Jako przedsiębiorca jednoosobowy prowadzę działalność gospodarczą polegającą na przygotowaniu posiłków na zlecenie innego przedsiębiorcy prowadzącego restaurację. Tego typu usługi zostały sklasyfikowane pod poz. PKWiU: 56.29.19.0 jako „Pozostałe usługi gastronomiczne świadczone w oparciu o zawartą z klientem umowę”. Posiłki przygotowuję w restauracji kontrahenta, korzystając z jego produktów, urządzeń i narzędzi. Czy dla tego rodzaju sprzedaży usług gastronomicznych obowiązuje stawka ryczałtu 3%?
Autor: Kamila Paliwoda – Alejun
Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w obsłudze i kontroli podmiotów gospodarczych w zakresie podatkowym. Zdobyła doświadczenie w organach administracji skarbowej. Od 2018 r. prowadzi biuro rachunkowe świadczące kompleksową obsługę z zakresu księgowości, zarówno dla przedsiębiorstw, jak również klientów indywidualnych.
Przedsiębiorca prowadził jednoosobową działalność gospodarczą. W 2008 roku zawarł umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym na rzecz pracowników. Zatem w umowie jako ubezpieczający wskazany jest pracodawca – właściciel polisy, jako ubezpieczony – pracownik. Polisa miała charakter inwestycyjny. Składka składała się z dwóch części: ochronnej oraz dodatkowej (kapitałowej), mającej charakter dobrowolny. W tym roku przedsiębiorca zerwał umowę i na jego konto wpłynęły kwoty z części związanej z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Czy tego rodzaju przysporzenie podlega opodatkowaniu w ramach mojej działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie usług budowlanych. Spółka podpisała kontrakt na budowę 20 domków jednorodzinnych na terytorium Niemiec. Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę wyrazili zgodę na czasową pracę w Niemczech. Zostały podpisane porozumienia o tymczasowej pracy na terytorium Niemiec. Oddelegowanie pracowników nie ma charakteru podróży służbowej w rozumieniu art. 775 K.p. i nie skutkuje ono wypłatami diet. Przedsiębiorca gwarantuje darmowe noclegi w kwaterach. Czy sfinansowanie noclegu pracowników stanowi przychód pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Przedsiębiorca z datą 1 sierpnia 2022 roku zawiesił działaność gospodarczą. W sierpniu uzyskał jednak dochód z tytułu sprzedaży towarów handlowych zamówionych i wytworzonych przed zawiedszeniem działności gospodarczej. Czy Przedsiębiorca, który uzyskał – w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, dochód ze sprzedaży towarów handlowych zamówionych i wytworzonych przed datą zawieszenia działalności gospodarczej będzie zobowiązany do odprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne?
Pracodawca w celu poprawy kondycji fizycznej i psychicznej pracowników postanowił o sfinansowaniu wstępu do komory hiperbarycznej oraz zabiegów rehabilitacyjnych dla pracowników firmy. Czy wydatki związane ze sfinansowaniem wejścia do komory hiperbarycznej oraz leczenie rehabilitacyjne pracownika będą stanowić dla Spółki koszt uzyskania przychodu? Czy skorzystanie przez pracowników z tego rodzaju rehabilitacji stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o pdof?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Od stycznia 2022 roku podjęła decyzję o rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie zryczałtowanego podatku – tzw. CIT estoński. Spółka na potrzeby prawa bilansowego dokonuje wyceny zobowiązań i należności na dzień bilansowy. Podatkowo natomiast takich wycen nie dokonuje się w ogóle. W konsekwencji dochodzi do powstania różnic wyłącznie bilansowych z tego tytułu. Zatem w księgach danego roku na dzień 1 stycznia 2021 roku wyksięgowywane są bilansowe różnice kursowe naliczone na 31 grudnia 2020 rok natomiast zaksięgowane bilansowe różnice kursowe naliczone na 31 grudnia 2021 rok. Spółka ustala podatkowe różnice kursowe zgodnie z art. 15a ustawy CIT. Czy spółka winna była wykazać w informacji CIT/KW, którą złożyła wraz z zeznaniem CIT-8 za 2021 rok naliczone na dzień 31 grudnia 2021 roku bilansowe różnice kursowe natomiast nie powinna wykazywać wyksięgowanych na dzień bilansowych różnic kursowych, które zostały naliczone na 31 grudnia 2020 rok?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Od stycznia 2022 roku podjęła decyzję o rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie zryczałtowanego podatku – tzw. CIT estoński. W prowadzonej działalności Spółka wykorzystuje samochód osobowy, który w dacie nabycia został zakwalifikowany jako samochód wykorzystywany do działalności mieszanej. Czy w sytuacji gdy spółka podejmie decyzję o jego sprzedaży niezamortyzowaną wartość tego pojazdu w części wynoszącej 50% powinna zaliczyć do ukrytych zysków? Czy też jednak w związku z art. 90b ust. 2 ustawy o podatku VAT Spółka nie ma takiego? Czy w sprawie ma znaczenie czy sprzedaż samochodu osobowego nastąpi w tracie okresu objętego korektą VAT czy też po 60 miesiącach?
