Autor: Tomasz Burchard

Podatnik buduje dom jednorodzinny. W związku z tym część środków finansowych postanowił przeznaczyć na klimatyzator z funkcją grzania. Podatnik poniósł wydatki jeszcze przed oddaniem budynku do użytkowania. Po oddaniu budynku postanowił rozliczyć zakup klimatyzatora w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Organ podatkowy po dokonaniu czynności sprawdzających uznał, że działania podatnika są nieprawidłowe. Czy stanowisko fiskusa jest prawidłowe?

Podatnik zajmuje się handlem artykułami spożywczymi. Przedsiębiorca kupuje towary handlowe od dużego krajowego producenta. W momencie zakupu wydatki zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ podatnik dokonał sprzedaży nabytych artykułów. Z uwagi na dużą ilość zakupów producent postanowił udzielić rabatu pośredniego. Rabat został udokumentowany notą księgową. Jak rozliczyć otrzymany rabat w kosztach podatkowych?

Spółka partnerska adwokatów i radców prawnych bardzo szybko się rozwija. W związku z tym stara się pozyskać aplikantów radcowskich. W tym celu w ogłoszeniu o pracę znajduje się zapis o opłaceniu aplikacji. Dział księgowy zastanawia się, czy finansowanie pracownikom aplikacji radcowskiej można rozliczyć w kosztach podatkowych.

Spółka z o.o zajmuje się produkcją części samochodowych. W 2023 r. pozyskała nowego inwestora, który wniósł aportem do niej halę produkcyjną. Wartość hali tylko w 20% zwiększyła kapitał zakładowy spółki, w pozostałej części przeznaczona została na kapitał zapasowy, czyli agio. Lokal ma znaczną wartość, jest lokalem użytkowym i został zaliczony do środków trwałych. Tym samym spółka może dokonywać amortyzacji. Czy odpisy amortyzacyjne w całości mogą stanowić koszt podatkowy?

Spółka zajmuje się udzielaniem pożyczek. Jeden z pożyczkobiorców nie był w stanie jej spłacić. W związku z tym spółka planuje zawrzeć porozumienie w trybie art. 453 Kodeksu cywilnego, w ramach którego pożyczkobiorca dokona spłaty części kwoty głównej pożyczek udzielonych mu przez spółkę poprzez przeniesienie na rzecz spółki prowadzonego przez pożyczkobiorcę przedsiębiorstwa. Według szacunków spółki nominalna wartość pożyczek mająca podlegać uregulowaniu w drodze wydania przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy odpowiada, zgodnie z założeniem stron, wartości rynkowej przenoszonego przedsiębiorstwa. Co istotne, wartość przedsiębiorstwa będzie wyższa niż suma wartości rynkowych poszczególnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wchodzących w jego skład. Czy w takiej sytuacji powstanie wartość firmy, podlegająca amortyzacji podatkowej?

Podatnik w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej wykorzystuje nieruchomości własne lub w użytkowaniu wieczystym, które obejmują działki gruntu oraz posadowione na nich budynki i budowle, a także samodzielne lokale, wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Podatnik planuje przekształcić jdg w spółkę z o.o. Przedsiębiorca przed przekształceniem chce wycofać nieruchomości z działalności. Czy w takim wypadku musi skorygować wcześniejsze odpisy amortyzacyjne?

Młoda osoba nagrywa filmiki na YouTube i innych platformach. W wyniku akceptacji regulaminu YouTube podatnik wyraża zgodę na wyświetlanie reklam w filmach nagrywanych przez niego i umieszczanych w serwisie. Podatnik nie prowadzi działalności i nie ukończył jeszcze 26 lat. W związku z umieszczaniem filmików podatnik otrzymuje przychody z reklam. Jak takie przychody należy rozliczać? Czy przychody te będą zwolnione z opodatkowania?

Spółka z o.o. zajmuje się sprzedażą pokrowców do telefonów komórkowych. Pokrowce są unikalne i spółka planuje ich sprzedaż na innych rynkach niż polski. W związku z tym wykupiła hosting domen w amerykańskiej firmie. Czy spółka ma obowiązek pobierać podatek u źródła od wypłacanych z tego tytułu kwot?