Wartość początkowa budynku o przeznaczeniu mieszkalno - usługowym

W roku 2016 Czytelnik otrzymał darowiznę od ojca w postaci działki budowlanej stanowiącej jego odrębną własność majątkową. W ramach działalności zamierza wybudować tam budynek mieszkalno-usługowy, który będzie wykorzystywany zarówno na cele mieszkalne jak i związane z prowadzoną dzielnością gospodarczą. Piętro budynku będzie wykorzystywane na mieszkanie a parter pod działalność, część pomieszczeń zostanie przeznaczona na wynajem zewnętrznym firmom lub firmie prowadzonej przez żonę. Jej działalność ta jest podmiotowo zwolniona z podatku VAT - prowadzenie klubu dziecięcego w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3.

1. czy prawidłowym będzie ustalenie wartości początkowej środka trwałego - nieruchomości przez zsumowanie wszystkich wydatków poniesionych na całą inwestycję tj. na część mieszkalną jak i przeznaczoną pod działalność gospodarczą a następnie na podstawie proporcji odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej (47%) - ustalenie wartości początkowej środka trwałego?

2. czy odpisy amortyzacyjne od tak ustalonej wartości początkowej będą stanowiły koszty działalności gospodarczej?

W związku z niniejszą inwestycją proszę o pomoc w poniższych kwestiach:

• A) Otrzymuję 3 rodzaje faktur tzn.:

  • - faktury dotyczące części budynku tylko i wyłącznie pod działalność,

  • - faktury dotyczące tylko części budynku pod prywatne mieszkanie,

  • - faktury dotyczące części pod działalność i pod prywatne mieszkanie.

Czy wartość netto inwestycji należy ustalić przez zsumowanie wartości netto wszystkich w/w faktur a następnie powiększyć ją o wartość podatku VAT, który nie podlegał odliczeniu?

• B) Czy kupowane np. rękawice, sznurki budowlane, taśmy ochronne, tablice informacyjne czyli drobne narzędzia i inne wydatki, które ulegną całkowitemu zużyciu w trakcie inwestycji będą zaliczane do kosztu wytworzenia inwestycji czy winny być rozliczane na bieżąco?

• C) Czy kupowane narzędzia, które pozostaną w firmie po zakończeniu inwestycji np. wiertarka mogą w całości zostać zaliczone do kosztów firmy - pomimo tego, że są wykorzystywane podczas budowy budynku zarówno dla celów prywatnych jak i na rzecz działalności gospodarczej?

• D) Jak zakwalifikować zakupiony monitoring, który w okresie budowy będzie zamontowany na placu budowy a po zakończeniu inwestycji zostanie przeniesiony do pomieszczeń wykorzystywanych do działalności gospodarczej? Jego wartość nie przekracza kwoty 3.500 zł?

• E) Czy koszty transportu materiałów w związku z inwestycją zwiększają koszt wytworzenia?

• F) Jak zakwalifikować koszty transportu zarówno drobnych elementów opisanych w pkt B) oraz narzędzi opisanych w pkt C)?

• G) Czy wydatki na projekt budowlany, opłaty sądowe zwiększają koszt?