Jesteśmy firmą budowlaną zajmującą się budową domów mieszkalnych jedno i wielorodzinnych, obiektów handlowych, garaży, placów zabaw. Przy wykonywaniu inwestycji jako główny wykonawca, często korzystamy z pomocy podwykonawców. Zgodnie z umowami z podwykonawcami rozliczamy się z nimi w miarę otrzymywania wynagrodzenia od inwestora. Zdarzają się sytuacje, w których wynagrodzenie za wykonanie inwestycji otrzymujemy od inwestora pod koniec roku podatkowego, natomiast faktury dotyczące tej inwestycji od podwykonawców otrzymujemy po zakończeniu roku podatkowego czyli w nowym roku podatkowym. Czy faktury otrzymane od podwykonawców po zakończeniu roku podatkowego należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów w zakończonym roku podatkowym, czy też w roku podatkowym, w którym faktury firma otrzymała od podwykonawców?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
W grudniu 2014 roku zapłacimy za wynajem stanowiska na targach handlowych. Impreza odbędzie się w styczniu 2015 roku. Do którego roku podatkowego należy zaliczyć poniesiony wydatek ?
Nasza firma w prowadzonej działalności wykorzystuje samochody osobowe. Samochody te przekazywane są przedstawicielom handlowym firmy i mogą być wykorzystywane zarówno do celów firmowych jak i prywatnych. W związku z powyższym firmie nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie w/w samochodów, jak również podatku VAT naliczonego przy nabywaniu towarów związanych z eksploatacją tych samochodów w postaci zakupu paliwa, czy ubezpieczenia samochodu. Czy i na jakich zasadach nieodliczony podatek VAT będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów?
Nasza spółka zakupiła materiały biurowe w grudniu 2014, które będą wykorzystywane również w 2015 roku. Czy musimy proporcjonalnie podzielić poniesiony wydatek i w koszty 2014 roku zaliczyć odpowiednio proporcjonalnie przypadającą na tę okres część?
Na zakończenie roku zawsze obdarowujemy naszych kontrahentów drobnymi upominkami. Kontrahenci, którzy generują najwyższy dla nas obrót otrzymują sprzęt AGD o wartości około 1.000 zł. Czy zakup tego sprzętu możemy wliczyć w koszty podatkowe ?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego. W związku z profilem działalności spotykam się z indywidualnymi klientami. W grudniu dokonałem nabycia 2 garniturów i koszul. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej ?
Prowadzę spółkę z o. o., której działalność polega na oddawaniu innym firmom na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu sprzętu do używania. W zawieranych umowach zawarty jest zapis, iż biorący sprzęt w posiadanie zobowiązani są zapłacić mi pewną sumę tytułem zabezpieczenia. W umowie nazywana jest ona kaucją gwarancyjną. Kwotę tę zwracam, jeśli po zakończeniu umowy, wszystko jest w porządku. Czy taka kaucja stanowi dla mojej spółki przychód?
Nasza firma zamierza wprowadzić do swojej oferty sprzedaż towarów na raty. W którym momencie powstaje przychód ze sprzedaży podlegający opodatkowaniu?
Jestem agentem ubezpieczeniowym i prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży ubezpieczeń (PKD 66.22.Z). Jednocześnie jestem czynnym i zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W miesiącu wrześniu otrzymałam od ubezpieczyciela “zestawienie prowizji” ze sprzedaży za miesiąc sierpień. Czy takie zestawienie jest podstawą do księgowania w pkpir i czy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu?
W sierpniu 2008 roku nabyłem wraz z żoną działkę budowlaną o powierzchni 16 arów. W 2011 roku uzyskaliśmy pozwolenie na wybudowanie na tej działce domu. Budowę ukończono w lipcu 2013, a w czerwcu 2014 w związku z wyjazdem na stałe do Stanów Zjednoczonych dokonaliśmy sprzedaży gruntu z usytuowanym na nim budynkiem mieszkalnym. Czy od uzyskanego ze sprzedaży przychodu należy zapłacić podatek dochodowy?
Jestem właścicielem gospodarstwa rolnego składającego się m.in. z gruntów rolnych. Na części tych gruntów ustanowiłem na rzecz zakładu energetycznego prawo służebności przesyłu na czas nieokreślony. Służebność ta została ustanowiona odpłatnie, a należność została wypłacona przy podpisywaniu aktu notarialnego. Czy dochód uzyskany z tytułu ustanowienia prawa służebności przesyłu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Spółka z o. o. otrzymała od swojego udziałowca pieniądze na przechowanie. Umowa przechowania przewidywała możliwość korzystania z tych pieniędzy przez spółkę. Podczas ostatniej kontroli organy podatkowe stwierdziły, że umowa ta była w rzeczywistości umową pożyczki i zaliczyły należne odsetki do przychodów spółki. Czy słusznie?