W czasie podróży służbowej pracownicy korzystali z hotelu w Niemczech. Hotel wystawił fakturę z naliczonym podatkiem. Razem z jednym z pracowników w hotelu przebywała żona. Pracownik jest zobowiązany pokryć koszt pobytu żony. Jak mam obciążyć pracownika? Czy powinnam wystawić fakturę sprzedaży refakturując koszt? Czy jednak powinnam wystawić notę na kwotę wynikającą z faktury?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Przedsiębiorca wykorzystywał do celów działalności gospodarczej samochód osobowy, który leasingował. Po zakończeniu umowy wykupił auto do celów prywatnych. Jednakże tym samochodem jeżdżą dość często pracownicy dla celów służbowych. Jak w takiej sytuacji wykazuje się koszty podatkowe przy wydatkach eksploatacyjnych na ten samochód?
Osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej w 2010 roku nabyła grunt. W tym samym roku rozpoczęła wznoszenie budynku, który miał docelowo służyć jako salon sprzedaży mebli. Ze względu na brak środków pieniężnych w 2019 roku budynek jest ukończony w 40%. W roku 2016 ta sama osoba fizyczna rozpoczęła prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług transportowych. Grunt wraz z rozpoczętą budową nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Jak należy rozliczyć sprzedaż gruntu i niedokończonej budowy, jeżeli przedsiębiorca rozlicza się na zasadach ogólnych w PIT – sprzedaż w 2019 roku?
Wobec podatnika wszczęto postępowanie podatkowe. Urząd skarbowy prowadzący to postępowanie nie chce na wniosek podatnika bardziej wyjaśniać zdarzeń jakie miały miejsce. W ocenie podatnika takie działanie jest sprzeczne z prawem, gdyż obowiązkiem pracowników urzędu skarbowego jest przestrzeganie prawa, a w szczególności szukanie dowodów aby prawidłowo ustalić przebieg zdarzenia. Czy takie postępowanie organu jest prawidłowe?
Wobec podatnika CIT prowadzone jest postępowanie podatkowe za trzy ubiegłe lata. Podatnik (przedsiębiorca) udzielił pełnomocnictwa szczególnego profesjonalnemu pełnomocnikowi do jego reprezentacji. Okazało się, że w momencie wydania decyzji podatkowej, profesjonalny pełnomocnik wyjechał na dwa tygodnie na wczasy, w terminie nie przygotował i nie złożył odwołania od decyzji do Dyrektora IAS. Czy w takiej sytuacji nie został przypadkiem popełniony błąd przez urząd skarbowy? Podatnik (przedsiębiorca CIT) nie otrzymał tej decyzji. Gdyby dostał decyzję to miałby przynajmniej wiedzę o jej wydaniu i w naturalny sposób kontaktował się z profesjonalnym pełnomocnikiem, a wtedy na pewno odwołanie od decyzji byłoby złożone. Czy postępowanie urzędu skarbowego było prawidłowe?
Wobec jednoosobowego przedsiębiorcy prowadzone jest postępowanie w zakresie podatku PIT. Okazało się, że urząd skarbowy włączył do akt sprawy przesłuchania świadków złożone w całkowicie innym postępowaniu podatkowym. Czy takie działanie urzędu skarbowego jest dopuszczalne i jak można zapoznać się z tymi zeznaniami przeciw przedsiębiorcy?
Spółka jawna ma dwóch wspólników, gdzie jeden z nich chce przekazać swój udział synowej. Rozważane są dwie opcje postępowania: w pierwszej synowa zakupi udział od teścia i w drugiej, synowa otrzyma od teścia darowiznę. Jakie są skutki podatkowe obu rozwiązań?
Spółka kapitałowa podpisała w roku poprzednim umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy (do 3,5 tony), gdzie czas umowy określono na trzy lata. Po roku używania samochodu okazało się, iż w wyniku koniecznej restrukturyzacji niezbędne będzie ograniczanie kosztów. Na portalach biznesowych księgowa znalazła informację, iż możliwe jest przekazanie umowy innej spółce kapitałowej. Jak przeprowadza się taką transakcję oraz jakie są skutki w podatku dochodowym od osób prawnych oraz w podatku VAT?
Przedsiębiorca, podatnik PIT otrzymał zamówienie, które wygeneruje wysoki dochód, a tym samym zaliczkę na podatek. Skutkiem jednorazowego dochodu, będzie wysoka zaliczka, która ze względy na tzw. martwy sezon w miesiącach jesiennych i zimowych spowoduje, że rok podatkowy na pewno zakończy się kwotą podatku do zwrotu. W miesiącach jesiennych i zimowych nie ma wiele przychodów, głównie występują koszty stałe. Czy istnieje możliwość, aby przedsiębiorca nie musiał zapłacić tak wysokiej zaliczki na PIT?
Spółka zatrudnia oprócz pracowników administracyjno - produkcyjnych także pracowników zajmujących się opracowywaniem oprogramowania na zamówienie dla innych przedsiębiorców. Jak w takim przypadku należy dokumentować pracę tego typu pracowników dla potrzeb zastosowania kosztów podatkowych w wysokości 50%? Właścicielem efektów pracy pracowników twórczych staje się spółka.
Cztery lata temu przedsiębiorca zakupił samochód osobowy do celów służbowych (do 3,5 tony). Auto było objęte trzyletnią gwarancją, ale zaraz po jej zakończeniu nastąpiła awaria prawie wszystkich elementów składających się na system klimatyzacji w samochodzie (sprężarka, itd.). Autoryzowana stacja dealerska stwierdziła, że trzeba wymienić wszystkie główne elementy klimatyzacji. Auto zostało zakupione w ramach kredytu samochodowego dla firm i jest cały czas amortyzowane, a odpisy są w całości kosztem podatkowym. Koszt (całkowity) wymiany systemu klimatyzacji wynosi 8.800 zł, w tym 23% podatek VAT. Czy przedsiębiorca powinien zwiększyć o tę kwotę (netto) wartość samochodu, od której wylicza się odpisy amortyzacyjne?
Podatnik (zasady ogólne opodatkowania) dokona zakupu środków trwałych, które zaliczy do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, będzie dokonywać amortyzacji. Czy w sytuacji, gdy rząd zapowiada, że w przyszłości obniży stawki ważny jest wybór amortyzacji – w kontekście obniżenia łącznej wartości płaconego podatku dochodowego?