Zakupiłem lokal niemieszkalny - użytkowy, który został wybudowany w 2009 roku i był użytkowany do dnia sprzedaży czyli 8 grudnia 2017 roku. Czy mogę zastosować 10% stawkę amortyzacji?
Dział: AMORTYZACJA
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W lutym 2016 roku na podstawie aktu notarialnego zakupił nieruchomość - dom mieszkalny z przeznaczeniem w całości na działalność gospodarczą - biurową (informacja o przeznaczeniu na działalność gospodarczą znajduje się w akcie notarialnym). W związku z tym, że budynek był zdatny i kompletny do użytku w momencie zakupu i nie wymagał dodatkowego przystosowania do prowadzenia w nim działalności usługowej - biurowej wprowadzono go do EŚT i zastosowano indywidualną stawkę amortyzacyjną dla budynków niemieszkalnych( klasyfikacja budynku zgodna z PKOBP). W kolejnych miesiącach 2016 roku przeprowadzono remont bieżący nie powodujący wzrostu wartości użytkowej a przywracający pierwotną wartość użytkową. Czy wartość tego remontu powinna zwiększyć wartość początkową zakupionego budynku, czy może być odniesiona bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu?
Koszty związane z pracami budowlanymi oraz koszty mediów (energii elektrycznej, śmieci) zużytych w trakcie prowadzonej inwestycji do dnia oddania lokalu do użytkowania stanowią inwestycję w obcym środku trwałym. Natomiast, wydatki związane z utrzymaniem przedmiotu najmu (czynsz najmu oraz koszty opłat eksploatacyjnych) nie związane z prowadzoną inwestycją powinny stanowić koszty pośrednie, które są potrącane w dacie poniesienia.
Budynek handlowo-usługowy zaliczony do rodzaju 103 Klasyfikacji Środków Trwałych i wykorzystywany przed jego nabyciem przez okres dłuższy niż 60 miesięcy, a ponadto po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych może ustalony indywidualny okres amortyzacji, przy czym okres ten nie może być krótszy niż 3 lata.
Spółka z o.o. zakupiła wykonanie projektu na moduł. Na podstawie tego projektu będzie wykonane urządzenie, które następnie zostanie sprzedane. Czy nabyty projekt będzie środkiem trwałym albo wartością niematerialną i prawną? Czy ma znaczenie, że taki projekt jest przeznaczony do wyprodukowania konkretnej ilości sztuk danych urządzeń? Urządzenie służy do zarządzania np. oświetleniem w mieszkaniu poprzez aplikację w telefonie. Czy zakup aplikacji, która jest udostępniana klientom do zakupionego urządzenia będzie środkiem trwałym lub WNiP? Jeśli tak to w jakim okresie powinna być amortyzowana i jaki powinien być kod KŚT dla projektu i aplikacji?
Spółka zajmuje się produkcją rowerów. W tym miesiącu nabyliśmy prawo do korzystania z „technologii produkcji” - przemysłowa wiedza w zakresie produkcji rowerów. Nabyta wiedza techniczna niezbędna jest dla spółki z punku prowadzenia działalności gospodarczej. Czy nabyte prawo stanowi wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji? Jeśli nie czy wydatek jest kosztem podatkowym?
Jako prowadzący działalność gospodarczą dokonałem inwestycji w obcym środku trwałym, poprzez przystosowanie wynajmowanych pomieszczeń do prowadzonej działalności. Po jej wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych otrzymałem korektę faktury od firmy realizującej powyższą inwestycję (zmniejszenie kwoty). Wraz z korektą firma wpłaciła na mój rachunek nadpłaconą kwotę. Czy w wyniku z powyższej korekty zwrot nadpłaconej kwoty należy wykazać jako przychód, czy też skorygować wartość początkową inwestycji - z jakim dniem - czy z dniem otrzymania faktury korygującej czy też z dniem ujęcia inwestycji w ewidencji środków trwałych?
Nie przysługuje prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od poczynionych nakładów na środki trwałe, oddane następnie w nieodpłatnie używanie.
Spółka cywilna - dwóch wspólników. Każdy z nich wniósł do spółki nieruchomość - pierwsza jak wynika z aktu notarialnego jest lokalem użytkowym (apartament), druga nieruchomość - wg aktu notarialnego jest lokalem mieszkalnym. Działalność polega tylko i wyłącznie na wynajmowaniu obu nieruchomości na cele krótkotrwałego wynajmu (miejscowości nadmorskie) od kilku do kilkunastu dni dla turystów. Czy dla nieruchomości o statusie „lokal mieszkalny” można zastosować stawkę roczną amortyzacji w wysokości 2,5% i sklasyfikować tą nieruchomość w ewidencji środków trwałych jako grupa 109 KŚT?
Z inwentaryzacji budowlanej sporządzonej przez biuro architektoniczne wynika, iż na prywatnej działce powstał kompleks dwóch budynków, które stanowią funkcjonalną całość. Natomiast w ewidencji księgowej - księdze inwentarzowej i tabeli amortyzacyjnej figurują odrębne obiekty inwentarzowe, a nie jeden funkcjonalny obiekt o zmieniającej się wartości o poczynione na nim nakłady. Jak wynika ze świadectw najpierw powstał budynek A – hala z zapleczem socjalnym, a później budynek B – określony jako hala z zapleczem socjalno - biurowym. W tabeli amortyzacyjnej wpisano je jako inwestycje w obcym środku trwałym. Jako stawkę amortyzacji przyjęto 10% wg indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla inwestycji w obcych środkach trwałych. Czy poniesione nakłady w postaci wybudowanych budynków należy traktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy przyjęta stawka amortyzacji dla powyższych inwestycji jest prawidłowa?
Nasza Spółka w wydzierżawionym budynku dokonała inwestycji mających na celu przystosowanie (adaptację) go dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Ponieważ powyższe nakłady przekroczyły kwotę 3.500 zł wydatki te zostały zakwalifikowane jako inwestycja w obcym środku trwałym podlegająca amortyzacji. Po jakimś czasie w budynku tym dokonano kolejnych inwestycji mających na celu jego modernizację poprzez ocieplenie ścian budynku oraz wymianę okien. Kolejna modernizacja dotyczyła wymiany dachu budynku. Koszty obu modernizacji przekroczyły kwotę 3.500 zł. W związku z powyższym, czy kolejne inwestycje w postaci modernizacji budynku należy ujmować jako nowe inwestycje w obcym środku trwałym? Jaką stawką można amortyzować tego rodzaju inwestycje? Czy rozliczając kolejne nakłady modernizacyjne należy wystawić nowy dokument OT ze wskazaniem dotychczasowej oraz zaktualizowanej wartości początkowej?
Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe korzysta z leasingu operacyjnego w celu najmu naczep na cele działalności gospodarczej. W październiku podatnik zdecydował się na wykup naczepy z leasingu. Jak ustalić wartość początkową środka trwałego? W cenie wykupu od leasingodawcy czy w wartości ustalonej przez biegłego rzeczoznawcę?