Dział: AMORTYZACJA

Spółka kapitałowa w ramach procesów rozwojowych wybudowała budynek na cele biurowe z częścią produkcyjną. Kwota poniesionych wydatków bez VAT wyniosła około 400 000 zł. Czy w związku z faktem, że będzie to nowy środek trwały, możliwe jest zastosowanie jednorazowej amortyzacji ?

Nasza Spółka w ramach prowadzonej działalności dokonuje wynajmu lokali i budynków innym przedsiębiorcom. Zgodnie z umową najmu nakłady jakie zostaną poniesione na wynajmowane obiekty będą zwracane przez najemców, a wynajmujący w związku z tym nie będzie podwyższał kwoty czynszu. Jednym z takich nakładów jest ocieplenie budynku, położenie tynku i pomalowanie jego elewacji (ogólny koszt powyższych prac wynikający z otrzymanej faktury wyniósł 27 685 zł netto). Czy wszystkie poniesione powyższe koszty podwyższać będą wartość początkową środka trwałego jakim jest ten budynek, czy tylko nakłady poniesione na jego ocieplenie. Jak rozliczyć zwrot takich nakładów w przypadku gdy ich dokonanie skutkować będzie koniecznością zmiany wysokości wartości początkowej takiego lokalu lub budynku, jako środków trwałych?

Spółka z o.o. zajmująca się sprzedażą paliw rozpocznie budowę kilkudziesięciu stacji benzynowych, gdzie oprócz klasycznej części związanej z tankowaniem paliw będą dwie restauracje, stacja serwisowa dla samochodów oraz expressmotel na kilkadziesiąt miejsc. Spółka posiada możliwości wykonania budów we własnym zakresie (część działalności firmy)? Czy narzędzia (np. motki, szlifierki, wiertarki udarowe, itp.), które zostaną zużyte do wytworzenia konkretnego środka trwałego będzie można zaliczyć do wartości początkowej tego środka trwałego?

Czy przy wyliczaniu limitu wysokości przychodu przy działalności nierejestrowanej w przypadku gdy przepisy podatku od towarów i usług umożliwiają zarejestrowanie się jako podatnika czynnego VAT, należy uwzględniać jego wysokość z podatkiem VAT czy też bez?

Przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności amortyzował środek trwały - ciągnik siodłowy. Po zakończeniu działalności w 2017 roku przedsiębiorca przekazał ciągnik siodłowy jako darowiznę synowi. Ten wprowadził środek do majątku swojej firmy. Data wprowadzenie 30 listopada 2019 roku. Czy w takiej sytuacji obdarowany jako przedsiębiorca może amortyzować środek trwały - a kwotę amortyzacji uznawać w kosztach podatkowych?

Przedsiębiorca prowadzi PKPiR. W roku 2012 przyjął do użytkowania budynek, w którym prowadzi działalność gospodarczą (warsztat wraz z pomieszczeniami biurowymi, ogrodzony). W ramach działalności dokonuje obróbki mechanicznej elementów metalowych. W związku z intensywną eksploatacją budynku właściciel zdecydował się na remontowanie poszczególnych części wchodzących w skład warsztatu. Remont będzie prowadzony w dłuższym okresie czasu i będzie obejmował między innymi takie prace jak: wymieniana drzwi, pomalowanie ścian, wymiana armatury oraz płytek w łazience, wymiana posadzki na hali produkcyjnej, pomalowanie elewacji, wymiana zniszczonego ogrodzenia, wymiana popękanej kostki brukowej wraz z utwardzeniem pod nią terenu. Prowadzone prace remontowo - budowlane będą miały na celu odtworzenie pierwotnego stanu technicznego i użytkowego środka trwałego oraz nie będą stanowiły bieżącej konserwacji. W wyniku prowadzonych prac nie zwiększy się wartość użytkowa środka trwałego. W związku z powyższym proszę o informację czy pomimo tego że wydatki związane z planowanymi pracami będą znaczne i mogą wynieść około 100.000 zł będzie można zaliczyć je bezpośredni do kosztów?

Spółka planuje przeprowadzić prace budowlane w budynku, który wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej. W zaprzyjaźnionej spółce przeprowadzono bardzo podobny zakres robót. W trakcie kontroli podatkowej okazało się, że organ kontrolny zakwestionował wiele wydatków twierdząc, że powinny być one klasyfikowane jako ulepszenia środków trwałych, a więc powinny być rozliczane w kosztach podatkowych przez odpisy amortyzacyjne. Jak spółka – celem uniknięcia podobnych zarzutów – powinna rozliczać takiego typu wydatki?

Przedsiębiorca nabył samochód osobowy z dotacji z PUP. Samochód nabyto od osoby prywatnej i w związku z tym nie odliczono podatku VAT. Pojazd był wykorzystywany do celów działalności opodatkowanej i w trakcie jego użytkowania przedsiębiorca odliczał VAT od wydatków eksploatacyjnych. Naliczona została amortyzacja, wartość której w związku z dotacją nie została wliczana do kosztów uzyskania przychodu. Czy jest możliwość sprzedaży samochodu bez naliczania VAT-u? Co z podatkiem dochodowym jeżeli sprzedaż nastąpi przed końcem amortyzacji?