Izba Notarialna podjęła decyzję o wypłacie kwoty z oszczędności i przeznaczeniu tej kwoty dla poszczególnych Notariuszy. Czy otrzymane dodatkowe wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej przez Notariusza? Zapłacone składki członkowskie stanowiły u Notariusza koszt podatkowy.
Spółka będąca czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym w Polsce podjęła decyzję o sprzedaży swoich produktów na rynku brytyjskim dokonując ich dostawy z magazynów zlokalizowanych w Wielkiej Brytanii. W związku z powyższym Spółka została zarejestrowana do celów podatku VAT w Wielkiej Brytanii i uzyskała nadany w Wielkiej Brytanii brytyjski numer identyfikacji podatkowej. Sprzedaż towarów z magazynów zlokalizowanych w Wielkiej Brytanii opodatkowane będą brytyjskim podatkiem VAT. Tak jak w Polsce podatek VAT od sprzedaży pomniejszony o podatek VAT przy nabyciu zostanie rozliczony do brytyjskiego organu skarbowego. Czy do przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce należy zaliczyć również brytyjski podatek VAT?
Pracodawca w celu poprawy kondycji fizycznej i psychicznej pracowników postanowił o sfinansowaniu wstępu do komory hiperbarycznej oraz zabiegów rehabilitacyjnych dla pracowników firmy. Czy wydatki związane ze sfinansowaniem wejścia do komory hiperbarycznej oraz leczenie rehabilitacyjne pracownika będą stanowić dla Spółki koszt uzyskania przychodu? Czy skorzystanie przez pracowników z tego rodzaju rehabilitacji stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o pdof?
Wspólnicy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podjęli decyzje o zmianie roku podatkowego, na okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 sierpnia 2022 roku. W dniu 1 grudnia 2020 roku wspólnicy podjęli uchwałę w tym zakresie. Wniosek o zmianę wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym został złożony również 1 grudnia 2020 roku. W dniu 7 stycznia 2021 roku Sąd Rejestrowy wydał postanowienie o zmianie wpisu w KRS dotyczącego roku obrotowego Spółki. Spółka poinformowała o zmianie roku podatkowego Urząd Skarbowy w zeznaniu rocznym CIT 8 za 2020 rok, które zostało złożone w dniu 29 czerwca 2021 roku. Na taki termin złożenia zeznania zezwalały przepisy covidowe. Czy doszło do skutecznej zmiany roku podatkowego, biorą w szczególności pod uwagę fakt, że Sąd wydał postanowienie dopiero w dacie 7 stycznia 2021 roku i spółka poinformowała Urząd Skarbowy dopiero w dacie 29 czerwca 2021 roku?
Wiem, że lipcowe zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku osób rozliczających się według PIT liniowego pozwoliły na odliczenie części składki zdrowotnej od dochodu lub zaliczenie jej do kosztów uzyskania przychodów. Księgowa rozliczając zaliczkę na podatek dochodowy za czerwiec 2022 rok uznała, że korzystniej będzie poczekać do rozliczenia zaliczki na podatek dochodowy za lipiec 2022 rok i ująć tę część składki zdrowotnej w kosztach podatkowych tego miesiąca. Czy księgowa miała słuszność rozliczając zaliczkę na podatek dochodowy za czerwiec 2022 rok – „po staremu”?