Dział: AMORTYZACJA

Przedsiębiorca zakupił nieruchomość zabudowaną (budynek gospodarczy wraz z gruntem). Notariusz nie wskazał jednakże w akcie notarialnym oddzielnie ceny gruntu oraz ceny budynku gospodarczego. Księgowy twierdzi, że nie może wyliczać odpisów amortyzacyjnych do ceny podanej w akcie notarialnym i musi ona podlegać podziałowi. Jak zatem wyliczyć prawidłowo odpisy amortyzacyjne od takiego zakupu?

Przedsiębiorca zalicza w koszty podatkowe działalności gospodarczej odpisy amortyzacyjne od lokalu użytkowego, który wykorzystywał przez ostatnie 15 lat do celów działalności gospodarczej. Sanepid jednakże wydał negatywną opinię co spowodowało konieczność dokonania generalnego remontu. W trakcie remontu okazało się, że niezbędne jest przebudowanie ściany nośnej (budynek wybudowany przez drugą wojną światową), co spowoduje po ustaleniach z urzędem do spraw zabytków, że remont może trwać nawet rok. Czy w przypadku, gdy wykonywany jest remont przedsiębiorca musi zaprzestać zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych?

Podatnik może obniżać/podwyższać stawki amortyzacji środków trwałych amortyzowanych metodą liniową począwszy od miesiąca, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji środków trwałych lub od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego oraz może dokonywać wielokrotnych zmian stawek amortyzacyjnych tego samego środka trwałego.

Córka - przedsiębiorca planuje przekazać 2 nieruchomości w formie darowizny do firmy ojca. Proszę o informację:

1. nieruchomość pierwsza jest całkowicie zamortyzowana w firmie córki, w jakiej wartości dokonać wyceny darowanej nieruchomości, w jakiej przyjąć do ustalenia podstawy naliczania amortyzacji w firmie ojca oraz czy odpisy amortyzacyjne będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?

2. nieruchomość druga nie jest zamortyzowana w firmie córki, w jakiej wartości dokonać wyceny darowanej nieruchomości, w jaki sposób ustalić podstawę naliczania amortyzacji w firmie ojca oraz czy odpisy amortyzacyjne będą stanowiły KUP ? Bardzo proszę o udzielenie informacji w oparciu o znowelizowaną ustawę o pdof obowiązującą od 19 lipca 2018 roku.

Przedsiębiorca na PKPiR, czynny podatnik VAT opłaca podatek liniowy. Żona w firmie jest osobą współpracującą. Przedsiębiorca posiada zamortyzowane już w 100% środki trwałe: samochód osobowy, dwie maszyny drukujące oraz wyposażenie. Małżonkowie planują od 25 czerwca 2018 roku dodatkową działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Żona zostanie wyrejestrowana z jednoosobowej działalności męża jako osoba współpracująca - będzie działać tylko w spółce cywilnej. Mąż dalej będzie prowadził działalność jednoosobową oraz będzie wspólnikiem w spółce cywilnej. Przedsiębiorca chciałby w/w środki trwałe przekazać do spółki cywilnej. Jaką drogę ma wybrać aby było to dla niego najbardziej opłacalne? Jak będzie to opodatkowane? W jakich wartościach nowo powstała spółka cywilna ma środki wprowadzić na stan? Czy może je amortyzować?

Wybór sposobu amortyzacji przez przedsiębiorcę jest niezwykle ważny bowiem wpływa na planowanie wartości kosztów w działalności gospodarczej i legalną optymalizację podstawy opodatkowania. Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych podstawową metodą amortyzacji podatkowej jest metoda liniowa. Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z trzech trybów tzw. jednorazowej amortyzacji:

1. amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych z wyłączeniem wszelkiego rodzaju środków transportu, przy spełnieniu warunków co do wartości początkowej środka trwałego, określana na potrzeby opracowania jako „jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych”,

2. amortyzacja dla przedsiębiorców, którzy posiadają status małego podatnika lub rozpoczynających działalność gospodarczą, którą będziemy określać jako „jednorazowa amortyzacja 50.000 euro”,

3. amortyzacja środka trwałego, którego wartość nie jest wyższa niż 10.000 zł.

Ten ostatni typ jednorazowej amortyzacji może być stosowany bez ograniczeń przez podatników. Pozostałe dwie metody podlegają ograniczeniom.

Biorąc pod uwagę zasadniczy wpływ jednorazowej amortyzacji na zoptymalizowanie podatku w niniejszym opracowaniu przedstawiamy Państwu:

• ekonomiczny mechanizm zastosowania przez podatnika jednorazowej amortyzacji, wskazując na pozytywne aspekty tego typu decyzji, jak i prezentując skutki w zakresie wysokości płaconego podatku dochodowego jakie pojawiają się w dłuższym przedziale czasu.

• zagadnienia związane z zaliczeniem do kosztów podatkowych wydatków z tytułu nabycia fabrycznie nowych środków trwałych,

• możliwości jednorazowej amortyzacji dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą oraz tzw. małych podatników,

• możliwości zaliczenia do kosztów odpisu amortyzacyjnego od środków trwałych których wartość początkowa netto nie jest wyższa niż 10.000 zł.

Proszę o informację czy nierozliczoną część do momentu kradzieży środka trwałego można zaliczyć w koszty podatkowe? Jeśli tak to z jaką datą zgłoszenia kradzieży, czy pisma z policji o zakończeniu przez nich czynności?

Po zmianie przeznaczenia budynku z niemieszkalnego na mieszkalny należy zmienić indywidualną stawkę amortyzacyjną na określoną dla budynków mieszkalnych. Dokonując odpisów amortyzacyjnych należy uwzględnić odpisy amortyzacyjne już dokonane.