Zarobki w obcej walucie i bliska odległość od granicy z Polską to argumenty, które co roku przekonują wielu Polaków do podjęcia pracy na terenie Niemiec. Jeśli rozważasz przyjęcie posady u zachodniego sąsiada, warto w pierwszej kolejności dowiedzieć się więcej o procedurze rozliczania się z niemieckim urzędem skarbowym. Podatki w Niemczech uchodzą za jedne z najwyższych w Europie, jednak podatnicy mogą liczyć na wiele ulg, które sprawiają, że zwrot nadpłaconej daniny staje się atrakcyjną kwotą. Sprawdź, jak poprawnie złożyć deklarację podatkową w Niemczech!
Dział: ROZLICZENIA PŁATNIKA
Jesteśmy spółką z o.o. należącą do międzynarodowej grupy kapitałowej. Wszystkie nasze udziały posiada X GmbH, której z kolei jedynym udziałowcem jest szwedzka Y AB. Co roku 50% naszego zysku jest wypłacane X GmbH. Czy skoro nasza dywidenda i tak trafi do Y AB, mamy prawo do zastosowania zwolnienia dywidendowego z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT?
Osoba fizyczna otrzymała darowiznę od rodziców w postaci nieruchomości rolnej. Osoba ta potrzebuje środków pieniężnych na wybudowanie domu jednorodzinnego i zakup nieruchomości gruntowej w dużym mieście. Postanowiła ona, że wykona na nieruchomości rolnej szereg czynności, które spowodują, że uzyska jak najwyższą kwotę. Wystąpiła o decyzję o warunkach zabudowy, następnie dokonała podziału nieruchomości na 55 działek wraz z pięcioma drogami wewnętrznymi, mającymi na celu zapewnienie wydzielonym działkom dostępu do drogi publicznej. Do wydzielonych działek osoba fizyczna (obdarowany) nie doprowadziła ani nie zamierza doprowadzić urządzeń infrastruktury technicznej, ani wykonać ogrodzenia. Czy ze względu na fakt sprzedaży 55 działek budowlanych niezbędne będzie kwalifikowanie sprzedaży w źródle „działalność gospodarcza”?
Napiwek przyznany kelnerowi przez klienta z wykorzystaniem oprogramowania… sprzedażowego restauracji
Restauracja obsługująca klientów VIP zakupiła oprogramowanie, za pomocą którego w momencie płatności kartą klient może wyrazić zgodę poprzez potwierdzenie na terminalu płatniczym przyznania konkretnemu kelnerowi napiwku w wysokości 15% (może także nie przyznać napiwku). Oprogramowanie wystawia paragon (bez napiwku) i jednocześnie ewidencjonuje na koncie konkretnego kelnera kwoty napiwków. Są one po zakończeniu miesiąca wypłacane kelnerom. Czy w takim wypadku restauracja stanie się płatnikiem i będzie zobligowana doliczać do przychodu ze stosunku pracy kwoty napiwków i uwzględniać je w zaliczce na podatek dochodowy od osób fizycznych (tak samo dla kelnerów, którzy zatrudnieni są na podstawie umów-zleceń)?
Pracownicy w naszej firmie zdecydowali, że sami będą prali i czyścili swoją odzież roboczą. Z tego tytułu wypłacamy im ekwiwalent za pranie i czyszczenie odzieży roboczej. Czy wypłacony pracownikom ekwiwalent stanowić będzie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W jaki sposób zakład pracy powinien ustalić wysokość ekwiwalentu?
W naszej spółce komandytowej mamy dwóch komplementariuszy (osoby fizyczne), którzy chcą, żeby spółka wypłaciła im zaliczkę na poczet przewidywanego zysku. Czy spółka w stosunku do tych wypłat powinna pobrać PIT?
Czy wynagrodzenie członka zarządu spółki (w tym prezesa) można określić nie w pieniądzu, a w świadczeniach w naturze? Jak w takiej sytuacji określić wysokość zaliczki na podatek dochodowy od dokonanych świadczeń?
Podatnik planuje rozszerzenie floty samochodów o samochody elektryczne lub hybrydowe. Z samochodów będą korzystać pracownicy. Z uwagi na charakter napędu elektrycznego lub hybrydowego przedsiębiorca chce zapewnić pracownikom możliwość ładowania samochodów służbowych w ogólnodostępnych stacjach ładowania. W tym celu pracownicy otrzymają możliwość ładowania samochodów służbowych na zasadach oraz do limitów określonych w polityce podatnika. Jak rozliczyć użytkowanie samochodów przez pracowników?
Jestem księgową w firmie zajmującej się tworzeniem oprogramowania. Wielu naszych pracowników pracuje zdalnie – w miejscu swojego zamieszkania. Przepisy o pracy zdalnej wprowadziły ekwiwalent za pracę zdalną. Czy taki ekwiwalent jest przychodem pracownika?
Na początku października 2022 r. spółka zatrudniła cudzoziemca na podstawie umowy-zlecenia. Od tej umowy był potrącany podatek zryczałtowany w wysokości 20%. Do końca roku cudzoziemiec nie okazał certyfikatu rezydencji podatkowej. Po upływie roku podatkowego już po rozwiązaniu umowy (w kwietniu 2023 r.) cudzoziemiec przedstawił spółce jako swojemu byłemu pracodawcy polski certyfikat rezydencji wydany w 2022 r. za okres od 1 stycznia 2022 r. Ponadto cudzoziemiec złożył wniosek, że spełnia przesłanki z art. 3 ust. 2 ustawy o p.d.o.f. i aby za 2022 r. wystawić mu PIT-11 zamiast IFT-1R. Czy pracodawca po przedłożeniu mu certyfikatu rezydencji wraz z oświadczeniem o spełnieniu przesłanki z art. 3 ust. 2 ustawy o p.d.o.f. powinien dokonać korekty IFT-1R i wystawić cudzoziemcowi PIT-11?
Podatnik zajmuje się sprzedażą pelletu. Ze względu na braki towaru w Polsce pellet został zakupiony w Niemczech. W związku z tym spółka zakupiła usługę transportu z Niemiec do Polski. Transport wykonała spółka z Litwy (tam znajduje się jej siedziba). Spółka z Litwy nie przekazała polskiemu podatnikowi certyfikatu rezydencji. Czy w takiej sytuacji musimy pobrać podatek u źródła?
Spółka z o.o. wykupiła kompleksowy pakiet ubezpieczeniowy m.in. na rzecz członków zarządu, rady nadzorczej, głównej księgowej, ale także małżonków osób pełniących wskazane funkcje, w tym osób pozostających w faktycznym pożyciu, gdzie zapłaciła składkę ubezpieczeniową. Umowa ubezpieczenia nie wskazuje i nie będzie wskazywać imiennie osób objętych ubezpieczeniem, a jedynie szeroki i niezdefiniowany krąg grupy osób nim objętych. Poziom składki ubezpieczeniowej nie jest uzależniony od hipotetycznej liczby osób, które będą w przyszłości objęte ochroną ubezpieczeniową. Objęcie ochroną ubezpieczeniową następuje automatycznie, bez wyrażenia zgody przez osoby ubezpieczone. Składka ma postać zryczałtowana i nie będzie się zmieniać niezależnie od tego, kto zostanie nowym członkiem zarządu czy też nową żoną lub mężem osób związanych z pełnieniem funkcji kierowniczych. Czy objęcie ochroną będzie powodowało powstanie po stronie ubezpieczonych przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń?