Tata, ze względu na przejście na emeryturę i stan zdrowia dokonał aktem notarialnym darowizny przedsiębiorstwa na rzecz syna, które prowadził przez kilkanaście lat. Odbyło się to w 2016 roku. Od momentu darowizny w firmie syna dokonywane są odpisy amortyzacyjne (kontynuacja) od środków trwałych, które składały się na składniki darowanego przedsiębiorstwa. Czy jest prawdą, że w obecnym stanie prawnym nie ma już możliwości dokonywania amortyzacji w ciężar kosztów podatkowych?
Dział: AMORTYZACJA
W sytuacji, gdy nabyte dla celów działalności gospodarczej budynki nie zostały wynajęte, to brak jest podstaw prawnych do rozpoczęcia ich amortyzacji. Nie można bowiem wtedy przyjąć, że są one wykorzystywane do celów działalności gospodarczej.
Przedsiębiorca posiada środki trwałe o dużej wartości początkowej. Środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz poddawane amortyzacji. Ze względu na niższą sprzedaż w ostatnim roku powstała starta podatkowa, która jest dodatkowo pogłębiana obecnie za sprawą wysokich odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów podatkowych. Czy możliwe są zmiany stawek amortyzacyjnych, tak aby ograniczyć narastanie starty podatkowej?
Przedsiębiorca posiada w swoich aktywach dwa środki trwałe, które poddawane są amortyzacji. Jeden ze środków trwałych został zaliczony do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przed 1 stycznia 2018 roku a jego wartość początkowa wynosiła 8.000 zł. Drugi z kolei został zakupiony i zaliczony do ewidencji po dacie 1 stycznia 2018 roku a jego wartość początkowa wyniosła 12.000 zł. Ze względu na częściową zmianę profilu zamówień oba środki trwałe zostaną poddane modernizacji. Jak należy rozliczyć nakłady na ulepszenie dla obu tych środków trwałych?
Czytelnik nabył nieruchomość, w akcie notarialnym została określona cena nabycia lokalu wraz z gruntem.
Jak postąpić w przypadku jeśli w akcie notarialnym nie ma wyszczególnionej wartości gruntu? Jak wycenić udział w gruncie? Czy może to być indywidualna wycena przedsiębiorcy?
Jakie dokumenty powinien posiadać Czytelnik celem zastosowania indywidualnych stawek amortyzacji - 10% rocznie dla lokali dla których dysponujemy prawem własności, używanym przed nabyciem przez 60 miesięcy.
Czy zastosowanie takiej stawki nie jest „ryzykowne” i czy może być przedmiotem kontrowersji dla US?
Czy komputer jest urządzeniem przemysłowym w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i czy od wypłacanych przez naszą spółkę należności kontrahentowi niemieckiemu za użytkowanie ich komputerów w prowadzonej przez naszą spółkę działalności, należy pobrać zryczałtowany podatek dochodowy (tzw. podatek u źródła) lub zastosować postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku przedłożenia przez kontrahenta certyfikatu rezydencji.
Czytelnik zakupił samochód osobowy na firmę. Pojazd został nabyty na fakturę wartość 20.000 zł netto + VAT. Samochód był kupiony od firmy, która wcześniej go używała przez okres 8 lat. Samochód jest z 2010 roku - Czytelnik zakupił go w 2018 roku Czy w związku z tym mam prawo zastosować przyśpieszoną amortyzację 3 letnią - stawka amortyzacji 40% wartości początkowej.
Przy sprzedaży samochodu osobowego (środka trwałego) wykorzystywanego w działalności gospodarczej powstały ze sprzedaży dochód jest różnicą między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych powiększoną o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych
Spółka kapitałowa podpisała z małżeństwem umowę najmu na okres 15 lat hali magazynowej dla celów nowo planowanej działalności gospodarczej. W wynajętej hali przedsiębiorca dokonał gruntownych zmian konstrukcyjnych oraz wybudował wewnętrzne elementy hali. W tym celu poniósł wydatki w kwocie kilku milionów złotych. Według biznes planu inwestycja jest wyliczona (co do założonej opłacalności ekonomicznej) na minimum 12 lat. Po trzech latach okazało się, że współwłaściciel nieruchomości zmarł a małżonka podjęła decyzję o wypowiedzeniu umowy. Jak w takim przypadku należy rozliczyć poniesione wydatki na zmiany w hali magazynowej, które nie zostały jeszcze zamortyzowane?
Matka wynajmowała od syna halę na potrzeby swojej działalności, remontowała ją ale nie wpisała do ewidencji środków trwałych. Po niecałym roku od rozpoczęcia remontu hali Pani zamknęła jednak działalność, zwróciła VAT od remontu hali, sprzedała swoje wyposażenie. Syn otworzył podobną działalność i kontynuuje remont - w swojej już hali. W ramach czynności sprawdzających US zapytał co to za środek trwały, którego nie ma w ewidencji? Jak takie zdarzenie rozliczyć podatkowo – czy jest to zaniechana inwestycja?
Czy zmiana przez Spółkę z o.o. roku podatkowego na innych niż rok kalendarzowy ma wpływ na wysokość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych?
Czy przeniesienie własności pojazdu (darowizna) z majątku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością do majątku prywatnego udziałowca lub małżonka udziałowca powoduje powstanie przychodu w firmie? Jakich należy dokonać księgowań – przedsiębiorca jest podatnikiem zwolnionym z podatku VAT?