Osoba prowadząca działalność gospodarczą (podatnik VAT) odbywa podróże służbowe. Jednym z wydatków jest najem samochodu oraz ponoszenie kosztów związanych z zakupem paliwa, opłat parkingowych, etc. Czy w celu zaliczenia wymienionych wydatków do kosztów podatkowych, konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu wynajmowanego pojazdu?
Autor: Kamila Paliwoda – Alejun
Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w obsłudze i kontroli podmiotów gospodarczych w zakresie podatkowym. Zdobyła doświadczenie w organach administracji skarbowej. Od 2018 r. prowadzi biuro rachunkowe świadczące kompleksową obsługę z zakresu księgowości, zarówno dla przedsiębiorstw, jak również klientów indywidualnych.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością bierze udział w projekcie w ramach osi projektowej „Innowacyjna i konkurencyjna gospodarka” , w ramach której prowadzi inwestycje zgodnie z projektem przyjętym przez Urząd Marszałkowski. Realizacja projektu jest zaplanowana na okres 02-01-2019 do 30-09-2020. W ramach projektu Spółka ponosi koszty związane z zakupem specjalistycznych urządzeń, oprogramowania, oraz koszt wynagrodzeń zespołu badawczego ujęte w planie projektu. Czy w związku z powyższym zasadne jest ujęcie wszystkich kosztów związanych z projektem w tym: wynagrodzeń i ich pochodnych, prowizji bankowych dotyczących realizacji zapłat f-r inwestycyjnych nawet jeżeli prowizje bankowe zostały pobrane z rachunku bieżącego, a nie z dotacyjnego na koncie 080? Czy koszty kwalifikowane oraz niekwalifikowane powinno się ujmować na osobnych kontach 080, np. na konto 080-1 (kwalifikowane), adekwatnie 080-2 (niekwalifikowane).
Zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą i dokonać wyboru formy opodatkowania na zasadach ogólnych - skala podatkowa. Jednocześnie jestem zatrudniony w oparciu o umowę o pracę. Czy w takiej sytuacji mam obowiązek poinformować swojego pracodawcę o rozpoczęciu działalności gospodarczej?
Jestem podatnikiem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy przychody ze świadczenia usług spawalniczych powinienem zaliczać do robót budowlanych objętych 5,5% stawką ryczałtu, czy do usług opodatkowanych stawką 8,5%? Nadmieniam, że usługa spawalnicza jest wykonywana na nowych obiektach budowlanych.
Podatnik kupuje mieszkanie nowe w stanie deweloperskim. Zamierza 40% powierzchni lokalu przeznaczyć na działalność gospodarczą. W związku z tym od faktur zaliczkowych zamierza w przyjętej proporcji 40% odliczać podatek VAT jako od inwestycji a następnie wartością 40% nabycia wprowadzić lokal na środki trwałe i amortyzować. Na fakturach zaliczkowych wyszczególnione są jednak poszczególne pozycje: 1. lokal mieszkalny, 2. taras 3. komórka lokatorska 4. miejsce garażowe. Wszystkie pozycję są ze stawką 8%. W jaki sposób należy przyjąć lokal na środki trwałe? Czy łączną kwotą nabycia lokalu 40%, czy jednak miejsce garażowe jako odrębny środek trwały?
GOPS naszej Gminy Baruchowo a obsługiwany przez księgowość Urzędu Gminy w Baruchowie ma wypłacić zasądzone przez Sąd wynagrodzenie dla kuratora sprawującego opiekę nad osobą ubezwłasnowolnioną w wysokości 300 zł miesięcznie wraz z wyrównaniem. Jednostka otrzymała środki na ten cel z Budżetu Państwa. Czy wypłata takiego wynagrodzenia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
W marcu Spółka cywilna w związku z zakończeniem umowy leasingu, wykupiła samochód od firmy leasingowej. Faktura jest wystawiona na Spółkę. Samochód będzie wykorzystywany w Spółce przez okres około jednego lub dwóch miesięcy a następnie zostanie sprzedany jednemu ze wspólników. Bardzo proszę o pomoc jak najkorzystniej ująć wszystkie operacje w PKPiR?
