Jednoosobowy przedsiębiorca chce kupić nowy samochód służbowy i w tym celu oddaje w rozliczeniu używany dotychczas samochód. Jak wiadomo ten rodzaj transakcji w podatku dochodowym stanowi przychód ze sprzedaży. Jak należy rozliczyć taką sprzedaż, jeżeli auto było używane tylko przez jeden rok?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Gdy analizuje się jakie podmioty są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych pojawia się zapis: „Przepisy ustawy mają również zastosowanie do jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, z wyjątkiem przedsiębiorstw w spadku i spółek niemających osobowości prawnej, z zastrzeżeniem ust. 1 i 3”. Problem polega na tym, że ustawodawca nie określił co należy rozumieć pod pojęciem jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej”. Jak w tej kwestii wypowiada się orzecznictwo NSA?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej posiada na własność dwa domy jednorodzinne, gdzie jeden z nich wynajmuje. Ze względu na stan ocieplenia budynków osoba ta zdecydowała się ocieplić je. Sama kupiła materiały budowlane niezbędne do ocieplenia a ocieplenia dokona sąsiad, z którym zostanie podpisana umowa zlecenia. Czy powyższe wydatki mogą być odliczone od podstawy opodatkowania w ramach tzw. ulgi termomodernizacyjnej?
Spółka buduje budynek, w którym będą urządzone pomieszczenia biurowe. Wszystkie pomieszczenia z wyłączeniem dwóch będą wynajmowane na okres od 3 do 12 miesięcy. Jak należy rozliczać podatkowo taki budynek w CIT i podatku od nieruchomości?
Spółka jawna kończy budowę placu manewrująco-postojowego oraz dwóch budynków, gdzie jeden z nich stanowi magazyn, a drugi to biurowiec z częścią handlową. Pojawia się wątpliwość czy wartość placu należy doliczyć do wartości początkowej magazynu czy też rozliczyć po połowie na dwa budynki. Które postępowanie jest właściwe?
Ze względu na rosnące oprocentowanie kredytów obrotowych kilka spółek kapitałowych (podmioty niepowiązane) postanowiło, że będzie wspólnie zarządzać płynnością finansową. Polegać to będzie na rzeczywistym przepływie środków pieniężnych pomiędzy spółkami, co w znaczeniu finansowym określane jest jako cash-pooling. Czy w takim przypadku występuje opodatkowanie PCC i podatek dochodowy od osób prawnych?
Przedsiębiorca zawarł umowę leasingu operacyjnego na maszynę wykonującą specjalistyczne prace ziemne. Dzięki tej maszynie zaczął świadczyć usługi. Ze względu jednakże na sytuację gospodarczą (zmiany cen) postanowił rozwiązać umowę leasingu operacyjnego oraz umowy na świadczenia usług. W przypadku tych umów ich rozwiązanie skutkuje poniesieniem opłat (kar). Działanie przedsiębiorcy ma na celu ograniczenie strat w prowadzonej działalności gospodarczej. Czy opłaty będą mogły być zaliczone do kosztów podatkowych?
Przedsiębiorca jest w trakcie wprowadzania nowego produktu do produkcji i pierwszej sprzedaży. Jak przedstawia się opłacalność ulgi podatkowej określanej jako „ulga na prototyp”?
Decyzją zarządu spółki kapitałowej mającej siedzibę na terytorium Polski przenoszone są składniki majątku do zakładu położonego w innym kraju Unii Europejskiej. Wartość przenoszonych składników wynosi 10 000 000 zł. Jakie warunki musi spełnić spółka, aby mogła zapłacić podatek w postaci trzech rocznych rat?
Przedsiębiorca (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) rozważa opłacalność zastosowania zaliczek uproszczonych. W jakich przypadkach stosowanie tego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej jest opłacalne?
Spółka kapitałowa mająca siedzibę w kraju UE (poza Polską) posiada wolne środki pieniężne i chce je zainwestować w akcje spółki komandytowo – akcyjnej z siedzibą w Polsce. Spółka obejmie 8% akcji. Jak opodatkowana będzie wypłacana dywidenda?
W spółce z o.o. prowadzona jest kontrola celno – skarbowa związana z podatkiem dochodowym od osób prawnych. Zbliża się ona do końca i będzie skutkować brakiem zgody spółki na ustalenia co do korekty kosztów podatkowych. Jakie są dalsze kroki w przypadku tego typu kontroli?