Wydatki poniesione z tytułu umów o pracę wraz ze składkami w części ponoszonej przez pracodawcę ujmowane są w kosztach w miesiącu w którym są należne, pod warunkiem, że są terminowo wypłacane. Wydatki z tytułu umów zlecenia oraz umów z podwykonawcami należy odnieść z uwzględnieniem kosztów pośrednich i bezpośrednich. Jednak wydatki z tytułu umowy zlecenia, aby stać się kosztem podatkowym, muszą zostać wypłacone.
Dział: AKTUALNOŚCI
Rozpoczynając działalność gospodarczą nie zawsze właściwie wybierzemy formę opodatkowania w podatku dochodowym. Zatem początek roku to dobry moment, gdzie prowadzący działalność mogą dokonać zmiany wyboru formy opodatkowania, z której do tej pory korzystali. Wybór ten jest niezwykle ważny. Wywiera on istotny wpływ na wysokość opłaconych przez przedsiębiorcę podatków.
Pełna księgowość
Podatkowa książka przychodów i rozchodów
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Karta podatkowa
Przepisy nie zabraniają obniżenia stawki amortyzacyjnej danego środka trwałego nawet kilka razy, a następnie jej podwyższenia. Istnieje możliwość stosowania różnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych na każdy rok podatkowy, z tym tylko zastrzeżeniem, aby stawki te nie były wyższe od stawek określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych.
W sytuacji przekształcenia Spółki z o.o. w spółkę osobową, gdzie na dzień przekształcenia nie będą pozostawały zyski niepodzielone, podatnik nie osiągnie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Nabyty lokal może być amortyzowany według indywidualnej stawki amortyzacyjnej o ile uprzednio był używany przez okres dłuższy niż 60 miesięcy lub został ulepszony oraz został po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Wówczas nieruchomość może być amortyzowana według stawki indywidualnej, jednak okres amortyzacji nie nie może być krótszy niż 10 lat.
Można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zapłacone odsetki od kredytów konsumpcyjnych zaciągniętych na finansowanie wydatków w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.
Wydatki związane z powierzeniem pracownikowi samochodu służbowego, w tym m.in. wydatki na przejazd samochodem służbowym z miejsca parkowania będącego miejscem zamieszkania pracownika, do miejsca spotkania z klientem stanowią koszt uzyskania przychodu.
Faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Punktem odniesienia do faktury korygującej jest zatem faktura pierwotna. Stąd korekcie podlegają koszty w roku ich poniesienia.
Jeżeli zgodnie z przepisami o rachunkowości Spółka ma możliwość dokonywania dla celów bilansowych naliczenia różnic kursowych od wartości brutto zobowiązania, to mając na uwadze cytowany art. 9b ust. 1 i 2 ustawy różnice te stanowią jednocześnie różnice podatkowe i winny być uwzględniane w dokonywanych przez Spółkę rozliczeniach z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Jeżeli opłaty leasingu finansowego będą płacone według ustalonego terminu płatności wówczas nie ma potrzeby korygowania amortyzacji. Z kolei w sytuacji gdy podatnik spóźni się z terminem opłaty leasingowej wówczas zobowiązany jest on do skorygowania kosztów podatkowych o kwotę amortyzacji dotyczącej danego okresu.
Nie podlegają wykluczeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. l pkt 28 ustawy o CIT ponoszone przez podatników wydatki na drobne poczęstunki (np. ciastka, paluszki, kanapki), napoje (np. kawa, herbata, woda mineralna, soki), a także posiłki (np. obiady, lunche), niezależnie od miejsca ich podawania, serwowane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, dotyczących zakresu prowadzonej przez podatników działalności gospodarczej.