Osoba fizyczna w drodze spadkobrania nabyła spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, który będzie wynajmować. Na początku zostanie pobrana kaucja, natomiast na koniec każdego miesiąca czynsz z tytułu najmu mieszkania. Czy wszystkie wpłaty ze strony najemcy należy wykazywać jako przychód i opodatkowywać?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Pani X i Pan Y trzy lata temu nabyli na współwłasność ułamkową nieruchomość gruntową, gdzie następnie za kredyt hipoteczny (solidarnie zobowiązali się do spłaty, będąc oboje kredytobiorcami) wybudowali dom jednorodzinny. Wtedy też w nim zamieszkali, przy czym nie zawarli związku małżeńskiego. Obecnie u notariusza zawarli umowę przeniesienia własności 50% własności nieruchomości gruntowej (plus 50% udziału w budynku jednorodzinnym) z Pani X na Pana Y. Jednocześnie w ramach aktu notarialnego oraz za zgodą banku doszło do zobowiązania się do spłaty całości kredytu przez Pana Y. Zatem Pani X nie będzie spłacać kredytu, ale też część nieruchomości przypadająca na Panią X należy już do Pana Y. Czy Pani X musi zapłacić jakiś podatek dochodowy od takiej umowy?
Spółka rok temu zawarła szereg umów handlowych, najmu, leasingu operacyjnego, gdzie w każdej z nich znajdują się zapisy o konieczności wniesienia dodatkowych opłat za wcześniejsze rozwiązanie umowy. Spółka po upadłości dwóch głównych odbiorców notuje spadek przychodów ze sprzedaży i świadczonych usług o ponad 30%. W związku z tym wspólnicy podjęli decyzję o radykalnym ograniczeniu wydatków, co skutkuje wypowiadaniem wielu umów w terminach przewidzianych przez zapisy umowne. Powstają pytania: co oznacza adhezyjność umowy oraz kiedy mamy do czynienia z klauzulami abuzywnymi w umowach? Czy dodatkowe opłaty, o których mowa w umowach i które były warunkiem ich zawarcia, mogą być zaliczane do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka z.o.o. przygotowuje się do realizacji inwestycji. Wiele jej elementów jest już dopracowanych i sprawdzonych, jednakże zarząd obawia się, że może zostać pozwany przez udziałowców o szkody wyrządzone w majątku spółki. Ponadto istnieje obawa złożenia zawiadomienia do prokuratury przez udziałowców i ryzyko odpowiedzialności karnej. W związku z tym zapadła decyzja, aby zamówić opinię do wcześniej zamówionej analizy oceny efektywności ekonomicznej inwestycji. Zarząd widzi konieczność zamówienia opinii w związku ze zmianą przepisów Kodeksu spółek handlowych i wprowadzeniem zasady BJR. Czy wydatki na tego typu opinię mogą zostać rozliczone w kosztach podatkowych spółki?
Osoba fizyczna otrzymała darowiznę od rodziców w postaci nieruchomości rolnej. Osoba ta potrzebuje środków pieniężnych na wybudowanie domu jednorodzinnego i zakup nieruchomości gruntowej w dużym mieście. Postanowiła ona, że wykona na nieruchomości rolnej szereg czynności, które spowodują, że uzyska jak najwyższą kwotę. Wystąpiła o decyzję o warunkach zabudowy, następnie dokonała podziału nieruchomości na 55 działek wraz z pięcioma drogami wewnętrznymi, mającymi na celu zapewnienie wydzielonym działkom dostępu do drogi publicznej. Do wydzielonych działek osoba fizyczna (obdarowany) nie doprowadziła ani nie zamierza doprowadzić urządzeń infrastruktury technicznej, ani wykonać ogrodzenia. Czy ze względu na fakt sprzedaży 55 działek budowlanych niezbędne będzie kwalifikowanie sprzedaży w źródle „działalność gospodarcza”?
Napiwek przyznany kelnerowi przez klienta z wykorzystaniem oprogramowania… sprzedażowego restauracji
Restauracja obsługująca klientów VIP zakupiła oprogramowanie, za pomocą którego w momencie płatności kartą klient może wyrazić zgodę poprzez potwierdzenie na terminalu płatniczym przyznania konkretnemu kelnerowi napiwku w wysokości 15% (może także nie przyznać napiwku). Oprogramowanie wystawia paragon (bez napiwku) i jednocześnie ewidencjonuje na koncie konkretnego kelnera kwoty napiwków. Są one po zakończeniu miesiąca wypłacane kelnerom. Czy w takim wypadku restauracja stanie się płatnikiem i będzie zobligowana doliczać do przychodu ze stosunku pracy kwoty napiwków i uwzględniać je w zaliczce na podatek dochodowy od osób fizycznych (tak samo dla kelnerów, którzy zatrudnieni są na podstawie umów-zleceń)?
Pracownicy w naszej firmie zdecydowali, że sami będą prali i czyścili swoją odzież roboczą. Z tego tytułu wypłacamy im ekwiwalent za pranie i czyszczenie odzieży roboczej. Czy wypłacony pracownikom ekwiwalent stanowić będzie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W jaki sposób zakład pracy powinien ustalić wysokość ekwiwalentu?
Przedsiębiorca wykupił z córką i wnukiem pobyt na wczasach zimowych. Został wynajęty apartament z zapewnionym dostępem do usług basenowych, fizjoterapeutycznych i rehabilitacyjnych. Każda z osób otrzymała opaski (na rękę) pozwalające na darmowy wstęp do atrakcji. Przedsiębiorca po powrocie przekazał wystawioną przez hotel fakturę do biura rachunkowego. Czy organy podatkowe mogą zakwestionować taką fakturę?
Spółka kapitałowa realizuje projekt inwestycyjny. Projekcja zysków nie jest stabilna w czasie i istnieje ryzyko generowania straty. Zarząd spółki obawia się, że strata będzie negatywnie odbierana przez bank, tym bardziej że w planie finansowo-rzeczowym założono dodatnie wyniki finansowe. Czy można dla bezpieczeństwa już w trakcie eksploatacji inwestycji wykazać odpis amortyzacyjny w kosztach podatkowych na koniec roku w zależności od sytuacji finansowej spółki?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej posiada mieszkanie odziedziczone po rodzicach. Jak należy opodatkować sprzedaż dokonywaną w tym samym roku, w którym nastąpiło dziedziczenie?
Dwie spółki z o.o. zakupiły kilka naczep specjalistycznych do przewozu różnych produktów w ramach umowy o wspólnym przedsięwzięciu. Zakup związany jest z umową zawartą przez obie spółki z przedsiębiorstwem produkcyjnym, które zleca przewóz różnych rzeczy. Spółki zawarły także umowę najmu placu parkingowo-manewrowego ze stacją paliwową i bazą serwisową. Jak należy rozliczyć powyższą umowę najmu?
Spółka zawarła umowy leasingu operacyjnego na samochody służbowe. Biura spółki mieszczą się w biurowcu, a samochody są parkowane na miejscach parkingowych, które spółka najmuje. Czy w związku z faktem, że leasingowane samochody są używane także przez pracowników do celów prywatnych, do kosztów podatkowych możliwe jest zaliczanie 75% wartości netto faktury?