Spółka produkuje kosze metalowe. Kosze są sprzedawane głównie na terenie Unii Europejskiej. W lipcu Spółka otrzymała zaliczkę na dużą dostawę koszów. Zaliczka była wpłacona w euro na konto walutowe spółki. Po dwóch miesiącach okazało się, iż do transakcji nie doszło. W związku z tym doszło do zwrotu zaliczki z konta walutowego. Tym samym Spółka uważa, iż powstały u niej różnice kursowe. Czy w takiej sytuacji musimy rozliczać różnice kursowe podatkowe?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Podatnik prowadzi sklep wielobranżowy. W związku z przejściem na emeryturę przedsiębiorca dokonał likwidacji działalności gospodarczej. Lokal w którym była prowadzona działalność został przekazany podatnikowi. Co ważne podatnik był opodatkowany zryczałtowanym podatkiem według stawki 3%. Po roku podatnik musiał sprzedać wcześniej wykorzystywany lokal w działalności gospodarczej, czy może go opodatkować według stawki ryczałtu 3%?
Odszkodowanie z tytułu kradzieży środków z rachunku bankowego – czy jest przychodem do opodatkowania
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą padł ofiarą hakerów i została mu skradziona kwota 10.000 zł z konta firmowego. Przedsiębiorca zgłosił kradzież na policję i do banku. Bank po rozpatrzeniu wniosku zwrócił mu skradzioną kwotę. Czy w takim przypadku u podatnik powstanie przychód do opodatkowania z działalności gospodarczej?
Podatnik prowadzi sieć sprzedaży telefonów komórkowych. W 2022 roku podatnik zakupił sieć sprzedaży (punkty sprzedaży) prowadzony przez innego przedsiębiorcę. W umowie sprzedaży napisano, iż doszło do sprzedaży niezorganizowanej części przedsiębiorstwa. Powodem był fakt, że nie nabyto środków trwałych oraz nie przeniesiono pracowników. W praktyce nabyto jedynie lokalizację i prawo do sprzedaży telefonów pod znaną marką. Ponadto nie przejęto żadnych zobowiązań. Czy wydatek w całości możemy zakwalifikować jako koszty firmy w dacie poniesienia? Kwota na fakturze to 100.000 zł.
Przedsiębiorca przez ostatnie 5 lat prowadził działalność wytwórczą, szyjąc odzież według własnych projektów. W 2022 postanowił zmienić profil działalności na usługowy i handlowy. Sprzedaje odzież i dokonuje małych poprawek krawieckich. Przedsiębiorca ma dwie maszyny, których nie zamortyzował. Czy po zmianie profilu nadal będzie mógł je amortyzować czy też musi zaniechać amortyzacji?
Spółka zajmuje się wywozem odpadów na terenie gminy. Spółka planuje zorganizować konkurs, w których dzieci ze szkół podstawowych mogą wygrać nagrody. Koszt nagród to kwoty w przedziale od 20 zł do 100 zł. Celem konkursów ma być propagowanie ochrony środowiska wśród młodzieży. Jak rozliczyć takie konkursy w podatku dochodowym?
Spółka zajmuje się budową farm wiatrowych zagranicą. Praca ta jest niebezpieczna i odbywa się w szczególnych warunkach. Pracownicy spółki odbywają podróże służbowe trwające od kilku tygodni do trzech miesięcy. W związku z tymi wyjazdami spółka zawarła z ubezpieczycielem polisę ubezpieczeniową (na życie i leczenie) obejmującą pracowników w czasie, w którym odbywają podróż służbową. Składkę ubezpieczeniową opłaca spółka. Odszkodowanie jest wypłacane na rzecz pracownika. Ochroną ubezpieczeniową są objęci wszyscy pracownicy przebywający w podróży służbowej, a zakres tej ochrony jest taki sam dla wszystkich. Pracownicy są ubezpieczeni na znaczne kwoty. Pracownik nie decyduje o wysokości możliwego do wykupienia świadczenia. Polisa ubezpieczeniowa nie jest dla pracowników dobrowolna. Posiadanie przez spółkę polisy ubezpieczeniowej dla pracowników wykonujących prace, jest warunkiem koniecznym otrzymania przez spółkę zlecenia na usługi. Czy w takim przypadku po stronie pracowników powstaje przychód od opodatkowania?
