Nasze przedsiębiorstwo bardzo często korzysta z usług specjalistów, z którymi podpisywane są umowy cywilnoprawne. Usługobiorcy, w zależności od formy świadczenia usługi, wystawiają na naszą rzecz faktury lub rachunki. Jak można ostatnio usłyszeć organy podatkowe i skarbowe kwestionują niekiedy wydatkowane zapłaty na rzecz usługobiorców jako podatkowe koszty uzyskania przychodu. Jak zatem należy prawidłowo dokumentować wykonywanie usług o charakterze niematerialnym?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Spółka podpisała umowę na realizację kontraktu. W wyniku zawartej umowy przyjęła zadatek w kwocie 12.300 zł. Spółka wystawiła fakturę VAT z tytułu otrzymanego zadatku i wykazała w deklaracji VAT-7 podatek należny w kwocie 2.300 zł w miesiącu otrzymania zadatku. Z winy Spółki nie doszło do zawarcia umowy i kontrahent zażądał kwoty dwukrotnie wyższej. Wyjaśnienia wymaga fakt, iż Spółka w tym czasie przystąpiła do realizacji zdecydowanie korzystniejszego kontraktu. Jak rozliczyć tę transakcję dla celów CIT i VAT?
Podatnik posiada działkę budowlaną (współwłasność małżeńska) i zamierza na tej działce wybudować domy w zabudowie szeregowej na sprzedaż. W tym celu zakłada działalność gospodarczą i rejestruje się na potrzeby VAT jako podatnik VAT czynny. Czy do wprowadzenia tej działki do działalności wystarczy oświadczenie o przekazaniu gruntu na potrzeby działalności? W działalności deweloperskiej grunt stanowi towar i podlega spisowi z natury na koniec roku. Czy jest możliwość odzyskania kosztów zakupu gruntu z działalności gospodarczej?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie najmu, dzierżawy i leasingu sprzętu. W związku z zawartymi umowami pobiera kwotę stanowiącą zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy - kaucja gwarancyjna. Kaucję tę zwracamy w przypadku wygaśnięcia umowy. Czy kwota pobranej kaucji stanowi przychód podatkowy? W tym roku okazało się, że Spółka winna oddać kaucję gwarancyjną należną kontrahentowi w 2015 roku. Zwrot nastąpił dopiero w 2016 roku. Czy zdarzenie to zrodziło konsekwencje na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi zakład produkcyjny. Jeden z kontrahentów zalega z płatnością. 15 stycznia 2016 roku Spółka naliczyła i wysłała notę odsetkową, kwota odsetek 10.000 zł. Zawarliśmy jednak ugodę i kontrahent spłacił należność oraz 5.000 zł, tytułem odsetek za zwłokę, pozostała część została umorzona. W jakiej wysokości powstanie przychód i kiedy spółka winna rozpoznać przychód z działalności gospodarczej?
Gmina organizuje dla dzieci i dorosłych różnego typu imprezy kulturalne, oświatowe i sportowe. Uczestniczą w nich różne osoby, a podsumowaniem tego typu imprez jest wręczenie nagród w postaci pucharów lub statuetek. Prezydent miasta organizuje także np. dni seniora, pioniera lub społecznika, w ramach których wręcza różnego typu rzeczowe dowody uznania. Czy na gminie ciążyć będzie obowiązek bycia płatnikiem z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych?
Nasza firma w 2014 roku rozwiązała umowę o pracę na czas nieokreślony z pracownikiem z zachowaniem 2-tygodniowego okresu wypowiedzenia. Pracownik odwołał się do Sądu Pracy i zażądał wypłaty wynagrodzenia za skrócony okres wypowiedzenia na podstawie art. 49 Kodeksu Pracy. Sąd Pracy uznał roszczenie pracownika i potwierdził, że pracownik miał prawo do 3 miesięcy wypowiedzenia a nie do 2 tygodni. W związku z wydanym wyrokiem musimy wypłacić pracownikowi wynagrodzenie brutto za skrócony okres wypowiedzenia na podstawie art. 49 Kodeksu pracy w wysokości 9.000 zł brutto wraz z odsetkami ustawowymi od dnia 1 lutego 2014 do dnia zapłaty tytułem wynagrodzenia. Proszę o informację jak mamy potraktować wypłatę tego wynagrodzenia i odsetek. Czy takie wynagrodzenie stanowi odszkodowanie dla pracownika i będzie korzystało ze zwolnienia z podatku dochodowego i składek ZUS oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne? Czy też tego typu wynagrodzenie należy potraktować jak normalne wynagrodzenie ze stosunku pracy i potrącić od niego podatek dochodowy, składki ZUS i zdrowotne, a pracownik z kwoty brutto 9.000 zł otrzyma kwotę netto po potrąceniu wszystkich obciążeń? Co z wypłatą odsetek - czy należy również odprowadzić od nich podatek i ZUS?
W naszej firmie część pracowników przebywa na długoterminowych zwolnieniach lekarskich. W tym czasie należne są im różnego typu świadczenia pozapłacowe. Inna część pracowników z kolei jest w trakcie wykupu z dużym dyskontem (zniżką) mieszkań zakładowych po preferencyjnych cenach. Jakie są zasady poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych ciążące na płatniku z tytułu przychodów ze świadczeń nieodpłatnych, gdy pracownik nie otrzymuje wynagrodzenia w formie pieniężnej oraz czy możliwe jest rozłożenie „na raty” poboru zaliczki w przypadku świadczeń częściowo odpłatnych, jeżeli opiewa ona na dużą kwotę?
Dwa lata temu nabyłem urządzenie na cele działalności gospodarczej - urządzenie stanowiło środek trwały. Jednakże zakup sfinansowałem z kredytu, który wziąłem jako osoba prywatna. Urządzenie wykorzystywałem w trakcie prowadzonej działalności gospodarczej. Świadczyłem usługę za którą wystawiałem faktury VAT. Obecnie zawiesiłem działalność gospodarczą i chcę sprzedać tę maszynę. Czy mam obowiązek odprowadzić podatek dochodowy z tytułu sprzedaży? Czy jest jakiś przepis, na podstawie którego mógłbym skorzystać ze zwolnienia w podatku dochodowym?
Pan X przed założeniem działalności gospodarczej zakupił rzecz, którą po kilku latach chce zaliczyć do środków trwałych w swojej firmie i amortyzować. Nie posiada żadnych faktur ani rachunków, które wskazywałaby na cenę nabycia. Jak w takim przypadku ustalić się wartość początkową środków trwałych?
Czy przedsiębiorca nie wykorzystujący konkretnego środka trwałego przez dłuższy czas z powodu braku popytu na produkty lub długą naprawę ma prawo dokonywać odpisów amortyzacyjnych?
Tata zakupił z dorosłym synem mieszkanie traktując je jako lokatę kapitału. W akcie notarialnym tata i syn występują jako współwłaściciele posiadający po 50% udziałów. Tata chce „podarować” synowi swoją część mieszkania (50%). Oznaczać to będzie, że nastąpi sytuacja, w której po zniesieniu współwłasności syn nie będzie musiał zwrócić swojemu tacie równowartości jego udziału. W jaki sposób należy opodatkować taką czynność prawną? Jak należałoby opodatkować sytuację, w której współwłaścicielami były obce dla siebie osoby?