Przedsiębiorca wykorzystuje w działalności gospodarczej samochód osobowy na podstawie zawartej umowy leasingu operacyjnego. Wartość samochodu wynosi 199.000 zł. Podatnik dokonuje odliczenia 50% VAT od rat leasingowych, paliwa, itp. Czy kosztem uzyskania przychodu są raty leasingowe plus 50% nie odliczonego VAT? Czy jest jakiś limit?
Dział: DOCHODOWY W BRANŻACH
Czy przy sprzedaży samochodu osobowego niezamortyzowaną wartość środka trwałego w całości należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, w sytuacji gdy wartość początkowa środka trwałego (samochodu) przekroczyła równowartość 20.000 euro?
Spółka z o.o. zakupiła nieruchomość - spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu w celu dalszej odsprzedaży od osoby prywatnej. Na zakup nieruchomości poniosła koszty pośrednictwa w zakupie oraz notarialne. Mieszkanie wymaga remontu, który może przekroczyć 30% wartości.
W jaki sposób zaklasyfikować koszty zakupu nieruchomości? Jako koszty bezpośrednio związane z nieruchomością i księgować jako towar handlowy?
Czy w przypadku remontu koszty również będą do odliczenia podatkowego w momencie sprzedaży? Czy podnoszą one wartość towaru (czy księgować jako wyrób gotowy?)
Przedsiębiorca (podatnik PIT) ze względu na wzrost zamówień zdecydował się na zatrudnienie stu nowych pracowników na umowę o pracę. Zatrudniono osoby z całej Polski. Przedsiębiorca chcąc zachęcić pracowników do podjęcia pracy zdecydował się wynająć mieszkania (różnej wielkości) od różnych właścicieli. Niektóre z mieszkań będą wynajmowane w stanie, który nie nadaje się do zamieszkania. Niezbędne są prace wykończeniowe (wymalowanie ścian, zamontowanie rur rozprowadzających, całkowite wyposażenie łazienki, ustawienie ścianek działowych, itp.). Czy podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wydatki na wynajem mieszkań? Jak potraktować wydatki na wykończenie mieszkań?
Zakup pakietu medycznego dla członka Zarządu stanowi w cenie nabycia koszt uzyskania przychodu dla Spółki.
Jeżeli odpłatne zbycie nieruchomości nastąpi po zgodnym darowaniu nieruchomości przez współmałżonków na własność jednemu z małżonków, a nieruchomość ta nabyta została do majątku objętego wspólnością majątkową, to pięcioletni termin należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości do majątku wspólnego małżonków.
Wykup samochodu osobowego na cele prywatne przez dotychczasowego użytkownika po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego nie powoduje konieczności korygowania wcześniej zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu opłat leasingowych.
Zbycie nieruchomości umową o dożywocie przed upływem 5 lat od daty nabycia tej nieruchomości nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
1. Miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
2. Koszty wynajęcia lokalu pod działalność gospodarczą
2.1. Koszt w postaci czynszu najmu, zużycia mediów i inne
2.2. Nakłady poniesione na adaptację najmowanego lokalu na potrzeby działalności gospodarczej
3. Koszty używania własnego lokalu w działalności gospodarczej
3.1. Rozliczenie kosztów prowadzenia działalności we własnym mieszkaniu
3.2. Amortyzacja lokalu lub budynku przeznaczonego na działalność gospodarczą
Spółka z o.o. zajmująca się transportem towarów, zatrudnia kierowców na etacie w pełnym wymiarze czasu pracy. Kierowcy w umowie o pracę jako miejsce pracy, wpisane mają teren całego kraju. De facto ich obszar pracy to promień 50 km wokół siedziby pracodawcy. Praca ich polega na wyjeździe z bazy po towar i przewozie towaru do innej miejscowości, ale przez obszar siedziby pracodawcy. Wysokość pełnej diety krajowej wynosi 30 zł. Naliczamy ją za czas trwania podróży: począwszy od rozpoczęcia, czyli wyjazdu do zakończenia, czyli powrotu z podróży służbowej do bazy. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi: od 8 do 12 godzin – wypłacana jest połowa diety krajowej, ponad 12 godzin – dieta w pełnej wysokości. W związku z tym rodzi się wątpliwość:
czy wyjazdy (kierowca robi je cyklicznie, tą samą trasą, podczas dniówki 6-7 razy) polegające na powrocie w obręb administracyjny siedziby pracodawcy (bez powrotu do bazy) i przejazd do innej miejscowości, ale wykonywane kilka razy dziennie mogą być uznawane z punktu ustawy PDOP jako ciągła podróż służbowa i naliczone z tego tytułu diety mogą być uznane za kup?
czy jednak należy każdy wyjazd traktować jako oddzielne rozpoczęcie podróży i dieta może być naliczona tylko wówczas, gdy łączny czas przebywania poza obszarem administracyjnym siedziby pracodawcy przekroczy 8h?
Ojciec i syn prowadzą działalność w ramach spółki cywilnej. Ojciec jest właścicielem nieruchomości w postaci budynku. Budynek ten został oddany spółce do używania i spółka nie ujęła go w ewidencji środków trwałych i nie dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych. Spółka cywilna planuje rozbudować budynek. W rezultacie powstaną dodatkowe pomieszczenia z przeznaczeniem na najem, z którego przychody będą opodatkowane przez spółkę cywilną, a podatek dochodowy odprowadzany przez każdego ze wspólników. Czy poniesione nakłady będą stanowiły inwestycję w obcym środku trwałym, od którego spółka będzie dokonywała odpisów amortyzacyjnych?
Spółka zawiera umowy najmu z właścicielami lokali użytkowych i dokonuje w nich prac modernizacyjnych - doprowadzenie do standardu sprzedażowego. Umowa najmu przewiduje dodatkowo, że z uwagi na wysoki koszt tych prac, całość lub też część ponoszonych przez spółkę nakładów inwestycyjnych będzie zwracana przez wynajmującego w ratach (na koniec każdego roku). Jak w takim przypadku należy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?