Prowadzę działalność jako osoba fizyczna. Korzystam z samochodu na podstawie umowy leasingu. Otrzymałem mandat za przekroczenie prędkości. Firma leasingowa wystawiła fakturę za udzielenie przez nią informacji straży miejskiej o użytkowniku pojazdu. Czy można wartość tej faktury ująć w kosztach podatkowych? Jeżeli tak to w kwocie netto czy brutto?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Spółka w celu zachęty do optymalnego zaangażowania się w sprawy firmy przekazuje stażystom upominki, które są produktami firmy. Czy możemy wartość tych produktów zaliczyć w KUP (zwiększenie zaangażowania pracownika przekładające się na zwiększenie przychodów firmy)? Zakup upominków jest finansowany ze środków obrotowych spółki. Czy dla stażysty wartość prezentów (brutto czy netto) stanowi przychód?
Spółka z o.o. otrzymuje do zapłaty odsetki i koszty upomnienia od zaległości w ZUS. Komornik ściąga pieniądze i reguluje te zaległości. Otrzymujemy również naliczone odsetki wraz z kosztami upomnienia od zakładu energetycznego. Czy odsetki i koszty upomnienia od zaległości ZUS oraz odsetki i koszty upomnienia naliczone przez zakład energetyczny stanowią koszty uzyskania przychodów?
Zakład pracy chce zorganizować dla pracowników imprezę integracyjną w całości sfinansowaną ze środków ZFŚS. Czy udział w takiej imprezie sfinansowanej przez zakład pracy skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu ze stosunku pracy, od którego powinna być naliczona, pobrana i odprowadzona zaliczka na podatek dochodowy?
Na jakich warunkach pracownik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku skorzystania z dofinansowania otrzymanego ze środków funduszu socjalnego do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18?
W lipcu 2014 świadczyłam pracę (usługi pielęgniarskie) na podstawie ustnej umowy zawartej z Przychodnią. 10 sierpnia 2014 roku otrzymałam przelew opisany jako "zaliczka za lipiec". Na skutek sugestii właściciela zarejestrowałam swoją działalność z dniem 15 sierpnia 2014 i z tym dniem podpisałam umowę z Przychodnią. 25 sierpnia Przychodnia przelała wyrównanie do rozliczenia za lipiec 2014. Od sierpnia mam przychody z działalności gospodarczej, ale co z przychodami za lipiec wypłaconymi w sierpniu? Moim zdaniem Przychodnia jako płatnik powinna pobrać zaliczkę na podatek i odprowadzić do US ale wiem, że tego nie zrobiła. Czy mam wykazać wpłaty na konto za lipiec dopiero w PIT-36 za 2014 rok, informując US o braku PIT-11?
Wymieniliśmy w samochodzie służbowym (wykorzystywany do celów mieszanych w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług zmienionej od 1 kwietnia 2014) opony z kołami oraz elementami zawieszenia i wydatki te przekroczyły ku naszemu zaskoczeniu 3.500 zł. Czy wydatki te powinniśmy amortyzować czy możemy bezpośrednio zaliczyć w koszty w miesiącu ich poniesienia?
W związku z wątpliwościami zgłaszanymi przez czytelników w przedmiocie prawidłowości rozliczania wydatków związanych z eksploatacją pojazdów samochodowych, w przypadku gdy podatnik odlicza 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z tym pojazdami nasza redakcja zwróciła się z prośbą do Ministerstwa Finansów o zajęcie stanowiska, w szczególności czy zmiana przepisów w ustawie o podatku VAT ma wpływ na rozliczenia w zakresie podatku dochodowego w tym:
Czy wartość naliczonej amortyzacji w przypadku tych pojazdów stanowi koszt uzyskania przychodów?
Czy wszystkie wydatki eksploatacyjne mogą stanowić koszt podatkowy?
Czy wartość nieodliczonego podatku VAT (pozostałe 50%) stanowi koszt uzyskania przychodów?
Poniżej publikujemy uzyskaną odpowiedź na zadane pytania.
W dzisiejszych czasach samochód jest powszechnym narzędziem wykorzystywanym w działalności gospodarczej zarówno przez osoby fizyczne prowadzące działalność jak i firmy oraz instytucje, w tym instytucje rozumiane jako jednostki samorządu terytorialnego posiadające osobowość prawną (np. gminy). Dlatego warto wiedzieć jakie obowiązują zasady rozliczania samochodów, gdyż stanowią one często duże źródło kosztów w zależności od przyjętego sposobu ich użytkowania.
W dniu 8 lipca 2014 r. Trybunał Konstytucyjny rozpoznał wniosek Prezydenta Konfederacji Lewiatan dotyczący zbadania zgodności art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 oraz art. 12 ust. 3 w związku z art. 11 ust. 2–2b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie, w jakim przewidują opodatkowanie wszelkich świadczeń:
które pracownik może potencjalnie otrzymać w związku z pozostawaniem w stosunku pracy,
które są ściśle związane z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę,
których wartości nie da się obliczyć w zgodzie z metodologią wskazaną w powołanej ustawie.
Wersja obowiązująca od 18.07.2013
Zostało zastąpione rozporządzeniem w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania z 21 XII 2018 (poz. 2474)
oraz
Zostało zastąpione rozporządzeniem w sprawie cen transferowych z 21 XII 2018 (poz. 2491)