Spółka podpisała umowę dzierżawy z właścicielem gruntu i rozpoczęła budowę budynku i budowli. Czy możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej – 10%, tak jak dla inwestycji w obcy środek trwały?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka kapitałowa buduje dla własnych celów budynek sprzedażowy. Na zakupionym gruncie znajdują się pozostałości starych budynków oraz instalacji wodnych. Spółka zastanawia się, czy możliwe jest zaliczenie wydatków na wyburzenie pozostałości technicznych do kosztów wytworzenia budynku. Ze względu na duży wydatek spółka chce się zabezpieczyć i zamawia opinię podatkową oraz opinię prawną. Czy wydatki na usługi doradcze należy zaliczyć do kosztów wytworzenia budynku i amortyzować, czy też można bezpośrednio zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca daje 10-letni okres gwarancji na sprzedawane przez siebie przemysłowe agregaty prądotwórcze. Spółka ze względów ekonomicznych nie ma własnego serwisu naprawczego, za to na każde trzy województwa ma podpisaną umowę z przedsiębiorcą zewnętrznym na świadczenie usług naprawczych. Czy wydatki powstające z tytułu obciążenia przedsiębiorcy (producenta) przez spółki świadczące usługi napraw w imieniu producenta mogą być rozliczane jako koszty podatkowe?
Spółka jawna otrzymała podkłady kolejowe od przedsiębiorstwa partnerskiego do próbnej sprzedaży na rzecz podmiotów posiadających bocznice kolejowe jako składnik majątku. Otrzymanie ma prawnie formę darowizny, natomiast spółka jawna wzięła na siebie koszty dystrybucji, składowania i transportu do klienta. Jak należy rozliczyć sprzedaż otrzymanych w darowiźnie podkładów kolejowych?
Spółka ze względu na duży stopień zużycia fizycznego instalacji grzewczej w siedzibie postanowiła wymienić kaloryfery oraz rury. Czy wydatek będzie mógł być rozliczony na bieżąco w kosztach podatkowych, czy też musi być rozliczony poprzez odpisy amortyzacyjne?
Przedsiębiorca podpisał dwa lata temu umowę najmu z właścicielem lokalu użytkowego. W lokalu najemca zaczął prowadzić działalność gastronomiczną w postaci pizzerii. Dokonał w tym celu ulepszeń w obcym środku trwałym w postaci kamiennych murowanych siedzeń i stołów oraz kamiennego pieca do wypieku i rozpoczął amortyzowanie. Po dwóch latach właściciel lokalu użytkowego zaproponował odkup. Czy w związku z tym, że teraz przedsiębiorca stanie się właścicielem lokalu użytkowego, będzie mógł kontynuować odpisy amortyzacyjne od dokonanych nakładów z tytułu ulepszenia w obcym środku trwałym?
Jednoosobowy przedsiębiorca skorzysta z prawa pierwokupu i wykupi samochód osobowy, którego używał do tej pory do celów działalności gospodarczej. Kwota wykupu wyniesie 8000 zł plus podatek od towarów i usług według stawki 23%. Jak można amortyzować taki samochód po wykupie, jeśli auto będzie także wykorzystywane do prywatnych celów przedsiębiorcy?
Polska spółka zawarła umowę leasingu z przedsiębiorcą, który ma siedzibę w Czechach. Co miesiąc spółka będzie dokonywać przelewu do czeskiej Pragi. Czy z tego tytułu powstaną jakieś obowiązki na gruncie podatku dochodowego?
Spółka jawna zakupiła fabrycznie nowe środki trwałe, każdy o wartości netto 12.300 zł. Czy limit 100.000 zł rocznie dla fabrycznie nowych środków trwałych dotyczy każdego wspólnika oddzielnie?
Jednoosobowy przedsiębiorca chce kupić nowy samochód służbowy i w tym celu oddaje w rozliczeniu używany dotychczas samochód. Jak wiadomo ten rodzaj transakcji w podatku dochodowym stanowi przychód ze sprzedaży. Jak należy rozliczyć taką sprzedaż, jeżeli auto było używane tylko przez jeden rok?
Spółka akcyjna postanowiła sprzedać z wysokim dyskontem swoim pracownikom pakiety akcji w ramach tzw. akcyjnego programu motywacyjnego. Chętni pracownicy musieli zapłacić za jedną akcję 5 zł. Jak należałby rozliczyć sprzedaż akcji przez pracownika na dowolny w przyszłości moment?
Lekarz prowadzi gabinet chirurgii jednego dnia i jest przedsiębiorcą opodatkowanym podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych. Dwa lata temu wykonywał zabieg chirurgiczny na rzecz dziecka, który w skutkach spowodował konieczność leczenia w szpitalu klinicznym i trwały uszczerbek na zdrowiu. Biegli sądowi stwierdzili w opiniach, że zabieg został wykonany źle z punktu widzenia współczesnej wiedzy medycznej i nie ma możliwości na stan obecnej wiedzy medycznej przywrócić komfort życia dziecku. Sąd zasądził odszkodowanie na rzecz dziecka oraz nakazał płacić rentę comiesięczną. 50% wartości odszkodowania zostało pokryte z ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej. Czy pozostałą kwotę odszkodowania oraz kolejno kwoty renty lekarz będzie mógł zaliczać do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?