Dział: AMORTYZACJA

Do jakiej grupy KŚT zaklasyfikować, a tym samym jaką stawką amortyzacyjną należy objąć środek trwały, w przypadku gdy firma wybudowała we własnym zakresie budynek biurowo - socjalno - garażowy dla ciągników siodłowych wraz 27 miejscami postojowymi dla samochodów osobowych. Na tej samej działce istnieje parking betonowy dla samochodów ciężarowych (odrębny środek trwały), kontenery biurowe (odrębny środek trwały) oraz ogrodzenie betonowe całej działki (odrębny środek trwały). Czy nowo powstały kompleks budynków z parkingiem należy traktować jako jeden środek trwały?

Spółka kapitałowa rozpoczęła działalność gospodarczą w drugim półroczu roku kalendarzowego, przyjmując, że pierwszy rok podatkowy będzie trwał od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego następującego po roku, w którym rozpoczęto działalność. Jak w takim przypadku należy określić wartość odpisów amortyzacyjnych?

Wartość początkowa środków trwałych wniesionych aportem do spółki ustala się w wartości nie wyższej od ich wartości rynkowej, bez pomniejszania o kwotę podatku VAT odprowadzonego przez wspólnika, który wniósł aport.

Nakłady poniesione na odbudowę hal produkcyjnych stanowią ulepszenie tych składników i jako koszty ulepszenia podwyższają wartość początkową budynków.

Podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych (PKPiR) zakupił komputer za kwotę netto 3.414 zł oraz program służący do diagnostyki aut za kwotę 3.577 zł netto. Te dwie rzeczy są na jednej fakturze. Czy amortyzować ten zestaw jako jeden środek trwały? Jeśli tak to jaka obowiązuje stawka amortyzacji? Czy też komputer rozliczyć i zamortyzować jednorazową stawką jako zespoły komputerowe? Natomiast program potraktować jako wartość niematerialną i prawną? Jeśli tak to jaka obowiązuje stawka amortyzacji?

Właściciel firmy budowlanej zakupił dla celów prowadzonej działalności gospodarczej rusztowania o łącznej wartości 15.000 zł. Jednak cena netto pojedynczego rusztowania waha się w granicy 300 zł. Czy zakupione elementy rusztowania stanowią jeden środek trwały?

W roku 2016 Czytelnik otrzymał darowiznę od ojca w postaci działki budowlanej stanowiącej jego odrębną własność majątkową. W ramach działalności zamierza wybudować tam budynek mieszkalno-usługowy, który będzie wykorzystywany zarówno na cele mieszkalne jak i związane z prowadzoną dzielnością gospodarczą. Piętro budynku będzie wykorzystywane na mieszkanie a parter pod działalność, część pomieszczeń zostanie przeznaczona na wynajem zewnętrznym firmom lub firmie prowadzonej przez żonę. Jej działalność ta jest podmiotowo zwolniona z podatku VAT - prowadzenie klubu dziecięcego w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3.

1. czy prawidłowym będzie ustalenie wartości początkowej środka trwałego - nieruchomości przez zsumowanie wszystkich wydatków poniesionych na całą inwestycję tj. na część mieszkalną jak i przeznaczoną pod działalność gospodarczą a następnie na podstawie proporcji odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej (47%) - ustalenie wartości początkowej środka trwałego?

2. czy odpisy amortyzacyjne od tak ustalonej wartości początkowej będą stanowiły koszty działalności gospodarczej?

W związku z niniejszą inwestycją proszę o pomoc w poniższych kwestiach:

• A) Otrzymuję 3 rodzaje faktur tzn.:

  • - faktury dotyczące części budynku tylko i wyłącznie pod działalność,

  • - faktury dotyczące tylko części budynku pod prywatne mieszkanie,

  • - faktury dotyczące części pod działalność i pod prywatne mieszkanie.

Czy wartość netto inwestycji należy ustalić przez zsumowanie wartości netto wszystkich w/w faktur a następnie powiększyć ją o wartość podatku VAT, który nie podlegał odliczeniu?

• B) Czy kupowane np. rękawice, sznurki budowlane, taśmy ochronne, tablice informacyjne czyli drobne narzędzia i inne wydatki, które ulegną całkowitemu zużyciu w trakcie inwestycji będą zaliczane do kosztu wytworzenia inwestycji czy winny być rozliczane na bieżąco?

• C) Czy kupowane narzędzia, które pozostaną w firmie po zakończeniu inwestycji np. wiertarka mogą w całości zostać zaliczone do kosztów firmy - pomimo tego, że są wykorzystywane podczas budowy budynku zarówno dla celów prywatnych jak i na rzecz działalności gospodarczej?

• D) Jak zakwalifikować zakupiony monitoring, który w okresie budowy będzie zamontowany na placu budowy a po zakończeniu inwestycji zostanie przeniesiony do pomieszczeń wykorzystywanych do działalności gospodarczej? Jego wartość nie przekracza kwoty 3.500 zł?

• E) Czy koszty transportu materiałów w związku z inwestycją zwiększają koszt wytworzenia?

• F) Jak zakwalifikować koszty transportu zarówno drobnych elementów opisanych w pkt B) oraz narzędzi opisanych w pkt C)?

• G) Czy wydatki na projekt budowlany, opłaty sądowe zwiększają koszt?

Ze względu na duże przebiegi eksploatacyjne samochodów służbowych oraz niższą cenę LPG (gazu napędowego) przedsiębiorca (PKPiR) rozważa zainstalowanie instalacji gazowych. W zależności od konstrukcji silnika benzynowego cena instalacji wraz z kosztami montażu jest różna i waha się w granicach od 3.000 zł do 6.000 zł. Jak w takim przypadku należy rozliczyć kosztowo wydatki poniesione na instalacje gazowe?