Dział: KOSZTY NIEPODATKOWE

Dokonaliśmy modernizacji całkowicie zamortyzowanej maszyny produkcyjnej. Jak należy ująć w kosztach podatkowych tego rodzaju wydatki? Czy amortyzację liczymy tylko od nakładów poniesionych na ulepszenie, czy dla celów amortyzacji należy określić nową wartość początkową?

Z dniem 1 maja 2021 roku spółka komandytowa stała się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Czy składki ZUS wspólników spółki mogą być płacone z konta tej spółki, mając na uwadze, że nie będą one kosztem podatkowym spółki? Czy tak postępując będzie dużym błędem, jeśli składki wspólników będą płacone z konta spółki, ale będą traktowane (kwoty tych składek) jako zmniejszenie zysku wspólników i będzie potrącany przez spółkę 19% PIT?

Kontrolujący uznali, że przedsiębiorca winien dokonać korekty kosztów ze względu na źle zaliczone do kosztów podatkowych odpisy amortyzacyjne. Otóż wspólnicy spółki cywilnej (osoby obce wobec siebie) podpisały umowę, gdzie wniosły do spółki cywilnej nieruchomość budynkową dla celów działalności gospodarczej. Dokładnie tak samo, w drodze umowy powołującej spółkę, zrobili wspólnicy innej spółki cywilnej, gdzie wspólnikami są małżonkowie. U nich była także kontrola podatkowa i nie zakwestionowała faktu, że budynek nie został wniesiony poprzez akt notarialny do spółki. Czy jest prawdą, że do celów amortyzowania istotne jest kto jest wspólnikiem spółki cywilnej?

Wspólnicy spółki jawnej zawarli w formie pisemnej umowę spółki. Jako wkład rzeczowy ze strony jednego wspólnika określono przeniesienie hali magazynowej na spółkę. Nowa księgowa wskazuje, że należy skorygować koszty o odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej budynku, gdyż budynek nie został prawnie przeniesiony do majątku spółki jawnej. Czy jest to prawidłowe?

Podatnik spółka z o.o. zakupuje usługi budżetowanie, przygotowanie umów, analiza finansowa umów, raportowanie i archiwizację dokumentów i inne czynności związane z poszczególnymi projektami. Powyższe usługi są nabywane od podmiotu powiązanego w tym przypadku od spółki matki z Niemiec, która posiada 100% udziałów w spółce z o.o. Czy tego rodzaju koszty podlegają ograniczeniu, o którym mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o pdop?

Projekt Spółki Jawnej otrzyma dofinansowanie z PARP w ramach konkursu „Go to Brand”. Na konto spółki wpłynęła zaliczka w wysokości 100 tys. złotych w ramach powyższego konkursu. Z tej kwoty spółka rozliczyła wydatki w wysokości 15.000 złotych, poniesione w poprzednich miesiącach w ramach programu i ujęte w PKPiR jako pozostałe wydatki. Jak poprawnie rozliczyć otrzymaną zaliczkę i późniejszą wpłatę pozostałej kwoty? Czy wydatki ponoszone w ramach programu będą stanowić koszt podatkowy?

Współpracujemy z przedsiębiorcą, który wykonuje dla nas komponenty montowane w naszych meblach. W wyniku pandemii nasz podwykonawca znalazł się trudnej sytuacji finansowej. Chcąc mu pomóc, ponieważ nadal nam zależy na dotychczasowej współpracy zapłaciliśmy za materiały, które wykorzystuje on do produkcji powyższych komponentów. Dokonaną zapłatę rozliczamy 
w ramach zapłaty za dostarczone przez niego komponenty. 

Jak należy potraktować dokonaną przez nas zapłatę za materiały naszego podwykonawcy? Czy będzie to forma zaliczki, na poczet dostawy powyższych komponentów zgodnie z umową ? Czy też jest to pożyczka, której spłatę rozliczamy na zasadzie potrącenia wzajemnych wierzytelności?

Prowadzę jednoosobową działalność. Kupiłem od innego przedsiębiorcy samochód za kwotę 25 000 zł i dokonałem płatności gotówkowej. Czy w takim przypadku będę mógł amortyzować samochód tylko do kwoty 15 000 zł i tylko w tej części amortyzacja będzie kosztem podatkowym?