Spółka z o.o zajmuje się produkcją części samochodowych. W 2023 r. pozyskała nowego inwestora, który wniósł aportem do niej halę produkcyjną. Wartość hali tylko w 20% zwiększyła kapitał zakładowy spółki, w pozostałej części przeznaczona została na kapitał zapasowy, czyli agio. Lokal ma znaczną wartość, jest lokalem użytkowym i został zaliczony do środków trwałych. Tym samym spółka może dokonywać amortyzacji. Czy odpisy amortyzacyjne w całości mogą stanowić koszt podatkowy?
Dział: AMORTYZACJA
Spółka zajmuje się udzielaniem pożyczek. Jeden z pożyczkobiorców nie był w stanie jej spłacić. W związku z tym spółka planuje zawrzeć porozumienie w trybie art. 453 Kodeksu cywilnego, w ramach którego pożyczkobiorca dokona spłaty części kwoty głównej pożyczek udzielonych mu przez spółkę poprzez przeniesienie na rzecz spółki prowadzonego przez pożyczkobiorcę przedsiębiorstwa. Według szacunków spółki nominalna wartość pożyczek mająca podlegać uregulowaniu w drodze wydania przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy odpowiada, zgodnie z założeniem stron, wartości rynkowej przenoszonego przedsiębiorstwa. Co istotne, wartość przedsiębiorstwa będzie wyższa niż suma wartości rynkowych poszczególnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wchodzących w jego skład. Czy w takiej sytuacji powstanie wartość firmy, podlegająca amortyzacji podatkowej?
Podatnik w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystuje nieruchomości własne lub w użytkowaniu wieczystym, które obejmują działki gruntu oraz posadowione na nich budynki i budowle, a także samodzielne lokale, wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Podatnik planuje przekształcić jdg w spółkę z o.o. Przedsiębiorca przed przekształceniem chce wycofać nieruchomości z działalności. Czy w takim wypadku musi skorygować wcześniejsze odpisy amortyzacyjne?
Spółka kapitałowa realizuje projekt inwestycyjny. Projekcja zysków nie jest stabilna w czasie i istnieje ryzyko generowania straty. Zarząd spółki obawia się, że strata będzie negatywnie odbierana przez bank, tym bardziej że w planie finansowo-rzeczowym założono dodatnie wyniki finansowe. Czy można dla bezpieczeństwa już w trakcie eksploatacji inwestycji wykazać odpis amortyzacyjny w kosztach podatkowych na koniec roku w zależności od sytuacji finansowej spółki?
Posiadam lokal mieszkalny, w którym prowadzę biuro rachunkowe. Kupiłam go oraz wprowadziłam do ewidencji środków trwałych w 2010 r. Niestety Polski Ład zabronił mi dokonywać od niego odpisów amortyzacyjnych. Czy nie da się „uratować” tej amortyzacji?
Przedsiębiorca posiada samochód osobowy, który zakupił do celów działalności gospodarczej, zaliczył do ewidencji oraz rozpoczął amortyzowanie. Po dwóch latach dokonywania odpisów amortyzacyjnych zdecydował o przekazaniu samochodu do majątku prywatnego. Czy pozostałą część nieumorzonej wartości początkowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności gospodarczej?
Podatnik prowadzi drukarnię. W styczniu zakupił nową drukarkę 3D. Koszt zakupu to 1 600 000 zł netto. W marcu podatnik musiał dokupić inny podajnik do drukarki. Koszt zakupu podajnika to 6500 zł netto. Podajnik został zamontowany do drukarki. Podajnik jest uniwersalny i może współpracować także z innymi drukarkami. Podatnik nie wie, czy koszt nabycia zwiększa wartość środka trwałego.
Spółka jawna nabyła od innej spółki kapitałowej informacje na temat sposobu zorganizowania sprzedaży na terenie kraju. Jest to wiedza wykorzystywana w spółce kapitałowej od wielu lat i udostępniana odpłatnie innym podmiotom w celu zwiększania sprzedaży. Jak należy rozliczyć podatkowo zakup wiedzy organizacyjnej? Czy zakup know-how podlega amortyzacji?
Spółka podpisała umowę dzierżawy z właścicielem gruntu i rozpoczęła budowę budynku i budowli. Czy możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej – 10%, tak jak dla inwestycji w obcy środek trwały?
Spółka kapitałowa buduje dla własnych celów budynek sprzedażowy. Na zakupionym gruncie znajdują się pozostałości starych budynków oraz instalacji wodnych. Spółka zastanawia się, czy możliwe jest zaliczenie wydatków na wyburzenie pozostałości technicznych do kosztów wytworzenia budynku. Ze względu na duży wydatek spółka chce się zabezpieczyć i zamawia opinię podatkową oraz opinię prawną. Czy wydatki na usługi doradcze należy zaliczyć do kosztów wytworzenia budynku i amortyzować, czy też można bezpośrednio zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka ze względu na duży stopień zużycia fizycznego instalacji grzewczej w siedzibie postanowiła wymienić kaloryfery oraz rury. Czy wydatek będzie mógł być rozliczony na bieżąco w kosztach podatkowych, czy też musi być rozliczony poprzez odpisy amortyzacyjne?
Przedsiębiorca podpisał dwa lata temu umowę najmu z właścicielem lokalu użytkowego. W lokalu najemca zaczął prowadzić działalność gastronomiczną w postaci pizzerii. Dokonał w tym celu ulepszeń w obcym środku trwałym w postaci kamiennych murowanych siedzeń i stołów oraz kamiennego pieca do wypieku i rozpoczął amortyzowanie. Po dwóch latach właściciel lokalu użytkowego zaproponował odkup. Czy w związku z tym, że teraz przedsiębiorca stanie się właścicielem lokalu użytkowego, będzie mógł kontynuować odpisy amortyzacyjne od dokonanych nakładów z tytułu ulepszenia w obcym środku trwałym?