Nasza Spółka w wydzierżawionym budynku dokonała inwestycji mających na celu przystosowanie (adaptację) go dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Ponieważ powyższe nakłady przekroczyły kwotę 3.500 zł wydatki te zostały zakwalifikowane jako inwestycja w obcym środku trwałym podlegająca amortyzacji. Po jakimś czasie w budynku tym dokonano kolejnych inwestycji mających na celu jego modernizację poprzez ocieplenie ścian budynku oraz wymianę okien. Kolejna modernizacja dotyczyła wymiany dachu budynku. Koszty obu modernizacji przekroczyły kwotę 3.500 zł. W związku z powyższym, czy kolejne inwestycje w postaci modernizacji budynku należy ujmować jako nowe inwestycje w obcym środku trwałym? Jaką stawką można amortyzować tego rodzaju inwestycje? Czy rozliczając kolejne nakłady modernizacyjne należy wystawić nowy dokument OT ze wskazaniem dotychczasowej oraz zaktualizowanej wartości początkowej?
Dział: AMORTYZACJA
Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe korzysta z leasingu operacyjnego w celu najmu naczep na cele działalności gospodarczej. W październiku podatnik zdecydował się na wykup naczepy z leasingu. Jak ustalić wartość początkową środka trwałego? W cenie wykupu od leasingodawcy czy w wartości ustalonej przez biegłego rzeczoznawcę?
Podatnik zakupił środek trwały, który był wcześniej używany w działalności gospodarczej przez okres dwóch lat za kwotę 23.000 zł. Zakup został dokonany w marcu 2017 roku. Czy w takim przypadku możliwe jest zastosowanie nowej metody amortyzacji, która dotyczy także środków trwałych, które zostały nabyte po 1 stycznia 2017 roku.
Przedsiębiorca nabył środek trwały (budynek sklepowy), którego wartość nie przekroczyła 3.500 zł. Został on więc zamortyzowany w całości w miesiącu zakupu. W późniejszych okresach zostały zakupione materiały - wykończeniowe i izolacyjne. Przeprowadzone prace powodują wzrost wartości użytkowej budynku. Wartość zakupionego materiałów przewyższa kwotę 3.500 zł. Jak ustosunkować się do amortyzacji pełnej wartości obiektu. Zaznaczam, że najprawdopodobniej nie są to ostatnie zakupy podnoszące wartość budynku.
Spółka księguje koszty wdrożenia oprogramowania na koncie „koszty budowy środków trwałych”. Czy koszt wdrożenia wielomodułowego oprogramowania do ewidencji księgowej, zarządzania i rozliczania produkcji - to koszt bieżący czy wydatek powiększający wartość oprogramowania?
Czy możemy zaliczyć jednorazowo w koszty zakup kontenera handlowego o wartości 60.000 zł, który może służyć jako kiosk, garaż, kontener przenośny. Nadmieniam, że działalność gospodarczą rozpocząłem w 2017 roku.
Zakupiliśmy nieruchomość w postaci budynku, która zanim zostanie wykorzystywana w prowadzonej działalności wymagać będzie przeprowadzenia remontu (wymiany dachu, położenia nowego tynku, odmalowania ścian wewnątrz oraz elewacji, położenia nowych podłóg oraz częściowo instalacji elektrycznej i grzewczej). Czy koszty związane z remontem zakupionego budynku należy zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego, czy też można je ująć bezpośrednio w kosztach?
W księgach Firmy koszty opracowania świadectw energetycznych, oraz dokumentacji inwentaryzacji budowlanej są ujęte na koncie 080 – jako koszty budowy środków trwałych. Czy koszt wykonania inwentaryzacji budowlanej przez biuro architektoniczne – to koszt bieżący czy koszt podnoszący wartość nakładów na obiekt budowlany? Czy koszt opracowania świadectw energetycznych dla budynku A i B stanowiącego funkcjonalną całość to koszt bieżący czy wydatek podwyższający wartość początkową środka trwałego?
Spółka kapitałowa podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód dostawczy. Samochód będzie używany w terenie górskim a przy tym będzie przewoził znacznie cięższe ładunki niż jest to przewidziane w instrukcji technicznej samochodu. Spółka chce zmodyfikować tylne zawieszenie samochodu oraz zwiększyć moc silnika. Jak należy na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych rozliczyć dokonane wydatki?
Można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowaną część inwestycji w obcym środku trwałym w sytuacji zakończenia działalności gospodarczej.
Spółka z o.o. w wyniku zmiany umowy spółki postanowiła dokonać zmiany roku podatkowego, z odpowiadającego roku kalendarzowego na rok podatkowy trwający od września do sierpnia. Oznacza to, że pierwszy nowy rok podatkowy będzie trwał 20 miesięcy tj od stycznia 2017 roku do sierpnia 2018 roku Czy w przypadku wydłużonego roku podatkowego należy dokonać przeliczenia odpisów amortyzacyjnych i roczną kwotę amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podzielić na 20 miesięcy?
W miejscowości nadmorskiej nabyto apartament z przeznaczeniem pod wynajem. Dodatkowo dokonując zakupu apartamentu pojawiła się możliwość zakupu miejsca postojowego w garażu podziemnym. Miejsce postojowe będzie także przeznaczone na wynajem dla turystów korzystających z apartamentu. Obecnie firma zajmująca się pośrednictwem w wynajmie apartamentu oferuje miejsce postojowe za dodatkową opłatą. Na fakturze zakupu apartamentu, miejsce postojowe widnieje jako osobna pozycja. Proszę o pomoc w ustaleniu czy miejsce postojowe będzie klasyfikowane jako odrębny środek trwały czy jako jedna całość wraz z apartamentem. Proszę także o pomoc w ustaleniu numerów KŚT oraz stawek amortyzacyjnych.