Spółka prowadziła działalność rolniczą w zakresie upraw rolnych połączonych z chowem i hodowlą zwierząt. Ponadto prowadziła pozarolniczą działalność gospodarczą, polegającą na wynajmie sprzętu rolniczego, usług transportu. W celu prowadzenia działalności rolniczej oraz pozarolniczej działalności gospodarczej spółka nabyła lub wytworzyła szereg maszyn i urządzeń, środków transportu, które stanowią środki trwałe. Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych w całości od środków trwałych wykorzystywanych również w działalności rolniczej. Czy powyższe rozliczenie jest prawidłowe?
Podatnik prowadzi sklep internetowy. W wyniku kontroli podatkowej i postępowania podatkowego wydano decyzję określającą podatnikowi podatek za miesiące od stycznia do lipca 2018 r. Podatnik odwołał się od decyzji ale organ II instancji utrzymał decyzję. Podatnik opłacił w Wojewódzkim Sądzie Administracyjnym opłatę za złożoną skargę na decyzję, opłacił tez profesjonalnego pełnomocnika. Czy wydatki te można uznać za KUP?
Spółka z o.o. świadczy usługi udzielania pożyczek krótkoterminowych i ratalnych poza systemem bankowym. Spółka udziela pożyczek osobom fizycznym za pomocą strony internetowej. Spółka rozpoznaje przychód należny z tytułu prowizji w dacie wykonania usługi, za którą uznaje moment udzielenia pożyczki. W przypadku nieuregulowania przez pożyczkobiorcę należności w terminach określonych w umowie oraz upływu określonego czasu spółka dokonuje odpisania wierzytelności jako nieściągalnych, stosując art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a i ust. 2 ustawy o CIT – uprawdopodabnia nieściągalność pożyczek. Spółka zbywa niektóre wierzytelności pożyczkowe odpisane jako nieściągalne, w tym także z tytułu prowizji, uzyskując kwotę odpowiadającą rynkowej wartości zbywanej wierzytelności, która jest niższa niż wartość nominalna zbywanej wierzytelności. Czy w przypadku zbycia wierzytelności odpisanych i zaliczonych do kosztów jako nieściągalne spółka jest uprawniona do rozpoznania jako koszt uzyskania przychodu wartości zbywanej wierzytelności do wysokości osiągniętego przychodu z odpłatnego zbycia?
Spółka zajmuje się handlem wysyłkowym przez internet. Obecnie chce sprzedawać towary do Wielkiej Brytanii. W tym przypadku sprzedawane towary są opodatkowane brytyjskim podatkiem VAT. Powyższy podatek VAT nie jest rozliczany w Wielkiej Brytanii. Czy w takim przypadku przychód rozpoznajemy netto czy brutto?
Spółka, prowadzi działalność w zakresie sprzedaży detalicznej pojazdów samochodowych, współpracowała z dealerem reprezentującym koncern samochodowy. Spółka nabywała samochody od wskazanego przez dealera podmiotu (sprzedawcy). Po spełnieniu określonych warunków spółka uzyskiwała od dealera bonus tzw. rabat pośredni – uzyskiwała więc środki pieniężne oraz otrzymywała notę za uzyskany bonus. Bonus ten rozliczany był w okresach kwartalnych lub rocznych. Spółka nie była zobowiązana do świadczenia usług na rzecz dealera w zamian za przyznanie bonusu. Czy w przypadku udzielenia przez dealera na rzecz spółki rabatu udokumentowanego notą księgową spółka powinna rozliczyć ten rabat jako zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów, czy też jako zwiększenie przychodu?