Spółka z o.o. jest właścicielem budynku o przeznaczeniu gospodarczym, który stanowi siedzibę, natomiast część budynku jest przeznaczona na magazyny i sklep firmowy. Budynek podlega amortyzacji a wartość umorzenia wynosi na obecny moment około 50% wartości początkowej budynku. Spółka chce jednakże wyburzyć użytkowany budynek i wybudować nowy, ale parterowy i z materiałów tańszych, ale energooszczędnych. Jakie będą skutki podatkowe (co do kosztów podatkowych) wyburzenia i nowej inwestycji rzeczowej?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka kapitałowa oprócz stałej kadry zatrudnionej na umowę o pracę, bardzo często zawiera umowy zlecenia. Spółka jako zleceniodawca uważa, że ze względu na rodzaj świadczonej usługi byłoby dobrze, aby przed podjęciem świadczenia usługi osoby te przeszły badania lekarskie u lekarza medycyny pracy. Czy w związku z tym możliwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych spółki z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na badania lekarskie (medycyna pracy) dla osób fizycznych zatrudnianych w ramach umowy zlecenia?
Jednoosobowy przedsiębiorca (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów) zamierza, na podstawie ustawy z dnia 25 marca 2011 roku o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, przekształcić się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zmiana formy prawnej powoduje, że niezbędne będzie poniesienie wielu wydatków związanych z przekształceniem. Jak zatem należy rozliczyć wydatki pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o.?
Spółka kapitałowa zajmuje się produkcją towarów spożywczych (słodyczy). Spółka samodzielnie poszukuje punkty sprzedaży na terenie całego kraju. Aby zwiększyć poziom sprzedaży zaprasza do swojej siedziby przedstawicieli sklepów (właścicieli) oraz przeprowadza prezentację szeregu towarów, sprzęt chłodniczy do przechowywania towaru, ale także metody prezentacji i techniki sprzedaży. Czy spółka może zaliczać do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wydatki na nocleg oraz przejazdy PKP lub PKS ponoszone na rzecz kontrahentów?
Spółka z o.o. posiada dość wysokie zadłużenie w stosunku do nadwyżki finansowej każdego miesiąca. Właściciele spółki rozważają sytuację, w której wszyscy którzy uzyskują jakąkolwiek korzyść ze spółki (wynagrodzenie, dywidendy) będą mogli udzielić pożyczki pieniężnej spółce w kwocie 100.000 zł. Wszyscy udziałowcy spółki to osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Jakie będą skutki podatkowe takich umów dla spółki z o.o.?