Faktura korygująca dokumentująca przychód lub koszt roku podatkowego wcześniejszego niż data wystawienia faktury korygującej to faktura ta powinna być uwzględniona w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania sprzedaży lub poniesienia kosztu poprzez złożenie korekty zeznania podatkowego.
Dział: AKTUALNOŚCI
Nabyłem elementy stalowe jako materiał do produkcji. Od sprzedającego otrzymałem fakturę bez VAT-u z informacją „odwrotne obciążenie”. Jak rozliczyć tę fakturę w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
W ramach przychodów z działalności gospodarczej jakie muszą być rozpoznawane przez przedsiębiorców występują: świadczenia w naturze, świadczenia częściowo odpłatne oraz świadczenia nieodpłatne. Zazwyczaj z taką problematyką mamy do czynienia w relacji pracodawca - pracownik. Warto przypomnieć jakie jest znaczenie nadawane przez sądownictwo administracyjne pojęciu świadczeń nieodpłatnych. Jak wyjaśnił NSA w wyroku z 16 czerwca 2011 r, sygn. Akt. II FSK 788/10: „(…) Kluczową cechą świadczenia nieodpłatnego jest (…) to, że otrzymujący takie świadczenie nie jest zobowiązany do wykonania jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Aby zatem dane świadczenie mogło być uznane za świadczenie nieodpłatne, konieczne jest, by polegało ono wyłącznie na jednostronnym przysporzeniu po stronie podmiotu, który świadczenie to uzyskał. Nieodpłatnym świadczeniem będą więc w szczególności wszelkie wykonane na rzecz uprawnionego świadczenia, np. przyznające mu prawa do używania lub użytkowania składnika majątku. O nieodpłatnym świadczeniu można mówić także w przypadku znoszenia określonego działania podatnika, np. nieodpłatne udostępnienie nieruchomości na prowadzenie działalności. Właściciel obciążonej nieruchomości nie uzyskuje więc z tego tytułu żadnych korzyści, którą mogłaby być np. bonifikata w opłatach za dostarczanie i wykorzystanie energii elektrycznej. (…)”, Zasady wyceny świadczeń tego typu zostały natomiast uregulowane w art. 10 ust. 2-2b u.p.d.o.f.
Uzyskana przez pracownika refundacja poniesionych kosztów na zakup okularów będzie stanowić przychód pracownika niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, tym samym na pracodawcy nie będzie ciążył obowiązek obliczenia, poboru i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy.
Otrzymane odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę korzysta ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust.1 pkt 3.
Spadkobierca przyjmujący spadek z dobrodziejstwem inwentarza, na podstawie art. 1031 § 2 k.c. odpowiada za długi spadkowe do wysokości majątku wynikającego ze spisu inwentarza. Tym samym nie powstanie u niego przychód z tytułu umorzenia przez wierzycieli wierzytelności, odsetek i innych kosztów nie mających pokrycia w majątku zmarłego.
Udział pracownika w imprezie z okazji jubileuszu firmy, zorganizowanej przez pracodawcę, nie prowadzi do powstania przychodu u pracownika, a w konsekwencji, na pracodawcy nie ciąży obowiązek zwiększenia przychodów pracowników z tytułu umowy o pracę.
Pełnienie funkcji Dyrektora w Radzie Dyrektorów Spółki z siedzibą na terytorium Hongkongu nie stanowi odpowiednika zarządu spółki kapitałowej, zgodnie z przepisami polskiego prawa handlowego. W konsekwencji, polski rezydent podatkowy nie jest objęty obowiązkiem podatkowym od dochodów spółki.
Opłaty licencyjne ponoszone na rzecz spółki celowej na podstawie umów licencyjnych za korzystanie ze znaków towarowych, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami. Jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, powinny one zostać zaliczone do kosztów podatkowych w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, na który zostaną ujęte w księgach rachunkowych jako koszt bilansowy.
Poniesione koszty na zakup świeżych owoców w celu spożycia przez pracowników oraz kontrahentów bezpośrednio przyczyniają się do wielkości osiągniętego przychodu poprzez umocnienie dobrych stosunków z klientami i podwładnymi, tym samym podatnik może je zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodów.
Warunkiem odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne jest posiadanie przez osobę, która poniosła wydatek, orzeczenia orzekającego jeden z trzech stopni niepełnosprawności. Odliczeniu takiemu podlegają wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, chyba że w orzeczeniu tym wskazano, że stopień niepełnosprawności lub istnienie niepełnosprawności datowane są wcześniej niż data wydania orzeczenia.
Koszt budowy drogi dojazdowej na gruncie stanowiącym własność jednostki samorządu terytorialnego jest kosztem podatkowym okresu, w którym został poniesiony - są to bowiem wydatki w sposób pośredni związane z przychodami z działalności gospodarczej spółki.