Dział: WAŻNE TEMATY

Wybór formy opodatkowania przez rozpoczynającego przedsiębiorcę jak i ewentualna zmiana formy opodatkowania przez osoby już prowadzące tę działalność jest bardzo istotna. Forma opodatkowania wpływa: po pierwsze na wysokość przyszłego podatku - czyli daniny którą przedsiębiorca musi odprowadzić do Urzędu Skarbowego, po drugie na rodzaj i zakres prowadzonych ewidencji księgowych. Przyszły przedsiębiorca będzie zobligowany do jej wskazania podczas rejestracji firmy. Natomiast obecni przedsiębiorcy, do 20 stycznia 2016 roku mają szansę na ewentuaną zmianę formy opodatkowania. Decyzja w tej sprawie przysparza przedsiębiorcom wiele problemów, dlatego też chcielibyśmy Państwu przedstawić wszystkie formy opodatkowania, zalety i ich wady oraz obowiązki ciążące na przedsiębiorcach względem fiskusa.

Z uwagi na to, że koszty i prawidłowość ich wykazania w działalności gospodarczej stanowią niezbędny element do określenia prawidłowej podstawy opodatkowania w poprzednim opracowaniu przedstawialiśmy Państwu zasady definiowania wydatków, które to będą zmniejszać podstawę opodatkowania. Redakcja pokazała również podejście organów skarbowych i sądów w odniesieniu do kwlifikowalności kosztów podatkowych. Celem uzupełnienia tematu, w niniejszym opracowaniu dodatkowo chcielibyśmy przedstawić informacje dotyczące prawidłowości podziału kosztów na pośrednie i bezpośrednie, jak również pokazać różnorodność interpretacyjną w zakresie momentu poniesienia kosztu podatkowego.

W życiu zawodowym niejednokrotnie zastanawiamy się jaką podjąć decyzję, czy być pracownikiem i zależeć od humorów naszego szefa czy też może podjąć działalność na własny rachunek? Pojawia się wtedy pytanie - co zrobić, jak gospodarować, żeby zminimalizować wartość podatku od dochodu, który musimy przekazać fiskusowi? Każdy przedsiębiorca, zarówno osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jak spółka kapitałowa, którą obowiązują zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych będzie zastanawiać się jakie wydatki stanowią podstawę obniżenia przychodów, jak je rozliczyć aby fiskus nie mógł zakwestionować tych działań? Zarówno przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie wskazują i nie wymieniają enumeratywnie, które z wydatków mogą stanowić koszty działalności gospodarczej. Przepisy obu ustaw wskazują wyłącznie na ogólną zasadę potrącalności kosztów uzyskania przychodów, uznając iż koszty winny być poniesione w celu uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów. Obie ustawy zawierają jedynie normatywny sposób ustalenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów poprzez wskazanie ogólnych cech takich wydatków jak również wskazanie wyjątków, które również w przypadku spełnienia tych cech do takich kosztów nie będą zaliczone. Należy również podkreślić, iż wg obu ustaw koszty działalności to te, które w sposób bezpośredni lub pośredni przyczyniły się do zwiększenia przychodów podatnika.

Niniejsze opracowanie stanowi rozwinięcie opracowania zamieszczonego w wydaniu „Sposób na Dochodowy” z lutego 2015 roku, pt. „Co warto wiedzieć o amortyzacji”. W poniższym tekście przedstawiono praktyczne przykłady do treści norm prawnopodatkowych prezentowanych wcześniej. Pominęliśmy natomiast te zagadnienia, gdzie przykłady były już prezentowane.

• Podróż służbowa pracownika

• Podróż służbowa właściciela firmy - przedsiębiorcy

• Podróże służbowe członków zarządu spółki

• Zasady ustalania należności z tytułu odbywania podróży służbowych

Wybór formy opodatkowania ma wpływ na formę prowadzenia ewidencji księgowej w prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. W przypadku osób fizycznych mogą oni wybrać opodatkowanie w formie karty podatkowej, zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, opodatkowanie podatkiem dochodowym liniowym, czyli opodatkowanie dochodu przy zastosowaniu jednej stawki podatkowej bez względu na wysokość uzyskanego dochodu oraz opodatkowanie na tzw. zasadach ogólnych, czy według stawki podatkowej uzależnionej od wysokości uzyskanego dochodu.

Przedsiębiorcy, aby wypromować zarówno swoją firmę jak i produkty (towary albo usługi) wytworzone w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, posługują się w swojej działalności marketingiem.

W obecnych czasach z uwagi na to, iż sytuacja na rynku pracy jest dość trudna, wiele osób decyduje się na wyjazd za granicę w celu znalezienia lepiej płatnej pracy lub też jakiejkolwiek pracy. Osoby, które uzyskują dochody z pracy najemnej wykonywanej poza Polską mogą być zobowiązane do ich rozliczenia również w Polsce. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą jest dosyć skomplikowane, dlatego też, aby wykonać je poprawnie warto być świadomym zasad związanych z ich rozliczeniem.