Przedsiębiorca, podatnik PIT, posiada w ewidencji środków trwałych piętnaście lokali mieszkalnych, które amortyzuje. Przedsiębiorca opodatkowuje przychody z wynajmu w źródle „przychody z działalności gospodarczej”. Od początku kolejnego miesiąca chce wycofać jeden lokal mieszkalny (o największym metrażu) z ewidencji środków trwałych wraz z zaprzestaniem dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Jednocześnie ten lokal mieszkalny będzie nadal wynajmowany, ale już w ramach opodatkowania na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Czy w takim przypadku istnieje ryzyko, że organy podatkowe mogą stwierdzić, że dokonywana jest optymalizacja podatkowa celem obniżenia wysokości płaconego podatku od wynajmu?
Dział: NIERUCHOMOŚCI
Prowadzę działalność gospodarczą. W dniu 14 kwietnia 2018 roku na podstawie aktu notarialnego zakupiłam grunt przeznaczony do odsprzedaży jako działki budowlane. W księdze podatkowej przychodów i rozchodów zakupiony grunt zaliczyłam do kolumny 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg. cen zakupu”. Dodatkowe koszty podatkowe np. koszty opłat notarialnych zostały ujęte w kolumnie 11 „Koszt ubocznego zakupu”. W późniejszym terminie okazało się, że brak jest dojazdu do powyższego gruntu przeznaczonego do odsprzedaży. W dniu 5 czerwca 2018 roku na podstawie aktu notarialnego uiściłam opłatę na rzecz Gminy - jednorazowe wynagrodzenie dotyczące służebności drogi w kwocie 8.800 zł. W której kolumnie księgi podatkowej powinnam ująć wartość dotyczącą służebności drogi oraz koszty dotyczące bezpośredniego zakupu tj. opłaty notarialne, wypisy, opisy, wniosek wieczysto-księgowy?
Spółka z o.o. zakupiła nieruchomość - spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu w celu dalszej odsprzedaży od osoby prywatnej. Na zakup nieruchomości poniosła koszty pośrednictwa w zakupie oraz notarialne. Mieszkanie wymaga remontu, który może przekroczyć 30% wartości.
W jaki sposób zaklasyfikować koszty zakupu nieruchomości? Jako koszty bezpośrednio związane z nieruchomością i księgować jako towar handlowy?
Czy w przypadku remontu koszty również będą do odliczenia podatkowego w momencie sprzedaży? Czy podnoszą one wartość towaru (czy księgować jako wyrób gotowy?)
Przedsiębiorca (podatnik PIT) ze względu na wzrost zamówień zdecydował się na zatrudnienie stu nowych pracowników na umowę o pracę. Zatrudniono osoby z całej Polski. Przedsiębiorca chcąc zachęcić pracowników do podjęcia pracy zdecydował się wynająć mieszkania (różnej wielkości) od różnych właścicieli. Niektóre z mieszkań będą wynajmowane w stanie, który nie nadaje się do zamieszkania. Niezbędne są prace wykończeniowe (wymalowanie ścian, zamontowanie rur rozprowadzających, całkowite wyposażenie łazienki, ustawienie ścianek działowych, itp.). Czy podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wydatki na wynajem mieszkań? Jak potraktować wydatki na wykończenie mieszkań?
Jeżeli odpłatne zbycie nieruchomości nastąpi po zgodnym darowaniu nieruchomości przez współmałżonków na własność jednemu z małżonków, a nieruchomość ta nabyta została do majątku objętego wspólnością majątkową, to pięcioletni termin należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości do majątku wspólnego małżonków.
Zbycie nieruchomości umową o dożywocie przed upływem 5 lat od daty nabycia tej nieruchomości nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
1. Miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
2. Koszty wynajęcia lokalu pod działalność gospodarczą
2.1. Koszt w postaci czynszu najmu, zużycia mediów i inne
2.2. Nakłady poniesione na adaptację najmowanego lokalu na potrzeby działalności gospodarczej
3. Koszty używania własnego lokalu w działalności gospodarczej
3.1. Rozliczenie kosztów prowadzenia działalności we własnym mieszkaniu
3.2. Amortyzacja lokalu lub budynku przeznaczonego na działalność gospodarczą
Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą przyjmuje zlecenia w różnych miejscach Polski. Specyfika jego działalności powoduje, że zlecenie jest wykonywane niekiedy przez klika miesięcy, przy czym ze względów technologicznych przedsiębiorca czyni przerwy w wykonaniu przedmiotu zamówienia i nie używa bez przerwy najmowanego mieszkania. Czy możliwe jest zaliczenie wydatków na najem do kosztów podatkowych?
Ojciec i syn prowadzą działalność w ramach spółki cywilnej. Ojciec jest właścicielem nieruchomości w postaci budynku. Budynek ten został oddany spółce do używania i spółka nie ujęła go w ewidencji środków trwałych i nie dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych. Spółka cywilna planuje rozbudować budynek. W rezultacie powstaną dodatkowe pomieszczenia z przeznaczeniem na najem, z którego przychody będą opodatkowane przez spółkę cywilną, a podatek dochodowy odprowadzany przez każdego ze wspólników. Czy poniesione nakłady będą stanowiły inwestycję w obcym środku trwałym, od którego spółka będzie dokonywała odpisów amortyzacyjnych?
Spółka zawiera umowy najmu z właścicielami lokali użytkowych i dokonuje w nich prac modernizacyjnych - doprowadzenie do standardu sprzedażowego. Umowa najmu przewiduje dodatkowo, że z uwagi na wysoki koszt tych prac, całość lub też część ponoszonych przez spółkę nakładów inwestycyjnych będzie zwracana przez wynajmującego w ratach (na koniec każdego roku). Jak w takim przypadku należy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Ustalając dochód z tytułu zbycia nieruchomości można uznać za koszt nabycia wydatki współmałżonka poniesione przed ustanowieniem wspólności majątkowej małżeńskiej.
Jeśli otrzymana spłata z tytułu działu spadku dotyczącego lokalu mieszkalnego nabytego po zmarłym dziadku nie przekroczy wartości przysługującego udziału w spadku, spłata ta nie powoduje powstania przychodu.