Dział: AMORTYZACJA

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności zakupiła apartament nad morzem celem uzyskiwania dochodów z jego wynajmu. Apartament ten został zakupiony od dewelopera w stanie częściowo wykończonym tzn. cena zakupu obejmowała stan deweloperski plus podłogi, pomalowanie ścian, założenie drzwi, położenie kafelek w łazience oraz zamontowanie armatury łazienkowej. Dodatkowo trzeba jeszcze zamontować meble kuchenne wraz z wyposażeniem, zakupić: meble, drobny sprzęt agd, szafy i pozostałe elementy wyposażenia mieszkania:

1. Co będzie składało się na wartość początkową apartamentu i będzie podlegało zaliczeniu w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne a co można zaliczyć bezpośrednio w koszty?

2. Jeżeli można pewne wydatki zaliczyć bezpośrednio do kosztów to proszę o informację w jakiej dacie? Dodatkowe zakupy będą obejmować: szafy, krzesła, łóżka, stoły, kanapa, lampy, meble kuchenne, pralkę, telewizor, lodówkę, odkurzacz, piec kuchenny, okap oraz sztućce, talerze, garnki, parawan, leżak. Naszym zdaniem wartość początkową powinny zwiększyć tylko zakupy trwale związane z apartamentem np. zabudowana szafa. Natomiast cały sprzęt, kuchnia, sprzęt agd, meble mogą być zaliczone do kosztów zgodnie z datą oddania ich do używania co w naszym przypadku oznaczałoby zaliczenie ich do kosztów w lipcu bądź w sierpniu tzn. w momencie gdy oddamy go do wynajmu i podpiszemy umowę z firmą, która będzie zajmowała się jego wynajmem.

3. Jak ustalić wartość kuchni w sytuacji gdy jej wartość przewyższy kwotę 3.500 zł jednak poszczególne pozycje na fakturze nie przekroczą tej kwoty.

4. Proszę także o informację o numer KŚT oraz według jakiej stawki amortyzacyjnej powinien być amortyzowany apartament pod wynajem? Apartament jest nowy w nowo powstałym budynku. 

Czy w sytuacji gdy prywatny samochód wykorzystywaliśmy w firmie na podstawie ewidencji przebiegu pojazdów możemy go obecnie wprowadzić do ewidencji środków trwałych z wartością początkową taką jak na dokumencie zakupu samochodu. Wartość samochodu byłby zaliczana w koszty na podstawie odpisów amortyzacyjnych. Co w sytuacji gdybyśmy sprzedali go przed upływem 1/2 roku? Czy w takiej sytuacji będziemy zobowiązani wykazać przychód ze sprzedaży a niezamortyzowaną wartość ująć w kosztach firmy? Dodatkowo proszę o informację czy w sytuacji gdy nie jesteśmy czynnym podatnikiem podatku VAT i sprzedamy samochód będący środkiem trwałym będziemy zobowiązani zarejestrować się jako czynny podatnik VAT? 

Trzy lata temu podatnik zakupił samochód za kwotę 100.000 zł netto (w salonie). Obecnie poważnej awarii uległ silnik, co przy kosztach zakupu nowej jednostki napędowej spowodowało decyzję o sprzedaży samochodu w obecnym stanie technicznym. Ze względu na stan techniczny cenę sprzedaży netto ustalono na kwotę 20 000 zł. Jak należy rozliczyć taką transakcję?

Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych zakupił urządzenie do produkcji szafek ściennych. Po zakończeniu realizacji zamówienia urządzenie miało zostać sprzedane. Okazało się jednakże, że pierwotne zamówienie na produkcję szafek zostało rozszerzone a czas produkcji przekroczył rok.

Ze względu na fakt, że urządzenie miało być wykorzystywane przez przedsiębiorcę krócej niż rok, wydatek został zaliczony w cenie nabycia netto do kosztów podatkowych. Jakie są konsekwencje przekroczenia rocznego okresu używania urządzenia niezaliczonego do środków trwałych?

Spółka komandytowa zamierza zakupić z UE samochód osobowy do działalności gospodarczej. Wartość zakupu powyżej 20.000 euro. Czy podatnik może zastosować stawkę amortyzacji niższą niż 20%.

Przedsiębiorca nabył w marcu 2016 roku na fakturę VAT - marża samochód, który to został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ww. samochód przedsiębiorca amortyzował (amortyzacja liniowa - stawka 20%). W marcu 2017 roku podjęto decyzję o wycofaniu samochodu z działalności gospodarczej. Czy istnieje możliwość amortyzacji samochodu w całości przed wycofaniem i czy powstaje przychód ze sprzedaży ww. samochodu?

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dokonała zakupu nieruchomości zabudowanej, która została przekazana do użytkowania i wpisana do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 roku. Cena zakupu zawierała należny podatek VAT - wartość początkową ustalono w kwocie netto, podatek VAT wykazano do odliczenia. W wyniku kontroli urzędu skarbowego okazało się, że podatek VAT został niesłusznie naliczony i sprzedawca wystawił fakturę korektę. W sierpniu 2016 roku podatnik otrzymał decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ostateczną decyzję odnośnie wysokości zobowiązania w podatku PCC otrzymał w listopadzie 2016 roku i w tym miesiącu dokonał zapłaty podatku. Jak prawidłowo rozliczyć kwotę zapłaconego PCC? Czy powinna zostać zaliczona w koszty w całości w momencie zapłaty, czy też winna zwiększać wartość początkową nieruchomości? Jeśli powinna zwiększyć wartość początkową, to czy należy dokonać korekty wartości początkowej w momencie przyjęcia do użytkowania, czy dokonać jej zwiększenia w listopadzie 2016 roku? Amortyzacja jest naliczana za okresy roczne, pierwszy odpis jest w grudniu 2016 roku.

Indywidualna stawka amortyzacji dotyczy samochodów używanych co najmniej 6 miesięcy u poprzedniego właściciela, licząc od dnia dopuszczenia do ruchu.