W skład budynku jako pojedynczego obiektu inwentarzowego wlicza się także obiekty pomocnicze obsługujące dany budynek; przykładowo chodniki, dojazdy, podwórka, place, ogrodzenia, studnie. Obiekty pomocnicze obsługujące więcej niż jeden budynek, należy zaliczać do właściwych rodzajów zgodnie z ich przeznaczeniem.
Dział: AMORTYZACJA
Wartość początkową nabytej w darowiźnie nieruchomości stanowi wartość rynkowa z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Od tej kwoty należy dokonywać odpisów amortyzacyjnych.
Spółka z.o.o. zakupiła od spółki akcyjnej prawo używania nazwy jak i jej logo. Zakupione prawo na podstawie umowy licencyjnej będzie wykorzystywane w ten sposób, że na towarach sprzedawanych przez spółkę z o.o będzie widnieć nazwa spółki akcyjnej, ale także na materiach reklamowych i promocyjnych. Spółka z.o.o. ponadto ma prawo do udzielania sublicencji do nazwy i logo osobom trzecim. Umowa licencyjna przewiduje, że spółka z.o.o zapłaci spółce akcyjnej kwotę ryczałtową w wysokości 1 mln zł w roku pierwszym, natomiast w latach kolejnych, wysokość opłaty licencyjnej będzie ustalana jako procent wartość sprzedaży netto za poprzedni rok obrotowy spółki z.o.o (opłata zmienna). Jak należy zatem rozliczyć w podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na zakup licencji?
Spółka dokonała zakupu nieruchomości za kwotę 2.000.000 zł. Na zakupioną nieruchomość składają się: grunt, budynek administracyjny oraz budynek gospodarczy. W jaki sposób należy ustalić wartość początkową poszczególnych składników majątku zakupionych w ramach „jednej ceny” dla celów amortyzacji?
Spółka z o. o. zakupiła kompletne wyposażenie warsztatu, otrzymano f-rę marża, w tytule wpisano wyposażenie warsztatu 90.000 zł. Do faktury załączono specyfikację, gdzie wyszczególniono pozycje i ich ceny, między innymi podnośnik 20.000 zł, klucze o wartości 50 zł i 800 zł i tym podobne. Czy w takiej sytuacji te pozycje nie muszą być ujęte bezpośrednio na fakturze? Czy amortyzować należy całą wartość 90.000 zł, czy wybrać do amortyzacji pozycje, które przekraczają wartość 3.500 zł i amortyzować je z osobna? Czy muszę robić ewidencję środków trwałych nisko cennych i wykazać w niej na przykład klucze o wartości 50 zł. Jeśli tak, to co w ewidencja powinna zawierać?
Wartość początkową urządzenia należy ustalić jako sumę ceny nabycia nowych komputerów oraz ceny nabycia specjalistycznego komputera i wyposażenia mobilnej stacji naziemnej, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne dokonane przed wycofaniem z ewidencji środków trwałych specjalistycznego komputera i wyposażania mobilnej stacji naziemnej.
Podatnik ma prawo do ustalenia wartości początkowej środków trwałych ujawnionych w ramach inwentaryzacji, od których odpisy amortyzacyjne będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów według ich wartości godziwej wynikającej z wyceny środków trwałych.
Podczas procesu produkcyjnego doszło do zwarcia instalacji elektrycznej i zniszczenia komputerów sterujących pracą urządzeń (środków trwałych). Spowodowało to wstrzymanie na pewien czas produkcji, przy czym w ramach uruchomienia drugiej zmiany, produkcja jest kontynuowana na innych środkach trwałych. Czy w takim przypadku, na czas remontu maszyn, spółka przedsiębiorca powinien zaprzestać zaliczania odpisów amortyzacyjnych od unieruchomionych środków trwałych do kosztów podatkowych?
Przedsiębiorca zakupił w roku poprzednim środek trwały, który w części został sfinansowany dotacją. Ze względu na zmiany rynkowe, przedsiębiorca dokonał ulepszenia środka trwałego ze środków własnych. Jak w takim przypadku należy rozliczać dalsze odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna posiada materiał budowlany (np. cegły, stal i inne), który stanowi jej majątek prywatny (część z rozbiórki starego budynku oraz zakupiony przez lata od osób prywatnych). Rozpoczęła budowę budynku gospodarczego celem jego szybkiej sprzedaży, jednak zmiany cen nieruchomości spowodowały, że został przeznaczony na wynajem. Na wybudowanie bez dachu wystarczył zgromadzony materiał budowlany i kredyt bankowy zaciągnięty jako osoba fizyczna - na tą część budowy nie ma żadnych faktur ani rachunków. Kolejny kredyt na dokończenie budowy bank uzależnił od założenia działalności gospodarczej. Dokończono budowę z kredytu po założeniu działalności - natą część budowy jest już pełna dokumentacja kosztowa pozwalająca na wycenę poniesionych nakładów. Czy w sytuacji, gdy Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego dopuścił do użytku 3/4 budynku a powierzchnia została od razu wynajęta, istnieje możliwość naliczania odpisów amortyzacyjnych?
Przedsiębiorca podpisał umowę najmu lokalu użytkowego celem prowadzenia w nim działalności gospodarczej. Lokal wymaga szerokich prac adaptacyjnych, co będzie powodowało konieczność - w sensie podatkowym - dokonania inwestycji w obcy środek trwały. Czy jednakże wszystkie materiały zakupione do dostosowania wynajmowanego lokalu będą traktowane jako inwestycja czy też część z nich będzie można w dacie poniesienia zaliczyć bezpośrednio do KUP?
Przedsiębiorca zakupił kasy fiskalne do sklepu oraz dodatkowe elementy (niektóre z nich mogą pracować samodzielnie) w tym 2 szufladki na pieniądze, 2 czytniki do kodów kreskowych, 2 moduły obsługi, 2 wagi, komputer plus monitor wraz z oprogramowaniem. Dodatkowo zostały poniesione koszty wdrożenia systemu. Wysokość poniesionych wydatków to 11.600 zł netto. Czy powyższy zestaw należy potraktować jako jeden środek trwały, czy też każdy element amortyzować osobno, a może tylko niektóre „połączyć” w jeden ŚT? Jaką należy zastosować stawkę amortyzacji?