Autor: Tomasz Burchard

Podatnik ma hurtownię zabawek. Większość sprzedaży realizuje poprzez internet. Sprzedaż jest dokonywana w Polsce i za granicą. Sprzedaż dokonywana za granicę odbywa się za pośrednictwem platformy handlowej. Podatnik był dotychczas opodatkowany podatkiem liniowym. W 2022 roku zmienił formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany. W poprzednim roku podatnik odliczał podatek u źródła potrącany za granicą. Czy po zmianie formy opodatkowania przedsiębiorca może obniży przychód lub podatek o zapłacony podatek u źródła?

Spółka zajmuje się sprzedażą samochodów i motocykli. W nowym roku spółka ze względu na zmiany podatkowe dotyczące składki zdrowotnej postanowiła zobowiązać wspólników do powtarzających się świadczeń, realizowanych na każde zgłoszenie zapotrzebowania przez spółkę w zakresie doradztwa biznesowego i konsultingu. Co ważne obaj wspólnicy są członkami zarządu i zajmują się nieodpłatnie i zajmują się sprawami spółki. Czy spółka może w takiej sytuacji zaliczyć w koszty realizowane świadczenia związane z doradztwem biznesowym o konsultingiem w koszty uzyskania przychodu?

Przedsiębiorca zajmuje się sprzedażą oprogramowania dla użytkowników – biur rachunkowych. Podatnik w ramach sprzedaży udziela licencji na korzystanie z oprogramowania. Podatnik w związku ze zmianami postanowił zmienić formę opodatkowania na ryczałt. Czy w tym przypadku będzie mógł zastosować stawkę w wysokości 3% jako, że prowadzi działalność handlową?

Podatnik zamówił dużą partię towaru od producenta z Chin. Producent przed wysłaniem towaru zażądał wpłaty zaliczki w wysokości 20% wartości towaru. Podatnik wpłacił tę kwotę producentowi. Pomimo wpłaty producent nie wywiązał się z kontaktu i nie sprzedał towaru. Podatnik zażądał zwrotu zaliczki, jednak jej nie odzyskał. Na dzień dzisiejszy nie ma żadnej możliwości odzyskania ani wyegzekwowania zwrotu. Czy zaliczka w takim przypadku może być kosztem uzyskania przychodu?

Wspólnicy Spółki postanowili o pozyskaniu kapitału na dalszy rozwój działalności w zakresie tworzenia i wydawania gier. Spółka prowadzi także działalność w zakresie najmu lokali (biur). Działy te różnią się od siebie pod względem sprawowanych funkcji gospodarczych, zaangażowanych aktywów, ponoszonych kosztów, ryzyka gospodarczego. W związku z tym postanowiono rozdzielić oba obszary działalności i kontynuowaniu ich przez dwa niezależne podmioty. W tym celu zostanie dokonany podział Spółki 1 przez wydzielenie w trybie art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych. Po wydzieleniu wszystkie nieruchomości zostaną w spółce zajmującej się działem najmu. Spółka zajmująca się działem tworzenia i wydawania gier będzie biura wynajmować od spółki zajmującej się najmem, przejmie większość pracowników i większość zobowiązań. W spółce zajmującej się najmem pozostanie tylko dwóch pracowników. Czy w tym przypadku mamy do czynienia z ZCP?

Spółka zajmuje się handlem kryptowalutami. Obecnie Spółka chce także pozyskiwać waluty wirtualne poprzez tzw. ich kopanie. Po wykopaniu walut Spółka zdobyte kryptowaluty będzie sprzedać, czyli zamienić je na środek płatniczy. Przy takiej zamianie powstaje przychód do opodatkowania (nie ma go natomiast przy zamianie jednej wirtualnej waluty na inną). W związku z rozszerzeniem działalności o kopanie walut Spółka chciałaby zaliczyć do kosztów zakup komputerów i innych urządzeń, opłaty za zużycie energii elektrycznej, czynsz za najem pomieszczeń, gdzie są zainstalowane komputery, opłaty za eksploatację sieci internetowej. Czy powyższe wydatki można zaliczyć do kosztów związanych z handlem kryptowalutami?

Wspólnik (komplementariusz) spółki komandytowej, która jest obecnie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) ma wątpliwości co do opodatkowania dochodów wspólnika w spółce z tytułu wynagrodzenia za prowadzenie jej spraw spółki. Wspólnik osiąga dochody z udziału w zysku spółki zgodnie z określonym w umowie udziałem. Ponadto na podstawie umowy spółki przysługuje mu wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki. Wysokość wynagrodzenia została ustalona w drodze uchwały wspólników. Wynagrodzenie przyznane za prowadzenie spraw spółki jest niezależne od zysku z tytułu udziału w spółce. Ponadto pomiędzy spółką a komplementariuszem nie zawarto żadnej odrębnej umowy o zarządzanie spółką. Czy przychody jakie będzie otrzymywał jako komplementariusz z tytułu wynagrodzenia przewidzianego w umowie spółki za prowadzenie jej spraw możemy kwalifikować do przychodów z innych źródeł?

Spółka komandytowa ma dwa mieszkania. Jedno mieszkanie zostało wniesione do spółki przez komadytariusza. Obecnie spółka chce wycofać majątek, mieszkanie i przekazać je komandytariuszowi. Co ważne obecnie spółka jest podatnikiem podatku CIT. Czy czynność wycofania lokalu mieszkalnego z ewidencji środków trwałych spółki komandytowej i przeniesienie go z majątku spółki do majątku osobistego wspólnika (na podstawie uchwały o nieodpłatnym przekazaniu tego majątku) będzie neutralna podatkowo? Czy też przeniesienie nieruchomości będzie opodatkowane w podatkach dochodowych w związku ze zmianą opodatkowania spółki komandytowej?