego odsprzedaży. Ma zamiar sprzedać do końca roku podatkowego. Czy grunt musi być zawsze wykazany jako środek trwały, który nie podlega amortyzacji?
Przedsiębiorca/spółka w celu zwiększania sprzedaży towarów handlowych udziela tzw. rabatu pośredniego nabywcom w postaci wypłaty kwoty stanowiącej 5% wartości sprzedaży dokonanej przez hurtownika. Spółka nie sprzedaje bezpośrednio produktów przedsiębiorcy, któremu zostanie udzielony rabat zatem nie wystawia faktur dokumentujących sprzedaż produktów. Jak należy rozliczyć taki rabat po stronie spółki udzielającej rabatu? Jakim dokumentem księgowym winna posłużyć się spółka?
Pan X prowadzi działalność gospodarczą jako jednoosobowy przedsiębiorca i jednocześnie jest wspólnikiem w spółce cywilnej. Pan X jako przedsiębiorca jednoosobowy nabył dużą partię towaru po korzystnej cenie. Obecnie w celu wsparcia spółki cywilnej chce jej odprzedać pewną część towaru po cenie nabycia. Czy jest prawdą, iż istnieje ryzyko, że organy podatkowe mogą nie uznać wydatku poniesionego przez spółkę cywilną na rzecz jednoosobowego przedsiębiorcy jako kosztu podatkowego po stronie wspólnika, który jest jednocześnie tym przedsiębiorcą jednoosobowym?
Spółka zawarła umowę leasingu finansowego na samochód osobowy dla członka zarządu spółki. Samochód został skradziony po roku użytkowania. Zgodnie z Ogólnymi Warunkami Leasingu, który stanowi załącznik do umowy, przyjmuje się, że leasingobiorca po kradzieży przedmiotu leasingu będzie zobowiązany do zapłaty na rzecz Finansującego odszkodowania. Odszkodowanie to suma wartości zdyskontowanej i wartości resztowej oraz odsetki kwot pozostałych do spłaty. Problem w tym, że towarzystwo ubezpieczeniowe nie zgodziło się wypłacić odszkodowania a zatem nie wystąpi pomniejszenie kwoty odszkodowania. Czy kwoty zapłacone do Finansującego mogą być kosztem podatkowym działalności gospodarczej skoro już nie dokonuje się amortyzacji samochodu w spółce?
Spółka zamówiła usługę wyświetlania reklam na portalach związanych z transportem międzynarodowym i wykazała z tego tytułu koszt podatkowy związany z działalnością gospodarczą. Obecnie trwa postępowanie podatkowe, gdyż po zakończeniu kontroli podatkowej, w której zakwestionowano wskazane usługi spółka nie dokonała korekty zeznania podatkowego za poprzedni rok. Czy spółka powinna tworzyć dla każdej zamówionej usługi niematerialnej szeroką dokumentację potwierdzającą jej wykonanie?