15 stycznia 2020 roku zawarliśmy umowę o świadczenie jednorazowe usługi, do której wystawiono fakturę na kwotę netto 100.000 zł. Termin zapłaty określono na ostatni dzień stycznia 2020 roku. Nasz kontrahent (dłużnik) na pewno nie jest w stanie likwidacji ani innych postępowań związanych z restrukturyzacją ekonomiczną. Kiedy będziemy mogli dokonać korekty przychodu?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Jednak okazało się, że mąż prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą potrzebuje środków pieniężnych na zakup samochodu dostawczego. Kredyt został wykorzystany na zakup samochodu i obecnie jest spłacany z przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji zapłacone odsetki można zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka w związku ze zbliżającym się terminem przydatności do spożycia poszczególnych towarów zdecydowała się na udzielanie rabatów. Czy w związku z udzieleniem takich rabatów pracownikom, niekiedy o 90% powstanie po ich stronie konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?
Spółka chce sprzedać część środków trwałych. Wśród sprzedawanych rzeczy będą niektóre maszyny. Jak ustalić koszty podatkowe i dochód ze sprzedaży?
Tata podatniczki był wspólnikiem w spółce cywilnej oraz w spółce jawnej. Do obu spółek wniósł maszyny, urządzenia oraz inne rzeczy, z których część stanowi (ła) środki trwałe. Tata chce wycofać niektóre środki trwałe ze spółek i dokonać darowizny na rzecz córki, która włączy otrzymane rzeczy do jednoosobowej działalności gospodarczej. Czy podatniczka (córka) będzie mogła kontynuować amortyzację (darowane rzeczy są, były, amortyzowane w spółkach)?
Spółka kapitałowa będzie wydawać na rzecz udziałowca kilka maszyn i innych urządzeń do produkcji, co wynika z faktu iż nie posiada środków pieniężnych na spłatę udzielonych przez niego pożyczek pieniężnych. Ponadto za kilka miesięcy ma nastąpić likwidacja spółki. Czy wydawanie składników majątku, w trakcie funkcjonowania spółki, jak i po zakończeniu jej działalności, spowoduje powstanie przychodu podatkowego w CIT po stronie likwidowanej spółki?
Spółka kapitałowa zrezygnowała z zewnętrznych usług marketingowych i organizuje własny dział sprzedaży bezpośredniej. Przedstawiciele handlowi spółki (zatrudnieni na umowę o pracę) będą pracować na terenie całego kraju a spotkania biznesowe będą organizować w restauracjach. Czy w związku z tym wydatki związane ze spotkaniami w celu zawarcia kontraktów można zaliczać do kosztów podatkowych działalności gospodarczej? Na wydatki te będą składały się: obiad, wódka, koniak, desery oraz śniadania w restauracjach lub restauracjach hotelowych.
Podatnik PIT (jednoosobowy przedsiębiorca) podpisał umowę leasingu operacyjnego dotyczącą samochodu osobowego, gdzie wartość przedmiotu umowy wynosi 142 000 zł. Pod koniec stycznia podatnik zapłacił pierwszy czynsz leasingowy na kwotę 2 500 zł plus podatek należny od towarów i usług. Kwota została jednakże przelana na rachunek, który nie widnieje na wykazie Ministra Finansów. Jednakże ten sam rachunek jest uwidoczniony w umowie leasingu oraz na fakturze, która została wysłana do podatnika. Czy poniesiony wydatek stanowi koszt podatkowy?
Przed zbliżającymi się świętami, każdorazowo, wydatkowane są środki pieniężne na wykonanie wystroju zewnętrznego lub wewnętrznego. W zależności od różnych czynników, wystrój wykonywany jest przez samych pracowników na podstawie zakupionych ozdób, itp. a niekiedy zamawiana jest profesjonalna usługa wykonania wystroju. Wydatki te są dość duże w skali roku i powstało pytanie czy w razie kontroli podatkowej istnieje ryzyko, że zostaną one uznane za koszty reprezentacji. Jak w takim przypadku rozróżnić kiedy wydatek stanowi koszt reklamy a kiedy koszt reprezentacji?
Wobec osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą prowadzone było postępowanie podatkowe, które zakończyło się utrzymaniem przez dyrektora izby administracji skarbowej w mocy decyzji naczelnika urzędu skarbowego, gdzie określono do zapłaty kwotę ponad 100.000 zł z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatniczka udała się po pomoc do doradcy podatkowego, ale okazało się że nie jest ona w stanie zapłacić oczekiwanego przez niego wynagrodzenia. Czy Skarb Państwa może zapłacić doradcy podatkowemu, jeżeli nie stać na to podatniczki?
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą nabył od dealera samochodowego samochód osobowy (do 3,5 tony), który był przez 18 miesięcy używany jako auto demonstracyjne (testowe dla klientów). Jak należy amortyzować taki samochód?
Spółka kapitałowa prowadzi na terenie dużych miast punkty sprzedaży – kioski gazetowe. W związku z koniecznością dostosowania poszczególnych punków spółka poniosła wydatki, które stanowią nakłady inwestycyjne w obcym środku trwałym. Obecnie okazuje się, że część punktów (lokalizacji) nie jest rentowna. Spółka musi zrezygnować z dalszego prowadzenia działalności gospodarczej w 10 lokalizacjach. Czy część wartości początkowej netto, która nie została zaliczona do kosztów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne przedsiębiorca może potraktować jako strata i jednorazowo zaliczyć do kosztów podatkowych?