Przedsiębiorca zakupił trzy lata temu samochód osobowy do celów służbowych. Obecnie samochód nie jest już objęty gwarancją. Niezbędna będzie wymiana całego silnika na nowy. Czy w sytuacji, w której przedsiębiorca zapłaci za nowy silnik, będzie on musiał rozliczać ten wydatek poprzez odpisy amortyzacyjne?
Dział: AMORTYZACJA
Czy można w działalności gospodarczej jednocześnie korzystać z jednorazowej amortyzacji de minimis (limit 50 000 euro) i dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł.
W ramach prowadzonej działalności amortyzuję środki trwałe. Czy jest prawidłowym ujęcie amortyzacji co miesiąc w księgach rachunkowych na podstawie polecenia księgowania. Czy odpisy te należy wykazywać z datą końcową miesiąca?
Przedsiębiorca udzielił pożyczki pieniężnej innemu przedsiębiorcy, a ten drugi opłacił podatek od czynności cywilnoprawnych. Po roku okazało się, że przedsiębiorca - dłużnik nie posiada majątku w postaci gotówkowej i proponuje spłatę pożyczki w postaci maszyny do produkcji opakowań. Przedsiębiorca – wierzyciel zgodził się na taką formę spłaty pożyczki i będzie wykorzystywał maszynę do celów własnej działalności gospodarczej. W jaki sposób należy ustalić wartość początkową maszyny otrzymanej jako spłata pożyczki pieniężnej?
Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, stanowią przychód wolny od podatku dochodowego. Jednocześnie odpisy amortyzacyjne od nieruchomości ulepszonej w ramach dofinansowania nie stanowi kosztów uzyskania przychodów.
Hala zaliczona do KŚT 806 może być zamortyzowana jednorazowo do wartości 100.000 zł.
W 2010 roku otrzymaliśmy dotację na zakup i wybudowanie środków trwałych w postaci hali produkcyjnej i linii do produkcji. Dotację tę ujęliśmy jako przychód i opodatkowaliśmy podatkiem dochodowym. W 2018 roku prowadzenie księgowości Spółki przekazaliśmy instytucji zewnętrznej. Podmiot prowadzący księgowość w wyniku analizy kosztów prowadzonej działalności stwierdził, iż odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wybudowanych i nabytych z otrzymanej w 2010 roku dotacji nie mogą być ujmowane w kosztach uzyskania przychodów.
Czy powinnyśmy skorygować koszty uzyskania przychodów za lata poprzedzające i wyłączyć odpisy amortyzacyjne z kosztów?
Czy w przypadku gdy dokonaliśmy opodatkowania dotacji jako przychodu, możemy mimo to ująć w kosztach amortyzację, gdyż w przeciwnym razie środki finansowe związane z wybudowaniem i nabyciem powyższych środków trwałych zostałyby dwukrotnie opodatkowane?
Spółka z o.o. w prowadzonej działalności używa samochodów dostawczych o napędzie hybrydowym (z silnikiem o napędzie elektrycznym i spalinowym). Samochody zostały nabyte w ramach leasingu operacyjnego. W związku z zużyciem baterii, dokonaliśmy ich wymiany w kilku samochodach. Ich wartość przekracza 10.000 zł. Czy w przypadku wymiany baterii przez leasingobiorcę będzie on musiał je amortyzować jako środek trwały?
Klient świadczy usługi dla firmy z USA (na podstawie umowy pomiędzy tymi firmami). Firma w Polsce dostała przesyłkę ze sprzętem pokazowym do promocji produktu. Jest to ściśle związane z usługą którą świadczy firma Polska. Klient zgłosił się do agencji celnej, otrzymał dokument SAD i zapłacił podatek VAT. Czy w zaistniałej sytuacji można amortyzować taki sprzęt jeśli klient za niego nie zapłacił? Zaznaczam, że faktura jest wystawiona na firmę polską.
Spółka kapitałowa nabyła budynek na cele prowadzonej działalności gospodarczej. Budynek został zaliczony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, poddany amortyzacji podatkowej. Budynek został zajęty a następnie zbyty przez komornika sądowego. Spółka po licytacji otrzymała fakturę wystawioną przez płatnika VAT (komornika sądowego). Czy w takiej sytuacji, spółka może zaliczyć do kosztów podatkowych z tytułu działalności gospodarczej tę część odpisów amortyzacyjnych, która nie została zaliczona do kosztów podatkowych (nieumorzoną część wartości początkowej środka trwałego w postaci budynku)?
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych przekazanych kontrahentom do używania na mocy umowy o współpracę mogą stanowić koszt podatkowy.
Wydatki związane z ustanowieniem służebności gruntowej i służebności przesyłu, powinny zwiększać wartość początkową środka trwałego, gdyż zostały poniesione w związku z wytworzeniem środka trwałego (hali produkcyjnej).