15 stycznia 2020 roku zawarliśmy umowę o świadczenie jednorazowe usługi, do której wystawiono fakturę na kwotę netto 100.000 zł. Termin zapłaty określono na ostatni dzień stycznia 2020 roku. Nasz kontrahent (dłużnik) na pewno nie jest w stanie likwidacji ani innych postępowań związanych z restrukturyzacją ekonomiczną. Kiedy będziemy mogli dokonać korekty przychodu?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Jesteśmy spółką kapitałową prowadzącą działalność gospodarczą produkującą elementy ogrodowe. Dokonaliśmy odnowienia elewacji budynku naszego biurowca. Na jednej ze ścian (tzw. ślepej ścianie) postanowiliśmy wykonać mural. Koszt wykonania muralu przekroczy kwotę 10.000 zł. Czy taki wydatek będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów? Jeżeli tak to czy będzie to koszt powiększający wartość początkową środka trwałego, czy też będzie to wydatek zaliczany bezpośrednio do kosztów podatkowych?
Osoba prowadzi działalność gospodarczą w ramach, której wykorzystuje samochód będący środkiem trwałym. Samochód uległ kolizji a naprawa powypadkowa została pokryta z OC sprawcy. Samochód posiada dobrowolne ubezpieczenie AC. Podatnik otrzymał fakturę za naprawę samochodu na całą kwotę jednak musiał z niej zapłacić tylko 50% podatku VAT (podatek VAT podlegający odliczeniu). Zapłata za naprawę samochodu została przelana z konta ubezpieczyciela bezpośrednio na konto warsztatu, który naprawiał samochód. Czy faktura (w kwocie netto plus 50% nieodliczonego podatku VAT) winna być ujęta w kosztach w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (jeżeli tak to pod jaką datą i w jakiej kwocie - 100% czy 75%)? Pod jaką datą i w jakiej kwocie ująć wypłatę odszkodowania w pozostałych przychodach PKPiR?
W 2004 roku została utworzona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której zostałem udziałowcem. W zamian za objęcie udziałów w spółce, wniosłem do niej aport w postaci nieruchomości zabudowanej, na której obecnie znajduje się biurowiec firmy. W związku z przejściem na emeryturę postanowiłem zbyć swoje udziały w spółce. Czy dla określenia kosztów nabycia udziałów w spółce, niezbędnych dla ustalenia wysokości dochodu z ich zbycia, powinienem przyjąć wartość nieruchomości wnoszonej jako aport, czy też wartość nominalną otrzymanych w zamian udziałów?
Jedną z pozycji rachunku za kolację biznesową jest napiwek. Czy w przypadku zapłaty za kolację i otrzymania rachunku z taką pozycją, napiwek będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, czy też jest to wydatek zaliczany do kosztów reprezentacji?
Jednak okazało się, że mąż prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą potrzebuje środków pieniężnych na zakup samochodu dostawczego. Kredyt został wykorzystany na zakup samochodu i obecnie jest spłacany z przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji zapłacone odsetki można zaliczyć do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Zdarzają się sytuacje, że nabywam paliwo na kwotę o niższej wartości niż 100 euro (ok. 430 zł). Sprzedawca wystawia mi paragon fiskalny, na którym widnieją dane sprzedawcy, rodzaj ilościowy i wartościowy towaru, podatek naliczony. Na paragonie znajduje się mój numer VAT. Czy taki paragon jest fakturą stanowiącą podstawę rozliczenia kosztów, czy jednak sprzedawca winien wystawić fakturę „normalną”?
Spółka kapitałowa zrezygnowała z zewnętrznych usług marketingowych i organizuje własny dział sprzedaży bezpośredniej. Przedstawiciele handlowi spółki (zatrudnieni na umowę o pracę) będą pracować na terenie całego kraju a spotkania biznesowe będą organizować w restauracjach. Czy w związku z tym wydatki związane ze spotkaniami w celu zawarcia kontraktów można zaliczać do kosztów podatkowych działalności gospodarczej? Na wydatki te będą składały się: obiad, wódka, koniak, desery oraz śniadania w restauracjach lub restauracjach hotelowych.
Podatnik PIT (jednoosobowy przedsiębiorca) podpisał umowę leasingu operacyjnego dotyczącą samochodu osobowego, gdzie wartość przedmiotu umowy wynosi 142 000 zł. Pod koniec stycznia podatnik zapłacił pierwszy czynsz leasingowy na kwotę 2 500 zł plus podatek należny od towarów i usług. Kwota została jednakże przelana na rachunek, który nie widnieje na wykazie Ministra Finansów. Jednakże ten sam rachunek jest uwidoczniony w umowie leasingu oraz na fakturze, która została wysłana do podatnika. Czy poniesiony wydatek stanowi koszt podatkowy?
Czy w przypadku gdy koszty notarialne w związku ze sporządzeniem aktu notarialnego, zawierające podatek od czynności cywilnoprawnych przekroczą kwotę 15.000 zł muszą zostać zapłacone za pośrednictwem rachunku bankowego aby mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
Przed zbliżającymi się świętami, każdorazowo, wydatkowane są środki pieniężne na wykonanie wystroju zewnętrznego lub wewnętrznego. W zależności od różnych czynników, wystrój wykonywany jest przez samych pracowników na podstawie zakupionych ozdób, itp. a niekiedy zamawiana jest profesjonalna usługa wykonania wystroju. Wydatki te są dość duże w skali roku i powstało pytanie czy w razie kontroli podatkowej istnieje ryzyko, że zostaną one uznane za koszty reprezentacji. Jak w takim przypadku rozróżnić kiedy wydatek stanowi koszt reklamy a kiedy koszt reprezentacji?
Osoba fizyczna planuje założenie działalności gospodarczej w postaci prowadzenia sklepu z artykułami medycznymi, takimi jak pieluchy dla osób dorosłych, buty ortopedyczne (tzw. ortezy) oraz inne rzeczy. Bardzo duża część asortymentu jest refundowana przez NFZ chorym. W dniu kiedy pojawia się chory (klient) towar jest wydawany a kupujący nie płaci albo płaci małą część. Na podstawie dokumentu, który podpisuje chory (klient) sklep będzie występował o zwrot do NFZ. Kiedy sklep ma wykazać przychód: gdy wydaje rzecz a nie otrzymuje zapłaty, kiedy wydaje rzecz i dostaje część zapłaty od klienta a potem od NFZ (od NFZ dostaje się pieniądze po 2 do 3 miesięcy)?