Wspólnicy sp. z o.o. w 2018 roku podjęli uchwałę o zwolnieniu z długu (wobec wspólników) spółki w zakresie zaległej wypłaty dywidendy za 2012 i 2015 rok przez przeniesienie prawa własności do lokalu, który spółka budowała dla swoich potrzeb w latach ubiegłych. Przeniesienie prawa na rzecz wspólników w zamian za dywidendę nastąpiło z chwilą odbioru lokalu do używania od developera. Wartość zakupu mieszkania była zbliżona do ceny rynkowej. VAT od tej inwestycji nie był odliczony ponieważ wówczas działalność spółki była zwolniona.
1) Czy wartość lokalu jest kosztem podatkowym?
2) Czy przeniesienie prawa do lokalu można potraktować jako kompensatę z długiem spółki wobec wspólników?
3) Czy przeniesienie prawa własności do lokalu w zamian za należną dywidendę jest przychodem podatkowym dla spółki?
Autor: Kamila Paliwoda – Alejun
Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w obsłudze i kontroli podmiotów gospodarczych w zakresie podatkowym. Zdobyła doświadczenie w organach administracji skarbowej. Od 2018 r. prowadzi biuro rachunkowe świadczące kompleksową obsługę z zakresu księgowości, zarówno dla przedsiębiorstw, jak również klientów indywidualnych.
Do jakich przychodów zaliczyć odsetki uzyskane od lokat pieniężnych tworzonych ze środków na bieżącym r-ku bankowym obsługującym bieżącą działalność gospodarczą. Czy można je uznać za bieżącą działalność gospodarczą czy za przychody kapitałowe? Moim zdaniem są to przychody z działalności bieżącej nie kapitałowe? Czy mam rację?
Firma rozbudowuje budynek wykorzystywany w działalności gospodarczej, wydatki z tym związane podwyższą wartość budynku. Ponadto zostanie wykonane nowe przyłącze elektroenergetyczne do działki w miejsce starego, (wykonanie projektu, zwiększenie mocy prądu, zainstalowanie nowych kabli i cała infrastruktura z tym związana). Czy wydatki związane z przyłączem elektrycznym można rozliczyć jako koszty w dacie poniesienia, czy należałoby podwyższyć wartość budynku?
Spółka cywilna prowadzi działalność gospodarczą i jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce, na podstawie umowy o pracę zatrudniona jest żona jednego ze wspólników. Czy w świetle zmian w zakresie podatku dochodowego obowiązujących od 2019 roku wynagrodzenie żony wspólnika można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?
Powiązana spółka wzięła w leasing samochód z którego chwilowo nie korzysta. Chce go wynająć odpłatnie powiązanej osobie prowadzącej działalność gospodarczą, za kwotę równą racie leasingowej. Spółka będzie miała przychód z wynajmu oraz poniesione koszty raty leasingowej. Operacja wyjdzie na „0”. Osoba prowadząca działalność gospodarczą odnotuje koszt związany z wynajmem . W jaki sposób sporządzić umowę najmu aby urząd nie zakwestionował kosztów związanych z opłatą za wynajem oraz pozostałych kosztów (20%) użytkowania samochodu? Samochód wart jest powyżej 150.000 zł, wzięty w leasing w 2018 roku.
W spółce członek zarządu piastuje swoją funkcję na podstawie powołania. Bardzo często zdarzają się sytuacje, że w związku z zarządzaniem spółką musi wyjechać w podróż służbową. Jak należy rozliczyć wydatki na podróż służbową członka zarządu w kosztach spółki. Czy wypłacona dieta stanowi przychód podlegający opodatkowaniu u członka zarządu?
Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam ją na zasadach podatku linowego. Ostatnio księgowa poinformowała mnie, że nie odliczoną wartość składki zdrowotnej zapłaconej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej nie mogę rozliczyć w innym zeznaniu rocznym - PIT -37, w którym rozliczam przychody osiągnięte z tytułu zawartej umowy o pracę. Czy księgowa ma rację?
Osoba na rencie z częściowa niezdolnością do pracy chce założyć działalność usługową (sprzedaż kurczaków z food tracka), zatrudnić osobę. Czy są jakieś limity przychodowe lub dochodowego, które spowodują „zabranie” renty? Czy musi kogoś zatrudnić skoro jest na rencie czy może sama sprzedawać?
W 2018 roku nastąpiła sprzedaż udziałów spółki z o.o. Cenę sprzedaży ustalono na kwotę 976.106 zł, natomiast wartość nominalna udziałów w momencie sprzedaży to kwota 315.000 zł. Czy sprzedający może pomniejszyć kwotę sprzedaży udziałów o koszt w wysokości wartości nominalnej udziałów? Czy sprzedaż udziałów wykazuje się w deklaracji PIT-38?
Mam problem z ujęciem w kosztach faktury otrzymanej od firmy świadczącej usługi taksówkowe. Faktura wystawiona jest np. na kwotę netto, potem obliczony jest podatek VAT i co za tym idzie kwota brutto. Następnie zapłacono: Voucherem - ta kwota jest ze znakiem minus i reszta zapłacona przez aplikację już po pomniejszeniu kwoty brutto. Voucher wynika z faktu zamawiania taksówki przez aplikację czyli jest to kupon rabatowy. Zatem faktycznie płacimy kwotę pomniejszoną o wartość vouchera. Czy wartość vouchera nie powinna być ujęta w pozostałych przychodach czy może stanowić koszt podatkowy?
W poprzednim roku podatkowym Spółka zatrudniała osoby w oparciu o umowy zlecenie. Od zawartych umów rozliczyła składkę zdrowotną. Jesteśmy po kontroli ZUS-u, w wyniku której ustalono, że w przypadku zawartych umów winna być naliczona składka społeczna. Opłaciliśmy zaległe składki ZUS, również te w części przypadającej na pracownika. Postanowiono, że Spółka nie będzie dochodziła ich zwrotu. Czy poniesione wydatki Spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych?
Podatniczka prowadzi cukiernię, w której sprzedaje głównie ciasta i torty. Do sporządzania ciast i tortów wykorzystuje owoce i warzywa zakupione na placu targowym, gdzie sprzedającymi są zarówno rolnicy, jak i firmy – producenci krajowi. Sprzedający owoce często nie chcą wystawiać dokumentów sprzedaży, a nawet nie chcą udostępniać swoich danych osobowych. Czy zakup owoców i warzyw podatniczka może dokumentować dowodem wewnętrznym? Na tej podstawie ująć zakupy owoców i warzyw niezbędnych do produkcji ciast w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?