Spółka kapitałowa zamówiła usługę o wartości 1 mln zł i jako wynagrodzenie wręczyła wykonawcy weksel własny. Wręczenie weksla własnego odbywa się na podstawie porozumienia, gdzie kwota zobowiązania z tytułu wykonanej usługi jest zastępowana zobowiązaniem wekslowym. Czy w takim przypadku można uznać, że zostały spełnione warunki zapłaty pomiędzy przedsiębiorcami za pośrednictwem rachunków bankowych – problem limitu 15.000 zł?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Pani X zamierza zawrzeć związek małżeński z narzeczonym, który pełni funkcję członka zarządu w spółce kapitałowej. Czy jest prawdą, że jeżeli przyszły małżonek nie zgłosi we właściwym momencie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki (gdzie jest członkiem zarządu), to będzie wraz z żoną odpowiadał z majątku prywatnego za jej zobowiązania podatkowe ? Czy w takiej sytuacji związek nieformalny jest korzystniejszy.
Spółka z o.o. chce wraz z innym podmiotem gospodarczym (także spółka z o.o.) dokonać zakupu wraz z magazynowaniem dużej ilości cukru i po czasie dokonać sprzedaży do hurtowni na terenie kilku województw. Prawnicy obu spółek wskazali, że najlepszą formą przeprowadzenia takiej wspólnej transakcji byłoby tzw. wspólne przedsięwzięcie. Jak należy rozliczyć wydatki wyłożone przez każdą ze spółek na zakup cukru, magazynowanie oraz przychody i zyski z takiej operacji gospodarczej?
Małżonkowie od wielu lat pozostają we wspólności majątkowej małżeńskiej, przy czym mąż złożył wniosek o ustalenie przez sąd rozdzielności majątkowej małżeńskiej, ale w powództwie wskazano, aby data ustanowienia rozdzielności była o 4 lata wcześniejsza niż dzień wytoczenia powództwa. Mąż powołał się w pozwie na fakt życia w rozłączeniu z żoną, przy czym ze względu na korzyści podatkowe zeznania roczne (PIT-37) były składne wspólnie. Czy jeżeli sąd wyda wyrok o ustanowieniu rozdzielności majątkowej z datą wcześniejszą niż data wniosku męża, niezbędne będzie dokonanie korekt zeznań podatkowych?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej planuje rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej w kolejnym miesiącu – chodzi o rejestrację w CEIDG oraz zgłoszenia do US, ZUS itd. Podczas wyjazdu prywatnego w inną część kraju okazało się, że znajomi dysponują maszynami, które są oferowane w cenach promocyjnych. Osoba fizyczna wpłaciła zaliczkę (gotówkowo) na poczet przyszłej transakcji. Po tygodniu działalność gospodarcza została zarejestrowana i już po rejestracji osoba fizyczna dokonała przelewu, płacąc pozostałą część należnej kwoty. Na całość wynagrodzenia sprzedającego została wystawiona faktura bez VAT. Czy całość zapłaty (wraz z zapłatą w gotówce) może zostać zaliczona do kosztów podatkowych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej?
Spółka kapitałowa (czynny podatnik VAT) nabyła samochód osobowy do celów służbowych, przy czym w momencie nabycia zakładano, że samochód zostanie sprzedany przed upływem 1 roku. Kwota jaką wydatkowano na samochód wraz z ubezpieczeniem i rejestracją to 60 000 zł. Okazało się jednak, iż samochód był wykorzystywany do działalności gospodarczej dłużej niż założony okres – przekroczono rok. Jak należy rozliczyć w podatku dochodowym od osób prawnych takie zdarzenie gospodarcze?
Spółka z.o.o. postanowiła objąć udziały w innej spółce z.o.o. aport zamiast wkładu pieniężnego. Aportem będą maszyny, które są w spółce na ten moment środkami trwałymi podlegającymi amortyzacji podatkowej. Czy pokrycie udziału (nowych udziałów) w spółce z.o.o. będzie powodować jakiegoś typu skutki w podatku dochodowym od osób prawnych?
Spółka kapitałowa zakupiła stronę internetową (portal internetowy) za kwotę 200 000 zł. Czy taki zakup można zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych z tytułu działalności gospodarczej?
Mąż przez ostatnich kilka lat prowadził działalność gospodarczą i rozliczał się wspólnie z niepracującą żoną w zeznaniu PIT-37. W roku 2018 przeszedł na tzw. podatek liniowy i stosował stawkę 19% do działalności gospodarczej. Zawiesił działalność gospodarczą na okres od lutego 2018 r. do końca tego roku. Nie uzyskiwał przy tym ani przychodów ani też nie miał żadnych kosztów działalności (ogólnie w całym 2018 roku nie uzyskał żadnych przychodów i nie miał kosztów). Czy w takim przypadku małżonkowie mogą rozliczyć się razem? W 2018 roku żona pracowała na umowę o pracę?
Przedsiębiorca jest właścicielem nieruchomości lokalowej, którą kilka lat temu nabył do działalności gospodarczej. Przedsiębiorca zawiązał umowę spółki cywilnej, w której posiada 50% udziałów. Ze względu na charakter planowanej działalności gospodarczej przez spółkę cywilną, przedsiębiorca – jako właściciel nieruchomości – podpisał umowę najmu lokalu określają miesięczny czynsz na kwotę 2 000 zł. Czy w takim przypadku przedsiębiorca jako wspólnik spółki cywilnej, będzie mógł zaliczać do kosztów podatkowych kwotę czynszu przypadającą na jego udział w spółce cywilnej?
Spółka kapitałowa umożliwia swoim pracownikom korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, o ile nie są one niezbędne do prac związanych z działalnością gospodarczą. Wszelkie wydatki związane z eksploatacją auta ponoszone są przez spółkę, w tym paliwo do jazd prywatnych. Czy w związku z tym, że spółka finansuje pracownikowi paliwo do jazd prywatnych autem służbowym, wydatki na paliwo są częścią kwoty ryczałtowej wyrażonej w ustawie (250 zł i 400 zł) czy też w wartości brutto powinno dopisać się do przychodu ze stosunku pracy pracownikowi?
Spółka kapitałowa zajmuje się udzielaniem pożyczek pieniężnych przedsiębiorcom. Jako zabezpieczenie kwot pożyczek powyżej 1 mln zł stosuje się umowę nienazwaną w postaci umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie, gdzie własność przechodzi na wierzyciela już w momencie podpisania umowy przewłaszczenia a nie pod warunkiem rozwiązującym. Umowa jest tak skonstruowana, że niezwłocznie po przejęciu nieruchomości przez firmę pożyczkową, jest ona sprzedawana, a nadwyżka ponad kwoty należne pożyczkodawcy są przekazywane do byłego właściciela nieruchomości (pożyczkobiorcy, który nie wywiązał się ze spłaty pożyczki w określonych umownie kwotach). Jak w takim przypadku wykazuje się koszty podatkowe z tytułu zbycia nieruchomości, która była przedmiotem zabezpieczenia pożyczki w ramach umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie?