Jednoosobowy przedsiębiorca skorzysta z prawa pierwokupu i wykupi samochód osobowy, którego używał do tej pory do celów działalności gospodarczej. Kwota wykupu wyniesie 8000 zł plus podatek od towarów i usług według stawki 23%. Jak można amortyzować taki samochód po wykupie, jeśli auto będzie także wykorzystywane do prywatnych celów przedsiębiorcy?
Dział: AMORTYZACJA
Spółka jawna zakupiła fabrycznie nowe środki trwałe, każdy o wartości netto 12.300 zł. Czy limit 100.000 zł rocznie dla fabrycznie nowych środków trwałych dotyczy każdego wspólnika oddzielnie?
Spółka buduje budynek, w którym będą urządzone pomieszczenia biurowe. Wszystkie pomieszczenia z wyłączeniem dwóch będą wynajmowane na okres od 3 do 12 miesięcy. Jak należy rozliczać podatkowo taki budynek w CIT i podatku od nieruchomości?
Spółka jawna kończy budowę placu manewrująco-postojowego oraz dwóch budynków, gdzie jeden z nich stanowi magazyn, a drugi to biurowiec z częścią handlową. Pojawia się wątpliwość czy wartość placu należy doliczyć do wartości początkowej magazynu czy też rozliczyć po połowie na dwa budynki. Które postępowanie jest właściwe?
Przedsiębiorca przez ostatnie 5 lat prowadził działalność wytwórczą, szyjąc odzież według własnych projektów. W 2022 postanowił zmienić profil działalności na usługowy i handlowy. Sprzedaje odzież i dokonuje małych poprawek krawieckich. Przedsiębiorca ma dwie maszyny, których nie zamortyzował. Czy po zmianie profilu nadal będzie mógł je amortyzować czy też musi zaniechać amortyzacji?
Czy mogę samodzielnie wycenić wartość samochodu wprowadzanego po raz pierwszy do ewidencji środków trwałych?
Spółka prowadziła działalność rolniczą w zakresie upraw rolnych połączonych z chowem i hodowlą zwierząt. Ponadto prowadziła pozarolniczą działalność gospodarczą, polegającą na wynajmie sprzętu rolniczego, usług transportu. W celu prowadzenia działalności rolniczej oraz pozarolniczej działalności gospodarczej spółka nabyła lub wytworzyła szereg maszyn i urządzeń, środków transportu, które stanowią środki trwałe. Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych w całości od środków trwałych wykorzystywanych również w działalności rolniczej. Czy powyższe rozliczenie jest prawidłowe?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Od stycznia 2022 roku podjęła decyzję o rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych na zasadzie zryczałtowanego podatku – tzw. CIT estoński. W prowadzonej działalności Spółka wykorzystuje samochód osobowy, który w dacie nabycia został zakwalifikowany jako samochód wykorzystywany do działalności mieszanej. Czy w sytuacji gdy spółka podejmie decyzję o jego sprzedaży niezamortyzowaną wartość tego pojazdu w części wynoszącej 50% powinna zaliczyć do ukrytych zysków? Czy też jednak w związku z art. 90b ust. 2 ustawy o podatku VAT Spółka nie ma takiego? Czy w sprawie ma znaczenie czy sprzedaż samochodu osobowego nastąpi w tracie okresu objętego korektą VAT czy też po 60 miesiącach?
Prowadzę działalność gospodarczą, w ramach której wynajmuję lokale. Wynajmowane lokale zostały nabyte i wprowadzone do ewidencji środków trwałych w roku 2018. W wyniku zmian wprowadzonych do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od lokali, przysługuje podatnikom, którzy lokale te nabyli prze rokiem 2022, ale tylko do 31 grudnia 2022 r. Czy na zasadzie konstytucyjnej ochrony praw nabytych powyższe ograniczenie nie będzie miało zastosowania do przedsiębiorców, amortyzujących wynajmowane lokale jeszcze przed wejściem znowelizowanych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli przed 1 stycznia 2022 roku? Czy to oznacza, że składniki majątku przyjęte do używania przed tą datą podlegają amortyzacji na dotychczasowych zasadach?
Spółka rozważa finansowanie samochodów osobowych i ciężarowych dla celów działalności gospodarczej z wykorzystaniem umowy leasingu finansowego. Do tej pory stosowany był leasing operacyjny. Jakie są cechy leasingu finansowego i jakie skutki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych powodują tego rodzaju umowy?
Podatnik postanowił rozpocząć sprzedaż lodów w miejscowości uzdrowiskowej. W tym celu zakupił kontener, który został przekształcony na tzw. budkę z lodami. Kontener został postawiony na dzierżawionym gruncie i nie jest trwale związany z gruntem. Wartość kontenera wraz z wyposażeniem to 110.000 zł. W jaki sposób może amortyzować kontener podatnik? Czy można dokonać jednorazowej amortyzacji, czy jest to budowla i nie mamy prawa do amortyzacji jednorazowej?
Spółka kapitałowa notuje od trzech lat stratę podatkową i przez to ma obniżoną zdolność kredytową co zaczyna przekładać się na podwyższanie przez bank premii za ryzyko. Strata podatkowa wynika z wysokiej sumy kwot odpisów amortyzacyjnych ze względu na dokonane inwestycje w środki trwałe. Czy w związku z tym możliwe jest wsteczne obniżenie stawek amortyzacji podatkowej wraz z dokonaniem korekt zeznań CIT-8?