Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR - zasady ogólne) posiadam lokale użytkowe z przeznaczeniem na wynajem. Obecnie 4 lokale wynajmuję, natomiast w stosunku do pozostałych 4 poszukuję najemców. Czy w takiej sytuacji mam prawo ująć w kosztach uzyskania przychodów wartość amortyzacji lokali użytkowych, które obecnie nie wynajmuję?
Dział: NIERUCHOMOŚCI
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła trzy mieszkania od dewelopera, przy czym jednocześnie zawarła z nim umowę najmu długoterminowego na okres 10 lat. Osoba fizyczna będzie zaliczać przychody płatne co miesiąc przez dewelopera do źródła przychodu z tytułu najmu prywatnego. Deweloper, który staje się w przypadku tej umowy najemcą będzie wynajmował mieszkania na krótkie okresy czasu osobom spędzającym urlopy. Czy ze względu na fakt, że deweloper będzie wynajmował podnajmowane przez siebie mieszkania od osoby fizycznej w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, na osobie fizycznej będzie ciążył obowiązek zaliczenia przychodów do innego źródła niż najem prywatny?
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności zakupiła apartament nad morzem celem uzyskiwania dochodów z jego wynajmu. Apartament ten został zakupiony od dewelopera w stanie częściowo wykończonym tzn. cena zakupu obejmowała stan deweloperski plus podłogi, pomalowanie ścian, założenie drzwi, położenie kafelek w łazience oraz zamontowanie armatury łazienkowej. Dodatkowo trzeba jeszcze zamontować meble kuchenne wraz z wyposażeniem, zakupić: meble, drobny sprzęt agd, szafy i pozostałe elementy wyposażenia mieszkania:
Co będzie składało się na wartość początkową apartamentu i będzie podlegało zaliczeniu w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne a co można zaliczyć bezpośrednio w koszty?
Jeżeli można pewne wydatki zaliczyć bezpośrednio do kosztów to proszę o informację w jakiej dacie? Dodatkowe zakupy będą obejmować: szafy, krzesła, łóżka, stoły, kanapa, lampy, meble kuchenne, pralkę, telewizor, lodówkę, odkurzacz, piec kuchenny, okap oraz sztućce, talerze, garnki, parawan, leżak. Naszym zdaniem wartość początkową powinny zwiększyć tylko zakupy trwale związane z apartamentem np. zabudowana szafa. Natomiast cały sprzęt, kuchnia, sprzęt agd, meble mogą być zaliczone do kosztów zgodnie z datą oddania ich do używania co w naszym przypadku oznaczałoby zaliczenie ich do kosztów w lipcu bądź w sierpniu tzn. w momencie gdy oddamy go do wynajmu i podpiszemy umowę z firmą, która będzie zajmowała się jego wynajmem.
Jak ustalić wartość kuchni w sytuacji gdy jej wartość przewyższy kwotę 3.500 zł jednak poszczególne pozycje na fakturze nie przekroczą tej kwoty.
Proszę także o informację o numer KŚT oraz według jakiej stawki amortyzacyjnej powinien być amortyzowany apartament pod wynajem? Apartament jest nowy w nowo powstałym budynku.
Sprzedaż mieszkania, którego nabycie nastąpiło w formie spadku, przed upływem 5 lat licząc od dnia otwarcia spadku (śmierci spadkodawcy) podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Zapłacone przez spółkę przejmującą środki pieniężne, w równowartości należnego podatku od towarów i usług wynikającego z faktury VAT potwierdzającej przeniesienie części majątku, stanowi przychód podatkowy.
W przypadku zastosowania uproszczonej metody ustalenia wartości początkowej budynku mieszkalnego przeznaczonego na potrzeby prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej polegającej na wynajmie, wydatki poniesione na przebudowę, rekonstrukcję, adaptację i modernizację budynku, mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów tej działalności w momencie ich poniesienia
Jakie są skutki podatkowe zwrotu nadpłaty użytkownikom lokali mieszkalnych przez spółdzielnię mieszkaniową w związku z otrzymanym na koniec okresu rozliczeniowego wyliczenia kosztów zużycia wody oraz ogrzewania?
Rada gminy chce podjąć uchwałę w zakresie zwolnień z podatku od nieruchomości. Jakimi kryteriami należy się kierować ustalając zwolnienie? Czy jest możliwa sytuacja, w której zwolnienie dotyczyć będzie faktycznie tylko jednego podmiotu z terenu gminy?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dokonała zakupu nieruchomości zabudowanej, która została przekazana do użytkowania i wpisana do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 roku. Cena zakupu zawierała należny podatek VAT - wartość początkową ustalono w kwocie netto, podatek VAT wykazano do odliczenia. W wyniku kontroli urzędu skarbowego okazało się, że podatek VAT został niesłusznie naliczony i sprzedawca wystawił fakturę korektę. W sierpniu 2016 roku podatnik otrzymał decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ostateczną decyzję odnośnie wysokości zobowiązania w podatku PCC otrzymał w listopadzie 2016 roku i w tym miesiącu dokonał zapłaty podatku. Jak prawidłowo rozliczyć kwotę zapłaconego PCC? Czy powinna zostać zaliczona w koszty w całości w momencie zapłaty, czy też winna zwiększać wartość początkową nieruchomości? Jeśli powinna zwiększyć wartość początkową, to czy należy dokonać korekty wartości początkowej w momencie przyjęcia do użytkowania, czy dokonać jej zwiększenia w listopadzie 2016 roku? Amortyzacja jest naliczana za okresy roczne, pierwszy odpis jest w grudniu 2016 roku.
Istnieje możliwość indywidualnego ustalenia stawki amortyzacyjnej w wysokości 10% dla używanych lub ulepszonych lokali, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji.
Spółka podpisała umowy najmu w galeriach handlowych w kilkunastu miastach Polski. W każdym z wynajmowanych lokali użytkowych prowadzona jest jednolita działalność handlowa. W momencie podpisywania umów najmu opierano się o wyliczania z planu finansowego, przy czym po roku działalności okazało się, iż w przypadku trzech lokalizacji, działalność przynosi duże straty ekonomiczne. Spółka ustaliła z zarządcami galerii handlowych, że w zamian za odstępne, zostaną polubownie rozwiązane umowy najmu zawarte pierwotnie na okres 5 lat. Czy tego typu odstępne może zostać zaliczone do kosztów podatkowych?
Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży udziału w nieruchomości w okresie dwóch lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na zakup nieruchomości uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowym od osób fizycznych.