W księgach rachunkowych dokonano następujących zapisów. Została wyksięgowana hala ze środka trwałego i przeksięgowana na inwestycje, a na podstawie wyceny został zaksięgowany odpis (różnica pomiędzy wartością z wyceny a wartością ŚT) na koncie (035) po stronie Wn i przychody operacyjne (nie podlegające opodatkowaniu) po stronie Ma. Jak będą przebiegały księgowania w przypadku sprzedaży hali i które koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodów, a które nie będą kosztami uzyskania przychodów? (np. środek trwały w kwocie 500.000 zł wycena np. 1.100.000 zł czyli przy sprzedaży 500.000 zł będzie kosztem uzyskania przychodów, a 600.000 zł nie będzie stanowił kosztu?)
Autor: Redakcja
Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam podatek na zasadach ogólnych. Z małżonką posiadam rozdzielność majątkową. W poprzednim miesiącu zatrudniłem ją na umowę zlecenie. Małżonka nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy wypłata wynagrodzenia będzie stanowić koszt uzyskania przychodu?
W drodze decyzji otrzymaliśmy nakaz zapłaty - dodatkowa opłata produktowa stanowiąca 50% kwoty niewpłaconej opłaty produktowej. Czy wskazana opłata stanowi koszt uzyskania przychodu?
Jesteśmy pośrednikiem naszej spółki matki w sprzedaży licencji na oprogramowanie oraz umów modernizacyjnych, serwisowych dotyczących tego oprogramowania. Umowy odnośnie licencji jak i umowy dotyczące usług modernizacyjnych i serwisowych są sprzedawane na okres dłuższy niż rok. W jaki sposób sprzedaż tego typu usług powinna zostać rozpoznana w podatku CIT. Czy przychód jak i koszt dotyczący takiej sprzedaży należy wykazać jednorazowo w momencie wystawienia faktury, czy też przychód jak i koszt z tego tytułu powinien zostać podzielony proporcjonalnie do ilości miesięcy w których usługa ta będzie wykonywana?
Spółce udostępniono nieodpłatnie lokal. Czy prawidłowo w trakcie kontroli podatkowej spółce ustalono przychód z tytułu wartości otrzymanych nieodpłatnie świadczeń bezpłatnego udostępniania lokalu?
Pracownik naszej firmy zwrócił się o przyznanie mu jednorazowej zapomogi pieniężnej z ZFŚS w kwocie 2.000 zł, w związku z faktem iż jest on osobą przewlekle chorą. W uzasadnieniu wniosku, pracownik wskazał, iż kwota ta ma być przeznaczona na jego dalsze leczenie. Czy wypłacona zapomoga podlega zwolnieniu w myśl art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym
25 marca 2015 roku dokonaliśmy nabycia samochodu ciężarowego za granicą. Środek trwały został przekazany do używania 31 marca 2013 roku. Czy różnice kursowe będą miały wpływ na wartość początkową nabytego środka trwałego? Różnice kursowe rozliczamy według metody podatkowej.
Do prowadzonej działalności budowlanej opodatkowanej na zasadach ogólnych zakupiłem pół roku temu maszynę budowlaną. Jej wartość znacznie przekraczała 3.500 zł, dlatego też zaliczyłem ją do środków trwałych i dokonuję odpisów amortyzacyjnych. Okazało się jednak, że maszyna nie spełnia moich oczekiwań, praktycznie jej nie użytkuję i w związku z tym chciałbym ją sprzedać. Czy jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem roku od dnia wprowadzenia maszyny do ewidencji środków trwałych, powinienem przekwalifikować środek trwały jako inny składnik majątku i dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Podatnik zakupił w roku 2014 maszynę na kwotę netto 93.000 zł, dokonał jednorazowej amortyzacji księgując ją w miesiącu sierpniu w koszty. Jednocześnie starał się o dofinansowanie na w/w maszynę z ARiMR, które to otrzymał w roku 2015 w miesiącu marcu na kwotę 55.000 zł (wartość netto). W jaki sposób i w jakim okresie dokonać korekty kosztów (w roku 2014 czy 2015) ?
Podatnik zakupił samochód ciężarowy do działalności na fakturę VAT - usługi transportowe (samochód posiada VAT-1) i 1/10 samochodu umową darowizny podarował ojcu (cel zniżka komunikacyjna którą ma ojciec). Jaką wartość samochodu - całą czy pomniejszoną o 1/10 przyjąć do rozliczenia podatku VAT? Zapłata za samochód nastąpiła w formie gotówki. Podatnik będzie się ubiegał o zwrot podatku na rachunek bankowy w terminie 25 dni oraz pomoc de minimis w postaci jednorazowej amortyzacji. Podatnik rozpoczyna działalność i nie dokonał jeszcze żadnej sprzedaży. Proszę o stanowisko w powyżej sprawie.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nabyła linię produkcyjną za kwotę 3 mln zł. Warunki płatności zostały ustalone w ten sposób, że w momencie zawarcia umowy sprzedaży spółka wpłaci 10% wartości linii tj. 300.000 zł. Pozostała część zostanie rozłożona na 18 rat po 150.000 zł. Raty płatne będą z ostatnim dniem miesiąca. Spółka poniesie również koszty transportu, jego ubezpieczenia i montażu. Jak określić wartość początkową niniejszego środka trwałego. Czy do wartości początkowej należy ująć tylko te raty, które zostaną zapłacone przed ujęciem go w ewidencji oraz pozostałe w/w koszty? Czy po rozpoczęciu jego użytkowania i dokonywania odpisów amortyzacyjnych zapłacone raty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
W ramach samozatrudnienia prowadzić będę własny zakład fotograficzny. Zakres usług świadczonych w ramach tego zakładu będzie obejmować zdjęcia do dowodów osobistych, paszportów i innych dokumentów, obsługę fotograficzną uroczystości rodzinnych (chrzciny, wesela, rocznice urodzinowe i imieniny) z nagrywaniem filmów, aż po fotografię reklamową i artystyczną. Ponieważ jest to moja pierwsza działalność, najchętniej wybrałabym jako formę opodatkowania kartę podatkową. Czy moja działalność może być w takiej formie? Jeżeli nie to jaka forma opodatkowania byłaby dla mnie najlepsza?