W listopadzie zamierzam wykupić roczną polisę ubezpieczeniową. Czy taki koszt należy rozdzielać w PKPiR na miesiące, czy ująć w dacie zapłaty ?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Przekazanie przedsiębiorstwa nie skutkuje dla darczyńcy powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Wypłacone diety na podstawie ugody mediacyjnej stanowią koszty uzyskania przychodów w dacie ich faktycznej wypłaty. Wydatek poniesiony przez Spółkę jest świadczeniem pozostającym w ścisłym związku ze stosunkiem pracy, jaki łączył pracodawcę z byłym pracownikiem, na rzecz którego dokonano wypłaty, w konsekwencji wydatek ten - jako mający na celu zabezpieczenie funkcjonowania przychodów podatnika – należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów.
Przychody osoby, która udziela lekcji angielskiego samodzielnie dla osób fizycznych, nie prowadzących działalności gospodarczej (nie zatrudnia w tym celu osób trzecich), nie są przychodami z działalności gospodarczej, dlatego można je rozliczać jako przychody z działalności wykonywanej osobiście. Czynności te nie będą miały charakteru ani zorganizowanego, ani ciągłego, bowiem terminy zajęć dopasowywane są do osób korzystających z lekcji (brak ciągłości) oraz osoba ta wykorzystuje jedynie własną wiedzę (brak zorganizowania).
Wydatki - o ile w rzeczywistości, z uwagi na swój charakter, nie będą mogły zostać powiązane z okresem przekraczającym rok podatkowy, a ponadto na gruncie przepisów prawa podatkowego nie będzie możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego - mogą zostać potrącone jednorazowo w dacie ich poniesienia, którą wyznacza art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, czyli w dniu w którym ujęto koszt na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku) w księgach rachunkowych.
Uiszczenie przez Płatnika zaległych składek na ubezpieczenie społeczne w celu wywiązania się z obowiązków płatnika składek – w części, w której powinny być sfinansowane przez świadczącego usługi zarządzania i które nie zostały zwrócone płatnikowi w roku, w którym zostały zapłacone – stanowi dla świadczącego usługi zarządzania nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy do opodatkowania. Świadczący usługi zarządzania uzyskał bowiem wymierną korzyść majątkową, gdyż inny podmiot, tj. Płatnik, poniósł kosztem swojego majątku wydatek, który winien być sfinansowany majątkiem (dochodami) świadczącego usługi zarządzania.
Jestem wspólnikiem w spółce z o. o. oraz prezesem zarządu tej spółki, nie pobieram żadnego wynagrodzenia. Czy organy podatkowe mogą uznać, że w tej sytuacji, po stronie spółki powstanie przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń ?
Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego, zgodnie z jej treścią, samochód zostanie wykupiony za uzgodnioną cenę. Ponieważ chcę wziąć w leasing kolejny samochód, wykupiony pojazd zostanie sprzedany. Ponieważ kwota wykupu samochodu będzie niższa od ceny sprzedaży powstanie z tego tytułu dochód. Czy sprzedaż takiego samochodu zawsze będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W jakim przypadku uzyskany przychód ze sprzedaży nie będzie musiał być opodatkowany?
Odszkodowanie za szkodę powstałą w majątku trwałym a przychód podatkowy Przedsiębiorca – osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą otrzymała w sierpniu 2019 roku odszkodowanie za szkodę powstałą w majątku trwałym. Otrzymane odszkodowanie zostanie przeznaczone na zakup nowego środka trwałego. Czy w takiej sytuacji powstaje przychód podlegający opodatkowaniu?
Podatnik miał wypadek samochodem osobowym używanym do celów mieszanych na podstawie umowy leasingu zawartej przed 2019 rokiem (brak kilometrówki, z faktur odliczano 50% VAT). Otrzymał fakturę z serwisu samochodowego z pozycjami:
- holowanie samochodu: 400 zł netto;
- wynajem samochodu zastępczego: 13.000 zł netto;
- opłata parkingowa za postój uszkodzonego samochodu na parkingu: 600 zł netto.
Podatnik opłacił do warsztatu 50% kwoty VAT z faktury a reszta należności została bezpośrednio pokryta z ubezpieczenia. Czy można odliczyć 50% VAT
z ww. faktury? Jak należy rozliczyć powyższe zdarzenie w KPIR w zakresie przychodów i kosztów?
Spółka handlowa A najmuje od stycznia br. od spółki B magazyny do przechowywania sprowadzanych z zagranicy towarów. Płatność za najem jest określona w umowie łączącej strony na kwotę 22 tys. miesięcznie. Spółka A od stycznia do sierpnia br. nie wniosła jeszcze żadnej opłaty z tytułu najmu (spółka B nie wystawiła jeszcze spółce A żadnej faktury VAT). Organ kontrolny naliczył spółce A przychody do opodatkowania w związku z otrzymaniem nieodpłatnych świadczeń, czy słusznie?
Firma spedycyjna zajmuje się sprzedażą usług transportowych za granicą - na giełdzie spedytorzy szukają ładunków, przewoźników, którzy przewiozą towar np. z Niemiec do Wielkiej Brytanii. Księgowość może wystawić fakturę na klienta, od którego firma uzyskała zlecenie dopiero gdy przewoźnik prześle oryginały dokumentów przewozowych CMR. Wtedy wystawiona faktura wraz z CMR wysyłana jest przez firmę do klienta. Problem zaczyna się przy zamknięciu miesiąca bo okazuje się, że firma nie ma kilku oryginałów CMR tylko skany (zdjęcia) lub wcale ich nie ma ponieważ kierowca (przewoźnik) nie ma telefonu, z którego może wysłać takie zdjęcie. Przedsiębiorca zgodnie z przepisami wystawia fakturę do 15-go następującego miesiąca, bowiem usługa została wykonana. Oryginały dokumentów CMR firma otrzymuje czasami po 3 tygodniach od zamknięcia miesiąca i okazuje się czasami, że są błędy (inna stawka, data rozładunku). Firma wtedy robi korekty do zeszłego zamkniętego już miesiąca. Czy prawidłowym jest, że firma nie posiadając dokumentów CMR, wiedząc, że transport odbył się wystawia takie faktury, czy jednak powinno się to robić inaczej? Czy w takim przypadku istnieje możliwość szacunku przychodów i na jego podstawie wystawienia faktury?