Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (warsztat samochodowy) w grudniu 2019 roku nabył nowy laptop za kwotę 2 558 zł. Jak tego rodzaju zakup ująć w PKPiR? Czy wydatek związany z nabyciem laptopa ująć w ewidencji wyposażenia?
Autor: Kamila Paliwoda – Alejun
Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w obsłudze i kontroli podmiotów gospodarczych w zakresie podatkowym. Zdobyła doświadczenie w organach administracji skarbowej. Od 2018 r. prowadzi biuro rachunkowe świadczące kompleksową obsługę z zakresu księgowości, zarówno dla przedsiębiorstw, jak również klientów indywidualnych.
Ochotnicza straż pożarna złożyła do gminy wniosek o udzielenie dotacji na dofinansowanie zakupu sprzętu, koszt wyniesie około 9.000 zł. Kwota dofinansowania to 2.000 zł. Czy udzielona dotacja jest dotacją na zakup inwestycyjny, czy na zadania bieżące ? Jak ująć dotację w księgach gminy?
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą - warsztat samochodowy. Rozlicza się z fiskusem na podstawie PKPiR. W 2015 roku przedsiębiorca nabył licencję - tester diagnostyczny za kwotę 7.996 zł. Tester ten został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i był amortyzowany. W grudniu 2019 roku przedsiębiorca nabył aktualizację oprogramowania testera diagnostycznego za kwotę 3.016 zł. Czy zakup aktualizacji oprogramowania stanowi ulepszenie wartości niematerialnej i prawnej podlegające amortyzacji czy też koszty nabycia aktualizacji można ująć bezpośrednio w kosztach podatkowych w dacie nabycia?
W marcu 2019 roku nabyliśmy samochód jako towar handlowy (wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru). Obecnie chcemy przyjąć samochód do ewidencji środków trwałych. Jakie rodzi to konsekwencje na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą wynajmuje na jej potrzeby lokal handlowy. Umowy najmu podpisywane są na okresy roczne (osoba wynajmująca lokal nie chce się zgodzić na dłuższe okresy obowiązywania umowy). Czynsz najmu za jeden miesiąc wynosi 1 200,00 zł a więc za cały okres umowy 14.400 zł. Czynsz najmu jest opłacany gotówką. Czy ponoszone koszty w związku z wynajmem mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w przypadku gdy podpisuje się kolejne umowy ? Obecnie jest podpisana druga z kolei umowa najmu.
Przedsiębiorca był zobowiązany do zapłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jedyne środki jakimi dysponuje znajdują się na rachunku VAT. Czy istnieje możliwość zapłacenia z rachunku VAT zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych wraz z należnymi odsetkami na konto urzędu skarbowego?
Z dniem 1 lutego 2019 roku rozpoczynam pozarolniczą działalność gospodarczą. Będę świadczyć usługi w następującym zakresie:
• zawieranie w imieniu i na rzecz zleceniodawcy , umów w zakresie sprzedaży wydawnictw (prasy i książek),
• sprzedaż towarów (papierosów, biletów autobusowych, zabawek, artykułów spożywczych typu: soki, napoje będących w ofercie zleceniodawcy), przyjmowanie reklamacji, wystawianie faktur z tytułu sprzedaży - PKWiU 47.00 - '’Sprzedaż detaliczna, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi”,
• przyjmowanie i wydawanie przesyłek - PKWiU 53.20.19.0 - „Pozostałe usługi pocztowe i kurierskie, gdzie indziej niesklasyfikowane”,
• sprzedaż dowodów udziałów w grach losowych i zakładach wzajemnych - PKWiU 92.00 „Usługi związane z grami losowymi i zakładami wzajemnymi”,
• przyjmowanie wpłat od klientów indywidualnych, które następnie przekazywane są na wskazane rachunki bankowe podmiotów świadczących usługi - PKWiU 64.19.30 - „Pozostałe pośrednictwo pieniężne gdzie indziej nie niesklasyfikowane”
1. Czy mogę być opodatkowany na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego ze stawką 8,5 %?
2. Czy muszę rejestrować się jako podatnik VAT?
W 2016 roku pracownik był zatrudniony w oparciu o umowy o dzieło. Z wypłacanych wynagrodzeń pracodawca pobierał zaliczki na podatek dochodowy, które były odprowadzane na konto urzędu skarbowego. W wyniku przeprowadzonej kontroli ZUS okazało się, że umowy o dzieło za 2016 r. zostały przekwalifikowane na umowy zlecenia. Pracodawca uregulował zaległe składki, które powinny być sfinansowane przez pracownika. Czy zapłacone przez płatnika zaległe przedmiotowe składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne stanowią dla zleceniobiorcy świadczenie generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
Podatnik zakupił przez internet licencję na korzystanie z oprogramowania. Sprzedawcą jest kontrahent z USA.
1) Proszę o informacje czy należy rozliczyć podatek u źródła? Oprogramowanie jest wykorzystywane do prowadzonej przez nas działalności gospodarczej. W każdym momencie możemy z niego zrezygnować.
2) Jak wygląda rozliczenie w podatku od towarów i usług? Cena ustalona z góry, a jej płatność umówiona jest w ratach miesięcznych. Licencja przedłużana jest na kolejne okresy miesięczne pod warunkiem, że wpłynie płatność kolejnej raty. Po dokonaniu płatności za dany miesiąc licencja jest udzielana na kolejny okres do terminu płatności następnej raty.
Spółka skierowała swoich pracowników na szkolenia, które były współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego. Pracownicy brali udział w szkoleniach nieodpłatnych (sfinansowanych w 80% ze środków EFS – dofinansowanie dla Górnośląskiego Funduszu i 20% wkład własny firmy kierującej na szkolenia). Wkład własny płatny na konto Górnośląskiego Funduszu. Szkolenie odbyło się 3 miesiące później, firma szkoleniowa wystawiła na spółkę fakturę. Przelew za fakturę poszedł z Górnośląskiego Funduszu. W którym momencie rozliczyć przychód z dofinansowania, co zrobić z fakturą za szkolenie?
Przedsiębiorca wystawia faktury na kwotę należności brutto ponad 15 000 zł.
1) Czy na fakturach adnotacja mechanizm podzielonej płatności może mieć formę wbitej pieczątki, czy musi to być stały element faktury?
2) Czy na wszystkich fakturach sprzedaży o wartości brutto równej bądź wyższej niż 15 000 zł musi być adnotacja „obowiązkowa zapłata mechanizm podzielonej płatności”?
Czy prawdą jest, że od 1 stycznia 2020 roku w sytuacji gdy nabywca dokona płatności (mimo obowiązku) z pominięciem MPP to nie może ująć tej należności w kosztach podatkowych?