Dział: KOSZTY NIEPODATKOWE

Spółka otrzymała od naszego brokera polisę, której przedmiotem jest ubezpieczenie szkód powstałych w następstwie roszczeń z tytułu odpowiedzialności członków organów spółki kapitałowej. Dodatkowo na polisie jako ubezpieczający widnieją 3 spółki, które nie są powiązane ani kapitałowo ani osobowo, ale poniekąd kontrolę sprawuje nad nimi wszystkimi jedna osoba, która zajmowała się zawarciem tej polisy. Jest za późno żeby móc „rozdzielić” tę polisę osobno na 3 podmioty, dlatego nasza spółka musi zrefakturować po 1/3 wartości polisy na każdy pozostały podmiot. Mamy następujące pytania:

Jeden ze wspólników spółki cywilnej jest właścicielem samochodu osobowego. Samochód został zakupiony prywatnie, następnie zostaje wprowadzony do ewidencji środków trwałych spółki cywilnej (nie jest sprzedany spółce).

1. Czy po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych amortyzacja będzie kosztem tylko tego wspólnika, który jest właścicielem samochodu?

2. Czy koszty eksploatacji (wystawione na spółkę) będą kosztem spółki czy tylko tego wspólnika? Jednocześnie będzie można od 1 stycznia 2019 roku ujmować w kosztach działalności 75% wydatków? Czy w tej sytuacji dla drugiego wspólnika powstanie przychód z nieodpłatnych świadczeń?

3. Czy jeżeli samochód nie zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych, w kosztach działalności będziemy ujmować 20% wydatków, dla drugiego wspólnika powstanie przychód z nieodpłatnych świadczeń?

4. Czy musimy być umowa użyczenia lub najmu dla spółki lub wspólnika?

W trakcie roku przedsiębiorca dokonał zakupu towaru (odzieży) z Hiszpanii. Podatnik nie jest płatnikiem VAT. Pierwszy zakup – zapłata 46 524,50 zł, drugi – kwota - 21 032,50 zł. Za całość przedsiębiorca zapłacił gotówką. Wartość po przeliczeniu na PLN wyniosła łącznie 67 557 zł. Towar nabyto w jednym dużym opakowaniu zbiorczym, bez ilości sztuk. Nikt tego nie przeliczał. Podatnik musiał zapłacić VAT-8 w kwocie 4 837 zł. - zapłacono przelewem. Zakup gotówkowy przekraczał 15 tys. zł więc 67 557 zł nie może być kosztem. Tej wartości nie zaewidencjonowano w PKPiR. Wpisano do zakupu towarów tylko 4.837 zł., tzn VAT-8. Jak winien być dokonany spis z natury na koniec roku? Czy w takiej sytuacji przeliczać na sztuki towar? Jak wycenić towar w spisie? Czy przeliczyć tylko do wartości 4837 zł?

Projekt Spółki Jawnej otrzyma dofinansowanie z PARP w ramach konkursu „Go to Brand”. Na konto spółki wpłynęła zaliczka w wysokości 100 tys. złotych w ramach powyższego konkursu. Z tej kwoty spółka rozliczyła wydatki w wysokości 15.000 złotych, poniesione w poprzednich miesiącach w ramach programu i ujęte w PKPiR jako pozostałe wydatki. Jak poprawnie rozliczyć otrzymaną zaliczkę i późniejszą wpłatę pozostałej kwoty? Czy wydatki ponoszone w ramach programu będą stanowić koszt podatkowy?

Czy utracona zaliczka na poczet zamówionych towarów, wpłacona naszemu kontrahentowi, który w wyniku pandemii ogłosił upadłość, będzie dla nas kosztem podatkowym w przypadku braku jej zwrotu? Nasz kontrahent utracił płynność finansową, a wartość obciążających go zobowiązań przerosła znacznie wartość jego firmy.

W grudniu 2019 roku spółka nabywa 12160 udziałów o wartości nominalnej 100 zł każdy, tj. o łącznej wartości nominalnej 1 216 000 zł w celu umorzenia od jednego z udziałowców , będącego osoba fizyczną . Wpis w KRS o zmianie dotyczący tej sprawy, został dokonany w czerwcu 2020 roku. Czy możemy ująć w kosztach nabycie udziałów w celu ich umorzenia pod datą otrzymania aktu notarialnego oraz nowej umowy spółki od udziałowca czyli we wrześniu 2020 roku? Czy konieczne jest zaksięgowanie tej operacji pod datą grudnia 2019 roku jeśli rok został zamknięty i złożone zostało sprawozdanie finansowe?

Przedsiębiorca ewidencjonuje zdarzenia gospodarcze prowadząc księgi rachunkowe. Pracownik uszkodził błotnik zakupiony do naprawy samochodu klienta za 2.000 zł. Musieliśmy zamówić nowy. Czy uszkodzony błotnik mogę wydać z magazynu i go zezłomować? Czy stanowi on koszt uzyskania przychodu?

Handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone, do naprawy których wykorzystuję części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Często sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuję zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych” zawierającego elementy dowodu księgowego, o których mowa w ustawie o rachunkowości. Czy tak udokumentowany wydatek jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?