Dział: DOCHODOWY W BRANŻACH

Prowadzę działalność gospodarczą i jednocześnie uzyskuję przychody z najmu prywatnego Na jaki numer rachunku powinnam zapłacić zaliczkę na podatek z tytułu najmu prywatnego?

W związku z zawartą umową leasingu na samochód osobowy przedsiębiorca otrzymuje 2 faktury. Pierwsza faktura – czynsz z tytułu umowy leasingu (umowa zawarta w 2018 r.) - limitowany tylko podatek VAT 50%. Druga faktura - za obsługę ubezpieczenia do umowy leasingu - faktura ze stawką VAT 23% - Czy tutaj koszty powinny być limitowane do 75% , VAT jest limitowany do 50% ? Czy możliwe jest odliczenie 75% kosztów za obsługę ubezpieczenia przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego do 150 tys. zł.?

Przedsiębiorca nabył samochód osobowy z dotacji z PUP. Samochód nabyto od osoby prywatnej i w związku z tym nie odliczono podatku VAT. Pojazd był wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej i w trakcie jego użytkowania przedsiębiorca odliczał VAT od wydatków eksploatacyjnych. Naliczona została amortyzacja, wartość której w związku z dotacją nie została wliczana do kosztów uzyskania przychodu. Czy jest możliwość sprzedaży samochodu bez naliczania VAT-u? Co z podatkiem dochodowym jeżeli sprzedaż nastąpi przed końcem amortyzacji?

Wydatki - o ile w rzeczywistości, z uwagi na swój charakter, nie będą mogły zostać powiązane z okresem przekraczającym rok podatkowy, a ponadto na gruncie przepisów prawa podatkowego nie będzie możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego - mogą zostać potrącone jednorazowo w dacie ich poniesienia, którą wyznacza art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, czyli w dniu w którym ujęto koszt na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku) w księgach rachunkowych.

Do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości można zaliczyć udokumentowane fakturami VAT wydatki poniesione na zakup materiałów budowlanych służących wybudowaniu domu oraz cenę zakupu działki budowlanej, na której przedmiotowy dom powstał. Natomiast wydatki poniesione w związku ze spłatą zaciągniętego na wybudowanie domu kredytu hipotecznego nie są kosztem uzyskania przychodów.

Samo wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości – bez zaistnienia faktu przeniesienia jej własności w ustawowym terminie – nie przesądza o prawie do zwolnienia podatkowego. Dochód ze zbycia lokalu mieszkalnego należy opodatkować 19% podatkiem dochodowym w sytuacji, gdy w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia danej nieruchomości nie przeznaczono na realizację własnych celów mieszkaniowych (na nabycie lokalu mieszkalnego skutkujące uzyskaniem prawa jego własności czyli poprzez zawarcie notarialnej umowy sprzedaży).

Wydatkowanie przez Wnioskodawczynię do końca 2015 roku środków uzyskanych ze sprzedaży w 2013 roku udziału w mieszkaniu na poczet ceny zakupu nowego lokalu mieszkalnego od dewelopera w związku z zawarciem umowy deweloperskiej, bez zaistnienia faktu przeniesienia jego własności w ustawowym terminie uprawnia do zwolnienia przewidzianego w art.21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnieniem objęta będzie taka część uzyskanego przez Wnioskodawczynię dochodu - jaka proporcjonalnie odpowiada udziałowi ww. wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w osiągniętym z odpłatnego zbycia przychodzie.

W przypadku podpisania przez spółkę komandytową, w której Wnioskodawca jest komandytariuszem umów leasingu przed dniem 1 stycznia 2019 roku, a w przypadku otrzymania samochodów osobowych będących przedmiotem tych umów leasingu po dniu 31 grudnia 2018 roku lub braku numeru VIN pojazdu samochodowego będącego przedmiotem umowy leasingu w podpisanych umowach, który to numer będzie znany dopiero po dniu 31 grudnia 2018 roku - nie będzie miał zastosowania przepis art. 23 ust. 1 pkt 47a) ustawy o PIT - w brzmieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązującym od dnia 1 stycznia 2019 roku.