Faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Punktem odniesienia do faktury korygującej jest zatem faktura pierwotna. Stąd korekcie podlegają koszty w roku ich poniesienia.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Jeżeli zgodnie z przepisami o rachunkowości Spółka ma możliwość dokonywania dla celów bilansowych naliczenia różnic kursowych od wartości brutto zobowiązania, to mając na uwadze cytowany art. 9b ust. 1 i 2 ustawy różnice te stanowią jednocześnie różnice podatkowe i winny być uwzględniane w dokonywanych przez Spółkę rozliczeniach z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Nie podlegają wykluczeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. l pkt 28 ustawy o CIT ponoszone przez podatników wydatki na drobne poczęstunki (np. ciastka, paluszki, kanapki), napoje (np. kawa, herbata, woda mineralna, soki), a także posiłki (np. obiady, lunche), niezależnie od miejsca ich podawania, serwowane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, dotyczących zakresu prowadzonej przez podatników działalności gospodarczej.
Jeżeli spółka nabywa od wspólników innej spółki udziały tej innej spółki i jeżeli w wyniku nabycia spółka nabywająca uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane, albo spółka nabywająca, posiadająca bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane, zwiększa ilość udziałów w tej spółce wówczas od tej transakcji nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu.
Nie są kosztem podatkowym kwoty wypłacone z zysku netto na rzecz pracowników. Również zapłata składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy czy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w części finansowanej przez płatnika nie są kosztem podatkowym.
Voucher w myśl powyższego przepisu nie jest ani rzeczą, ani prawem majątkowym i co do zasady nie stanowi usługi. Voucher jest środkiem do otrzymania świadczenia, zatem moment powstania przychodu podatkowego przypada na datę jego realizacji. Z kolei, gdy klient nie wykorzysta vouchera na rzecz wykonania usługi, kwota stanowiąca jego równowartość zostaje rozpoznana jako przychód podatkowy w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego.
Po zgłoszeniu zakończenia działalności gospodarczej przychody uzyskiwane z najmu pawilonu handlowego należy kwalifikować jako przychody z najmu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W przypadku, gdy podatnik nie świadczy w ramach stosunku pracy żadnych usług, które chociażby częściowo odpowiadały czynnościom wykonywanym w ramach działalności gospodarczej, wówczas ma on prawo do opodatkowania dochodu z działalności gospodarczej w sposób określony w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. podatkiem liniowym w wysokości 19%.
Nie uznaje się za przychód podatkowy, środków finansowych otrzymanych z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa przeznaczonych na nabycie ciągnika.
Rozliczanie przychodów z korepetycji z języka angielskiego uznać należy za przychód z działalności oświatowej wykonywanej osobiście, zgodnie art. 13 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jeżeli odpisy aktualizujące wartość należności zostały utworzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, dotyczą należności bądź jej części uprzednio zaliczonej do przychodów należnych jednocześnie nieściągalność należności została uprawdopodobniona oraz wierzytelność, której odpis dotyczy, nie uległa przedawnieniu wówczas odpis taki może być uznany za koszt podatkowy.
Wypłacana renta będąca konsekwencją błędów popełnianych przy wykonywaniu świadczeń medycznych jest wpisana w ryzyko prowadzenia tego rodzaju działalności, a zatem pozostaje w związku z prowadzoną działalnością. Stąd uzasadnione jest kwalifikowanie tego wydatku jako ponoszonego w celu zachowania źródła przychodu i uznanie go za koszt podatkowy.