Osoba fizyczna planuje założenie działalności gospodarczej w postaci prowadzenia sklepu z artykułami medycznymi, takimi jak pieluchy dla osób dorosłych, buty ortopedyczne (tzw. ortezy) oraz inne rzeczy. Bardzo duża część asortymentu jest refundowana przez NFZ chorym. W dniu kiedy pojawia się chory (klient) towar jest wydawany a kupujący nie płaci albo płaci małą część. Na podstawie dokumentu, który podpisuje chory (klient) sklep będzie występował o zwrot do NFZ. Kiedy sklep ma wykazać przychód: gdy wydaje rzecz a nie otrzymuje zapłaty, kiedy wydaje rzecz i dostaje część zapłaty od klienta a potem od NFZ (od NFZ dostaje się pieniądze po 2 do 3 miesięcy)?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
U jednoosobowego przedsiębiorcy, który stosuje pełną rachunkowość powstają często problemy z rozliczeniem wydatków z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Przykładowo z jakiej przyczyny wydatek na rozpoczęcie umowy leasingu na samochód można jednorazowo zaliczyć do kosztów a wydatek na abonament na program LEX w ratach? Przedsiębiorca zajmuje się handlem pościelami dla hoteli i pensjonatów.
Spółka nabyła dwa samochody osobowe (do 3,5 tony). Pierwszy samochód jest fabrycznie nowy, a drugi, używany. W jaki sposób należy rozliczyć wydatki na zarejestrowanie samochodu? Czy należy powiększyć wartość początkową czy też można od razu zaliczyć do kosztów wydatek na zarejestrowanie samochodu?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wystąpiła z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego. We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny. Mama przelała synowi, który jest studentem kwotę 17 500 zł na jego konto bankowe ,celem zakupu samochodu osobowego. Syn nabył samochód, zarejestrował na swoje imię i nazwisko a koszty związane z rejestracją oraz ubezpieczeniem OC pokrył z kwoty jaką otrzymuje od mamy na życie i studiowanie. Syn nie pracuje i nie uzyskał w roku podatkowym żadnego dochodu. We wniosku zadano pytanie czy przekazanie wskazanej kwoty 17.500 zł, należy traktować jako darowiznę matki na rzecz syna – co skutkowałoby koniecznością złożenia informacji SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania środków pieniężnych przez syna – czy też należy traktować ten przelew jako element kosztów utrzymania dziecka przez rodzica (dziecko nie pracuje a uczy się) ? Innymi słowy czy można mówić w tym przypadku o darowiźnie (która rodzi obowiązki informacyjne) czy też jest to część świadczenia alimentacyjnego (obowiązku utrzymania dziecka przez rodzica)? Podatnik otrzymał odpowiedź: „Jeżeli przyjąć, że dokonany przelew na rzecz syna będzie uznany jako darowizna, to powstanie obowiązek złożenia informacji SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania środków przez syna, z kolei gdy potraktuje się taką czynność jako świadczenie alimentacyjne, to obowiązek informacyjny nie powstaje”? Czy taka odpowiedź organu jest prawidłowa?
Wobec osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą prowadzone było postępowanie podatkowe, które zakończyło się utrzymaniem przez dyrektora izby administracji skarbowej w mocy decyzji naczelnika urzędu skarbowego, gdzie określono do zapłaty kwotę ponad 100.000 zł z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatniczka udała się po pomoc do doradcy podatkowego, ale okazało się że nie jest ona w stanie zapłacić oczekiwanego przez niego wynagrodzenia. Czy Skarb Państwa może zapłacić doradcy podatkowemu, jeżeli nie stać na to podatniczki?
Wspólnik spółki jawnej będzie używał samochodu osobowego do celów działalności gospodarczej spółki. Aby nie obciążać kosztów działalności spółki zostanie zawarta umowa nieodpłatnego użyczenia. Czy zawarcie takiej umowy będzie powodować konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wystąpiła z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego. We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny. Mama przelała synowi, który jest studentem kwotę 17 500 zł na jego konto bankowe ,celem zakupu samochodu osobowego. Syn nabył samochód, zarejestrował na swoje imię i nazwisko a koszty związane z rejestracją oraz ubezpieczeniem OC pokrył z kwoty jaką otrzymuje od mamy na życie i studiowanie. Syn nie pracuje i nie uzyskał w roku podatkowym żadnego dochodu. We wniosku zadano pytanie czy przekazanie wskazanej kwoty 17.500 zł, należy traktować jako darowiznę matki na rzecz syna – co skutkowałoby koniecznością złożenia informacji SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania środków pieniężnych przez syna – czy też należy traktować ten przelew jako element kosztów utrzymania dziecka przez rodzica (dziecko nie pracuje a uczy się) ? Innymi słowy czy można mówić w tym przypadku o darowiźnie (która rodzi obowiązki informacyjne) czy też jest to część świadczenia alimentacyjnego (obowiązku utrzymania dziecka przez rodzica)? Podatnik otrzymał odpowiedź: „Jeżeli przyjąć, że dokonany przelew na rzecz syna będzie uznany jako darowizna, to powstanie obowiązek złożenia informacji SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania środków przez syna, z kolei gdy potraktuje się taką czynność jako świadczenie alimentacyjne, to obowiązek informacyjny nie powstaje”? Czy taka odpowiedź organu jest prawidłowa?
Przedsiębiorca należy do małych przedsiębiorców i zamierza dokonać inwestycji w postaci zakupów finansowanych ze środków własnych oraz kredytu inwestycyjnego w maszyny i urządzenia. Jak należy rozliczyć wartość poniesionych nakładów w ramach amortyzacji stanowiącej pomoc de minimis?
Spółka kapitałowa zawarła z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą umowę dzierżawy nieruchomości gruntowej (plac), na którym dokonała nakładów inwestycyjnych. Po dwóch latach od momentu poniesienia nakładów spółka zakupiła nieruchomość od tego przedsiębiorcy. Co należy w takiej sytuacji zrobić z odpisami amortyzacyjnymi?
Przedsiębiorca (jednoosobowa działalność gospodarcza) zawiesił działalność gospodarczą. Ze względu na dostępność firmy zagranicznej, która dysponuje odpowiednią technologią, przedsiębiorą chce dokonać modernizacji maszyn. Czy może zaliczyć wydatki do kosztów podatkowych?
Spółka skierowała pracownika na szkolenie zewnętrzne. W zgłoszeniu internetowym widniał zapis „Zgłaszający zobowiązuje się do złożenia rezygnacji nie później niż na 5 dni przed dniem szkolenia. W odmiennym przypadku, w razie nieobecności na szkoleniu, zobowiązany jest do zapłaty całości ceny szkolenia”. Ostatecznie z powodu choroby pracownik nie skorzystał ze szkolenia. Czy w takiej sytuacji, płatność za szkolenie jest kosztem podatkowym?
Spółka kapitałowa prowadzi działalność gospodarczą na rynku gotowych kanapek, w tym przygotowywanych i podgrzewanych w miejscach sprzedaży detalicznej (u kontrahentów). W celach reklamowych spółka uczestniczy często w różnego typu targach. Czy w związku z tym do kosztów podatkowych można zaliczać produkty żywnościowe (chlebki, bułki, rzodkiewki, marchewki, szynki, żółte sery, kiełki, itp.), które posłużą do przygotowywania zwiedzającym świeżych kanapek?