Zgodnie z tym co ustaliliśmy na infolinii podatkowej powinniśmy:
1. Zakup samochodu przez spółkę ująć w kolumnie 13 gdyż wiemy, że będzie on użytkowany poniżej roku. Koszt zakupu samochodu będzie rozliczony proporcjonalnie do udziałów wspólników - po 50 % ceny wykupu dla każdego ze wspólników.
2. W momencie sprzedaży samochodu jednemu ze wspólników, należy skorygować koszty (na minus w kolumnie 13) ale tylko u tego wspólnika, który wykupił ten samochód (50% kosztów wykupu na minus).
3. W momencie sprzedaży samochodu, u wspólnika, który nie wykupuje samochodu powinniśmy wykazać w PKPiR przychód w proporcji do jego udziałów - 50% faktury ze sprzedaży na rzecz wspólnika.
Niestety kontaktowałam również z innym pracownikiem infolinii i uzyskałam całkiem inne stanowisko a mianowicie, że fakturę zakupu samochodu mamy ująć w koszty w kolumnie 13 w stosownej proporcji dla każdego ze wspólników a następnie przy sprzedaży wykazać w kolumnie 7 przychód spółki a więc też stosownie do udziału wspólników.
Mam problem z właściwym rozliczeniem sponsoringu. Obawiam się czy nie występuje u mnie przychód po wycenie wzajemnych świadczeń. Spółka podpisała umowę sponsoringu. Wydajemy stowarzyszeniu swój towar - wycena według naszej ceny sprzedaży brutto-147,60 zł (cena zakupu 100 zł, marża 20 zł; VAT 27,60 zł.). Według ustawy VAT wyceniam wydany towar w cenie sprzedaży i odprowadzam VAT należny. W umowie mam zapis, że świadczenie reklamy przez sponsorowanego jest ekwiwalentne i wynosi dokładnie taką samą kwotę 147,60 zł. Przeprowadzam następujące księgowania:
1. WZ moich towarów w cenie zakupu 100 zł konto 409/331
2. VAT należny od ceny sprzedaży 27,60 zł konto 409/222-23 Obawiam się żeby różnica z księgowań nie była moim przychodem skoro Sponsorowany „daje” mi swoją reklamę za 147,60?
Przedsiębiorca prowadzi firmę budowlaną. Jest czynnym podatnikiem VAT. Wynajmuje samochód osobowy od innej firmy, która nie jest firmą zajmującą się tylko wynajmem samochodu, jest to dodatkowa usługa tej firmy. Z faktury za wynajem samochodu osobowego przedsiębiorca odlicza 50% podatku VAT. Jak rozliczyć w kosztach podatkowych opłatę za wynajem: czy 75% czy 100% (kwota netto z faktury plus 50% nieodliczony VAT)? Czy w związku z tym przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia kilometrówki do któregoś z podatków. W ramach wynajmu przedsiębiorca ponosi wyłącznie koszty zakupu paliwa + faktura za wynajem. Jak tego rodzaju koszty należny rozliczyć w podatku dochodowym oraz w podatku VAT?
Podatnik prowadzi działalność, nie jest Vatowcem. Ma dwa samochody w leasingu. Planuje wykupić samochody na siebie jako osobę fizyczną, nie na firmę. Następnie chce darować jeden samochód żonie a drugi siostrze.
1. Czy darowizna rodzi jakieś skutki podatkowe u podatnika?
2. Czy darowizna rodzi jakieś skutki podatkowe u obdarowanej żony i siostry?
3. Czy w sytuacji gdy żona po upływie 6-cy miesięcy sprzeda darowany samochód, powstanie jakieś zobowiązanie podatkowe wobec niej?
4. Czy obdarowane muszą zgłaszać do US darowiznę?
Podatnik kupił w 2018 samochód osobowy - środek trwały za 200.000 zł. Amortyzował go liniowo wg stawki 20% od kwoty ograniczonej do 20 tyś euro.
1) Czy po zmianie przepisów od 01/01/2019 może amortyzować przedmiotowy samochód od kwoty 150.000 zł?
2) Co z ubezpieczeniem tego samochodu, jaką kwotę można dać w koszty?
Małżonkowie mają rozdzielność majątkową. Jeden z małżonków wycofał auto z działalności i w darowiźnie oddał je drugiemu małżonkowi. Czy jeśli po pół roku od darowizny małżonek sprzeda auto, powstanie przychód z działalności małżonka, który darował to auto?